Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по страховым взносам в 2022 для малого бизнеса связи с коронавирусом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию.
Страховые взносы платятся с выплат работникам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права на произведений и по лицензионным договорам.
Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год
Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:
- 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
- 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
- 5,1 % на обязательное медицинское страхование.
Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | |||
| До достижения предельной величины базы | Свыше предельной базы | Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов | Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих | Свыше предельной базы | |
| 22% | 10% | 2,9% | 1,8% | 0% | 5,1% |
Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.
Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:
- копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
- список членов экипажа судна (судовая роль);
- коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
- договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
- паспорт моряка члена экипажа судна;
- устав службы на судне;
- отраслевое тарифное соглашение.
Первые льготы и субсидии для бизнеса, связанные с пандемией коронавируса, появились в 2020 году. Многие компании были вынуждены приостановить работу. Кафе, салоны красоты, спортивные и развлекательные центры испытывали серьезные проблемы: несмотря на режим самоизоляции, необходимо было обеспечить всех сотрудников зарплатой. Перечислим, какие меры поддержки действовали в 2020 году:
- субсидии и льготные кредиты на выплату окладов работникам (в расчете 12130 рублей на одного человека);
- арендные каникулы (законная отсрочка платежей за пользование помещением);
- запрет на банкротство (кредитор не мог инициировать процедуру банкротства из-за долгов предприятия);
- автоматическое продление отдельных лицензий и разрешений на работу;
- кредитные каникулы;
- перенос сроков налоговой отчетности;
- отмена ряда обязательных взносов в казну.
В 2021 году ситуация немного стабилизировалась. Заведения общепита, парикмахерские, спортзалы вновь стали принимать посетителей (при соблюдении антиковидных мер безопасности). Однако налоговые послабления отменили не полностью. На данный момент в России действуют следующие меры господдержки для бизнеса:
- субсидии за трудоустройство безработных;
- возмещение расходов на антиковидные мероприятия (покупка дезинфицирующих средств, термометров, устройств для обеззараживания воздуха);
- компенсация банковских комиссий;
- кредиты по сниженным ставкам (до 30 декабря 2021 года можно подать заявку на ссуду под 3%);
- ограничение проверок госорганов;
- субсидии в связи с введением нерабочих дней (в ноябре размер материальной помощи составил 1 МРОТ на каждого сотрудника). Кроме того, зарплаты за этот период освобождены от НДФЛ и взносов.
Еще одна льгота — скидка 50% на приобретение облачного программного обеспечения от российских производителей. Государство компенсирует половину стоимости покупки при представлении документов от организации.
СПРАВКА:
Меры поддержки бизнеса и граждан с 01.03.2022
С 1 января 2022 года услуги общественного питания в кафе, ресторанах, столовых освободят от уплаты НДС. Льготы предоставят при выполнении следующих требований:
- сумма доходов компании меньше 2 млрд рублей (в общей сложности);
- выручка от реализации услуг общепита — не менее 70% от всей суммы прибыли;
- уровень зарплат сотрудников не ниже средней величины по региону (учитывают организации из сферы общественного питания).
У новых ИП, работающих по УСН и ПСН, в 2022 году будет право на налоговые каникулы. В каждом регионе свои условия, поэтому для разъяснений рекомендуем обратиться в ФНС по месту регистрации. Самозанятые тоже могут рассчитывать на меры поддержки в 2022 году: льготные кредиты, субсидии на покупку оборудования. Кроме того, плательщикам НПД оказывают материальную помощь: единовременный вычет на уплату налогов в размере 10 тыс. рублей.
Полный перечень действующих федеральных льгот для субъектов МСП опубликован на официальном сайте правительства РФ и портале ФНС.
С началом пандемии бизнес, в частности малое и среднее предпринимательство, понесли большие убытки. Для помощи им в качестве антикризисных мер еще в 2020 правительство России приняло решение снизить тариф страховых взносов для МСП, которые они платят части зарплат, превышающих МРОТ: раньше было 30%, теперь 15%.
В новом 2022 году представители малого и среднего бизнеса продолжают платить страховые взносы по введенным в 2020 году тарифам. Более того, для предпринимателей, основной род деятельности которых — общепит, они также смогут воспользоваться мерой поддержки. Рассказываем, кто может сэкономить на страховке и объясняем, как рассчитать размер взносов и не ошибиться.
Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.
Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (
Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.
- Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:
Допустим, ежемесячные выплаты работника составляют 20 000 рублей. В феврале часть этой суммы составило пособие 5 000 рублей.
В этом случае база за февраль больше МРОТ:
20 000 — 5 000 = 15 000 > 13 890
А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы. К уплате за февраль на обязательное пенсионное обеспечение получается 3 166,80 рублей:
13 890 × 2 × 22 % + (35 000 — 13 890 × 2) ×10 % – 3 666,80 = 6 111,6 + 722 — 3 666,80 = 3 166,80
В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом:
1. В подразделе 3.2.1 с кодом НР в каждом месяце выплаты и база равны МРОТ.
Вид льготы: Отсрочка платежей по аренде федерального имущества в апреле-июне 2020 на срок, предложенный арендатором.
Кому положена: Бизнесу из реестра МСП.
Вид льготы: Освобождение от платежей за апрель-июнь 2020 по договорам аренды федерального имущества, включая земельные участки.
Кому положена: Бизнесу из реестра МСП, который занят в этих сферах:
Вид льготы: Субсидия из бюджета на зарплаты за апрель и май в размере МРОТ.
Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу из пострадавших от коронавируса отраслей.
Условия: Предприятие уволило не больше 10% сотрудников.
Как получить: Подать заявление на сайте ФНС с 1 мая.
Это одна из самых долгожданных мер поддержки по коронавирусу, которые государство предложило малому бизнесу. Деньги будут выплачиваться с 18 мая по частям: за апрель и май. Общая сумма субсидии на зарплату будет рассчитываться по числу сотрудников на начало апреля: 12 130 рублей в месяц на человека. Предприниматель может использовать эти деньги не только для зарплат, но и для компенсации других срочных расходов, которые вызвала пандемия коронавируса. С выплаты не нужно будет платить налоги и взносы: такой законопроект уже приняла Госдума.
Вид поддержки: Приостановка налоговых проверок до 31 мая.
Кому положена: Всем налогоплательщикам.
ФНС приостановила не только проверки, но и штрафы — если плательщик по запросу не передаст в налоговую данные или документы. Это касается случаев, когда подать сведения нужно с 1 марта до 31 мая 2020.
Вид поддержки: Приостановка мер взыскания задолженности до 1 мая 2020.
Кому положена: Предприятиям из реестра МСП.
Налоговая не будет присылать требования с начисленными пенями и штрафами, списывать задолженность и блокировать счета.
Вид льготы: Единоразовая выплата из бюджета для компенсации затрат на средства дезинфекции во время карантина.
Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу, которые напрямую взаимодействуют с клиентами. К ним относятся: социально ориентированные некоммерческие организации в сфере дополнительного образования и МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, гостиничном бизнесе, сфере общепита и бытовых услуг.
Размер выплат: Первоначальные 15 тысяч рублей и 6,5 тысяч рублей, умноженные на количество работников в мае 2020 года. Субсидия для ИП без работников составляет 15 тысяч рублей.
Как получить: Подать заявление на сайте ФНС или в налоговую по месту нахождения фирмы или ИП до 15 августа.
Страховые взносы для МСП в 2022 году: кому подходит и как рассчитать
- Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
- Как оформить возврат от покупателя
- Кто может быть самозанятым в 2021 году
Правила, по которым предоставляется отсрочка по уплате страховых взносов 2020, приняты постановлением правительства №409 от 02.04.2020. Право на перенос платежей имеют организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Но не все. Отсрочка по страховым взносам для малого бизнеса предоставляется, если:
- Ведется деятельность в пострадавших отраслях. Перечень ОКВЭД утвержден постановлением правительства №434. Перечень дополняется.
- Предприятие признано стратегическим, системо- и/или градообразующим, даже если его вид деятельности не указан в Перечне.
- Есть один из показателей:
- общий доход или доход от реализации снизился более чем на 10%;
- получен убыток за отчетный период 2020 при условии, что за 2019 год убытка не было.
Порядок получения льготы установлен статьями 61, 62, 64 НК РФ. Чтобы перенести сроки платежей, необходимо подать в ИФНС:
- заявление;
- обязательство соблюдения условий предоставления отсрочки по страховым взносам для микропредприятий, малого и среднего бизнеса;
- график погашения задолженности;
- обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (при запросе переноса уплаты свыше 6 месяцев);
- отчетность, подтверждающую основания для получения льготы.
Утвержденной формы заявления нет. Воспользуйтесь рекомендованной ФНС.
Для платежей на социальное страхование, исчисленных за март — июль постановлением №409 перенесены сроки без подачи заявления в ИФНС:
- март — май 2020 — на 6 месяцев от срока установленного НК РФ;
- июнь — июль 2020 — на 4 месяца.
Для применения этой льготы необходимо включение в реестр субъектов малого и среднего бизнеса и ведение деятельности в сферах, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.
Так, например, отсрочка по страховым взносам мая 2020 по этому правилу позволяет перенести (без обращения в ИФНС) уплату на 15 декабря 2020 г.
Кроме предоставления переноса и отсрочки налоговых платежей в связи с коронавирусом предусмотрены следующие меры поддержки:
- приостановлены уже проводимые проверки и не назначаются новые;
- продлены сроки сдачи всей отчетности, попавшей на нерабочие дни, для неработающих компаний до 15 мая 2020;
- приостановлено взыскание неуплаченных платежей в бюджет.