Декларация 3 НДФЛ за 2022 при возврате процентов по ипотеке как заполнять

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3 НДФЛ за 2022 при возврате процентов по ипотеке как заполнять». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет и вернуть часть расходов на оплату ипотеки, необходимо по истечении календарного года рассчитать самостоятельно положенную сумму к возврату, заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Сделать это можно в любой день в течение года, следующего за расчетным. В 2022 году подаются декларации для возврата налога по затратам, произведенным в 2021 году.

В новом бланке 15 страниц, но для получения вычета по ипотеке достаточно заполнить следующие:

• титульный лист;
• раздел 1 — возвращаемая сумма НДФЛ;
• приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
• раздел 2 — расчет показателей;
• приложение 1 — доход и удержанный НДФЛ;
• приложение 7 — расчет вычета по ипотеке.

Покупая квартиру (или иную недвижимость) в ипотеку, покупатель имеет право на два вида имущественных вычетов:

• по стоимости недвижимого объекта — вернуть можно 13 процентов от расходов на покупку жилья в пределах вычета 2 млн. руб.;
• по оплате ипотечных процентов — вернуть можно 13 процентов от расходов на проценты по ипотеке в пределах вычета 3 млн. руб.

Годовая сумма, которую получится вернуть, ограничена, прежде всего, НДФЛ, который был уплачен в этом году.

Обычно при покупке квартиры в ипотеку человек сначала возвращает налог от стоимости квартиры, после чего начинает возвращать налог с расходов по ипотечным процентам. Если уплаченного НДФЛ хватает, то в одной декларации можно заявить сразу оба вида имущественных вычетов.

Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.

На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2022 г. можно скачать программу «Декларация-2021». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.

Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.

Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».

Федотов А. А. 23 января 2021 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2019 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.

Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.

Декларация 3-НДФЛ: возврат процентов по ипотеке

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.

2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.

3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.

4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Примеры

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);

• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);

• договор купли-продажи жилья;

• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);

• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);

• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);

• паспорт;

• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.

4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

В основной вычет включаются расходы на покупку жилой недвижимости. При этом в вычет попадают как личные накопления, так и кредитные средства. Максимальная сумма основного имущественного вычета составляет 2 млн рублей, 13% от них, то есть 260 тыс. рублей возвращается налогоплательщику.

Принцип расчета имущественного налогового вычета одинаков и для приобретения жилья на собственные деньги, и для покупки в ипотеку.

Разрешается получать основной вычет с покупки одной недвижимости, а с процентов по ипотеке — с другой.

При покупке ипотечного жилья у вас есть право на налоговую льготу на выплаченные банку проценты. С 1 января 2014 года в расчет берутся все фактически погашенные проценты, но не более 3 млн рублей. Из этой суммы государство вернет на ваш счет 13%, то есть 390 тыс. рублей (13% х 3 млн).

Если вы оформили ипотеку до 1 января 2014 года, то размер налогового вычета по ипотечным процентам не ограничен. Это значит, что вы можете получить 13% от суммы всех фактически уплаченных процентов.

Например, в 2012 г. вы взяли ипотеку на сумму 14 млн рублей и купили квартиру за 15 млн рублей С 2012 по 2021 гг. выплатили банку 5 млн рублей процентов. Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому вы имеете право претендовать на вычет, равный сумме фактических выплат. В итоге на ваш счет будет зачислено 650 тыс. рублей (13% х 5 млн руб.).

Если сумма кредитных средств, потраченных на покупку квартиры по договору купли-продажи меньше фактически взятых в кредит денег, то вычет будет предоставлен только на проценты, уплаченные на сумму кредитных средств, указанную в договоре.

Например, в 2013 году вы оформили ипотеку на 15 млн рублей и выплатили банку 6 млн рублей процентов. При этом квартиру вы купили за 13 млн рублей, о чем указано в договоре купли-продажи и платежных документах. Сделка официально оформлена до 1 января 2014 года, поэтому вы вправе претендовать на возврат 13% от суммы уплаченных процентов. Но так как вычет предоставляется именно на покупку квартиры в ипотеку, в него попадут проценты с 13 млн, а не с 15 млн рублей, то есть с суммы, фактически потраченной на покупку квартиры.

Сумма процентов, которая попадет в вычет, рассчитывается в пропорциональном соотношении между суммой по ипотечному договору и реальной суммой покупки, указанной в договоре купли-продажи.

Общим условием предоставления вычета для обоих периодов времени — до 2014 года и после 2014 года является то, что вы ранее не получали вычет на проценты по кредиту, взятому для покупки другой недвижимости.

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

Государство возвращает часть выплаченных налогов, поощряя социально значимые расходы граждан.

Покупатель квартиры по ипотеке имеет право на 2 вычета в размере 13%:

• •

  На стоимость приобретаемого жилья;

• •

  На выплаченные проценты по ипотеке.

Максимальные суммы, которые может получить один человек — 260 000 рублей и 390 000 рублей соответственно. Деньги возвращают только с выплаченной суммы процентов.

Важно! Для ипотечных кредитов, которые выдавались до 1 января 2014 года, лимита в размере 3 000 000 рублей нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов.

С 21 мая 2021 года действуют новые правила оформления возврата процентов по ипотеке. Изменения введены законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ. Теперь вычеты по НДФЛ за предыдущий налоговый период можно получить быстрее и проще. Больше не нужно направлять в ФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Право на вычет подтверждается на основании информации, поступающей в налоговый орган, в том числе от банка-кредитора.

Сократились сроки проверки права на вычет: 1 месяц длится камеральная налоговая проверка и 15 дней нужно на возврат средств вместо 4 месяцев по традиционной схеме с декларированием доходов и расходов. В обычном режиме 3 месяца проверяют документы, и ещё 1 месяц выделяется для перевода денег.

Обмен документами и общение с сотрудниками налоговой службы теперь проходит дистанционно, через Личный кабинет налогоплательщика.

Упрощённый порядок касается только тех вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Банки сами принимают решение, предоставлять или нет сведения об ипотечных заёмщиках в ФНС. Чтобы узнать, подключился ли ваш банк к системе, нужно обратиться непосредственно в финансовое учреждение, где вы брали ипотеку, и задать этот вопрос.

К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке уже подключилось ООО «Управляющая компания «Альфа-Капитал». Все, кто по закону имеет право на вычет и взял ипотеку в Альфа-Банке, с 2021 года могут пользоваться новым режимом.

Мы уже упоминали, что покупатель ипотечной квартиры может вернуть себе 2 вычета в размере 13%:

• •

  от стоимости приобретённого жилья — с суммы не более 2 000 000 рублей;

• •

  от выплаченных процентов по ипотеке — с суммы не более 3 000 000 рублей.

Соответственно, максимальные суммы, которые может получить один человек, составят:

• •

  2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;

• •

  3 000 000 * 0, 13 = 390 000 рублей.

Всего 650 000 рублей.

Сумма индивидуального вычета зависит от стоимости вашей квартиры, от размера заработной платы и выплаченного за отчётный период налога НДФЛ. В интернете можно найти специальные онлайн-калькуляторы для предварительного расчёта.

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Когда квартира приобретается в браке, и брачным договором не предусмотрено иное, ипотечная недвижимость считается совместно нажитым имуществом. Каждый из супругов может получить по 2 вычета — с 2 000 000 рублей за покупку недвижимости и с 3 000 000 рублей за проценты по ипотеке.

Если вы в браке, то имущественный вычет лучше получать совместно с супругой (супругом). В этом случае, если кто-то официально не работает, не платит налог по ставке 13% и не может претендовать на возмещение из бюджета, деньги получит супруг (супруга).

Лимит в 2 000 000 рублей даётся на каждого. Значит, если квартира дороже 2 000 000 рублей, можно получить больше 260 000 рублей.

Пример:

Супруги купили квартиру за 3 500 000 рублей. Один оформляет возврат налога в пределах лимита 2 000 000 рублей — 260 000 рублей. Тогда второму останется получить вычет 13% с суммы 1 500 000 рублей, то есть 195 000 рублей. Один человек получил бы только 260 000 рублей, а вместе они получат 455 000 рублей.

А вот налоговый вычет за проценты по ипотечному договору лучше, если получит кто-то один из супругов.

Если вычет получить вместе, можно потерять деньги в будущем. Почему?

Потому что налоговый вычет за проценты по ипотечному договору можно получить только по одной квартире. Остаток лимита не переносится на другие объекты.

Пример:

Супруги купили квартиру за 3 500 000 рублей. Муж оформил вычет в пределах лимита 2 000 000 рублей — 260 000 рублей. Его супруга получила вычет 13% с суммы 1 500 000 рублей, то есть 195 000 рублей. Остаток лимита 65 000 рублей она сможет получить при покупке следующего объекта.

Банку они выплатили проценты по ипотеке в размере 525 000 рублей по ставке 5% годовых. С этой суммы супруг получил 68 250 рублей. Несмотря на то что можно получить возмещение в пределах лимита 390 000 рублей, остаток суммы просто сгорает. Если этот человек ещё раз возьмёт квартиру в ипотеку, вычет не получит.

Соответственно, нет смысла ещё и супруге претендовать на налоговый вычет, если сумма выплаченных процентов не позволяет получить полную сумму возмещения даже мужу.

Когда имеет смысл получать вычет за проценты по ипотеке супругам совместно? Только когда они оба получат максимальное возмещение — по 390 000 рублей. Это возможно, если сумма выплаченных в банк процентов 6 000 000 рублей. То есть если цена квартиры 40 000 000 рублей и больше.

Поэтому лучше не оформлять по инерции вычет за проценты по ипотеке на обоих супругов, как вычет за квартиру. Тогда второй супруг сможет получить возмещение со следующего ипотечного договора.

При рефинансировании остаток лимита не сгорает. Если вы закрыли действующий ипотечный договор другим ипотечным договором на одну и ту же квартиру, вычет будет считаться также и на проценты, которые вы заплатите другому банку.

С 2021 года услугой по получению налогового вычета в упрощённом порядке могут пользоваться клиенты Альфа-Банка.

Налогоплательщик оплачивает ипотеку через банк, подключённый к сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке. Банк по истечении года передаёт информацию о расходах, понесённых клиентом, в органы ФНС. Все нужные данные по недвижимости формируются автоматически из архива банка. От клиента требуется только справка 2-НДФЛ.

Упрощённый порядок в 2021 году не сработает, если квартира оплачена наличными.

Вероятно, в процессе освоения нового режима выплат появятся дополнительные разъяснения и доработки.

В текущем году работающий и оплачивающий налоги гражданин, который приобрел недвижимость в ипотеку, имеет право обратиться за следующими видами налоговых вычетов:

1. По уплаченным процентам. К возврату доступно 13% от стоимости использования заемных средств банку.
2. Имущественный. Получить возможно 13 % от цены приобретенной недвижимости в пределах установленных законом ограничений.

Внимание! Это два самостоятельных налоговых возмещения. Оформлять их возможно как совместно, так и какой-нибудь один. Перечисление одного не исключает другого.

Сумма возмещения ограничена. Несмотря на то, что плата за ипотеку достаточно высокая, особенно в первые несколько лет действия договора, возможный вычет по процентам за год меньше, чем за покупку жилья. Поэтому выгоднее сначала получить имущественный вычет, а после того, как будет выплачен весь лимит – вычет по ипотеке. К возврату доступно 13% фиксированной в законодательном акте суммы (конкретные цифры – ниже). Одновременно с этим компенсация по одной декларации 3 НДФЛ по ипотеке и купленному имуществу напрямую будет зависеть от официальной заработной платы обращающегося за возмещением. Чем больше подоходного налога уплачено за период, тем больше возврат.

Выплата доступна физическим лицам, купившим квартиру, дом или землю, и регулярно оплачивающим НДФЛ. Простыми словами, если ипотечный заемщик получает хотя бы часть зарплаты «в белую», он может претендовать на эти возмещения. Обязанности по оплате НДФЛ берет на себя организация-работодатель.

Нельзя обращаться за компенсацией в случае, когда для приобретения использованы субсидии от государства или матпомощь от работодателя. Если квартира была приобретена у близких родственников (мать, отец, дети, сестры и братья), обращаться за компенсацией также нельзя.

Имущественный налоговый вычет на покупку жилья в ипотеку

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

• Бланки декларации 3-НДФЛ
• Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
• Заявление на распределение имущественного вычета
• Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
• Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги

• Узнать вычет по предыдущим годам
• Как узнать номер инспекции
• Как узнать ОКТМО для декларации
• Узнать кадастровый номер
• Как узнать свой ИНН
• Как сохранить Декларацию в PDF
• Как узнать свой номер счета
• Как узнать почтовый индекс
• Что такое налоговый вычет
• Кто имеет право на вычеты
• Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
• Сколько ждать налоговый вычет
• Как подать 3-НДФЛ в налоговую
• Как подать за 3 года
• Признак налогоплательщика
• Способ приобретения
• Стоимость объекта (ИВ)

Как вернуть проценты по ипотеке: пошаговая инструкция

• Как подать через ЛК
• Как сделать электронную подпись
• Как получить справку 2-НДФЛ
• Как добавить дополнительные документы

При покупке жилья в ипотеку гражданин может получить сразу два имущественных вычета по НДФЛ: по фактическим расходам на покупку недвижимости и по уплаченным ипотечным процентам (пп. 3, 4 ст. 220 НК РФ). Если у гражданина есть доход, с которого уплачивается подоходный налог по ставке 13%, он может вернуть 13% от суммы до 2 млн.

рублей, потраченных на приобретение жилья, и 13% от суммы до 3 млн. рублей, уплаченных в качестве процентов по ипотеке. Для этого можно обратиться за вычетом к своему работодателю, предварительно получив в ИФНС уведомление о праве на вычет, либо подать в ИФНС налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

О том, как заполняется декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке, расскажем в этой статье.

Имущественный вычет по ипотечным процентам можно использовать лишь один раз и в отношении только одного объекта недвижимости. Заявить в налоговую о праве на вычеты можно не ранее, чем будет оформлено право собственности налогоплательщика на приобретенное жилье. Декларацию можно подавать по окончании года, в котором возникло это право.

Например, гражданин купил квартиру в 2020 г., право собственности на нее зарегистрировано в марте 2021 г. – значит, подать 3-НДФЛ, чтобы получить основной или ипотечный вычет, он может не ранее 2022 года.

Оформить декларацию для получения права на вычет, в т.ч.

по ипотечным процентам, можно спустя любой период времени после приобретения жилья, но вернуть налог получится не более чем за 3 последних года (право переноса остатка вычета на периоды, предшествующие году покупки, есть только у пенсионеров – п. 10 ст. 220 НК РФ). Вычет предоставляется за год, в котором возникло право собственности, и за последующие (более поздние) годы.

Например, если квартира куплена в 2015 г., а вычет заявлен только в 2021, налог можно вернуть за 2020, 2019 и 2018 г. – за более ранние периоды вернуть налог уже не получится. А получить в 2021 году вычет по жилью, приобретенному, например в 2019 г., можно только за 2020 и за 2019 годы.

Неизрасходованный в текущем году остаток имущественного вычета, включая вычет по процентам, переходит на следующий год – это повторяется ежегодно, пока вся сумма вычета не будет использована. Соответственно, и декларация на вычет подается ежегодно, пока весь он не будет исчерпан.

Перед тем, как заполнить 3-НДФЛ (проценты по ипотеке), налогоплательщику необходимо подготовить следующие документы (письмо ФНС № ЕД-4-3/19630 от 22.11.2012):

• Справка о доходах и налоге от каждого работодателя за соответствующий налоговый период (до 2021 года справка именовалась «2-НДФЛ»);
• Копия ипотечного договора со всеми приложениями и допсоглашениями;
• Копия договора купли-продажи (или долевого участия с актом приема-передачи) и документы, подтверждающие оплату покупки;
• Копия свидетельства о праве собственности;
• Справка из банка-кредитора, иные документы, подтверждающие фактическую уплату процентов по ипотеке.

Если декларация подается электронно (например, через «Личный кабинет» на сайте ФНС), к ней прилагаются файлы отсканированных документов.

Налоговый вычет по ипотеке: как вернуть ₽390 тыс. за уплаченные проценты

Рассмотрим на примере, как заполняется декларация на получение вычета по процентам.

Гражданин Иванов И.И. заключил договор ипотеки с банком на сумму 8 млн. руб. и в 2020 г. купил квартиру (стоимость — 9 млн. руб.). В том же году им было уплачено ипотечных процентов на сумму 61 500 руб. Ранее имущественные вычеты Иванов не использовал.

Согласно справке о доходах, в 2020 году облагаемые доходы Иванова составили 2 043 000 руб., с которых работодатель (российская организация) удержал и перечислил в бюджет 13% НДФЛ на сумму 265 590 руб. Необлагаемых доходов не было.

В 2021 году Иванов подаст декларацию, в которой отразит сведения для получения вычета в следующем порядке:

Титульный лист:

• ИНН физлица — в верхней части страницы (как и на каждой странице декларации);
• Номер корректировки (первичный отчет – «0»), налоговый период (код «34»); отчетный год (2020), код ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ;
• Ф.И.О. (указывается на каждой странице), дата рождения, паспортные данные, код статуса (резидент), телефон;
• Число страниц декларации и листов прилагаемых документов;
• Дата и подпись налогоплательщика.

Приложение 1 к разделу 2 «Доходы от источников в РФ» (сведения заполняются в соответствии со справкой работодателя о доходах):

• Ставка налога – 13%; код вида дохода – «07», означающий доход по трудовому договору, с которого работодателем удержан НДФЛ (приложение № 3 к Порядку);
• ИНН, КПП, ОКТМО, наименование работодателя (источника дохода);
• Стр. 070 и 080 — сумма дохода и удержанного работодателем налога в 2020 г. (2 043 000 руб. и 265 590 руб. соответственно).

Если работодателей несколько, заполняется соответствующее количество блоков приложения.

Приложение 7 «Расчет имущественного налогового вычета»:

• В строках 010-070 согласно правоустанавливающим документам указываются сведения о приобретенном объекте, доля в праве на квартиру, если собственность долевая, дата регистрации права собственности;
• По стр. 080 — сумма расходов на приобретение в пределах допустимого максимального основного вычета (2 млн. руб.);
• По стр. 090 – сумма уплаченных в 2020 г. ипотечных процентов (61 500 руб.);
• По стр. 140 – облагаемая сумма дохода за 2020 г. (2 043 000 руб.);
• По стр. 150 – подтвержденные документами расходы на покупку, принимаемые к вычету за отчетный период (2 млн. руб.);
• По стр. 160 — ипотечные проценты, принимаемые к вычету в отчетном периоде (43 000 руб.);

Важно: сумма по стр. 150 не должна превышать значения по стр. 140, а сумма по стр. 160 не должна превышать разность между значениями стр. 140 и 150.

• Стр.180 – поскольку основной вычет (2 млн. руб.) будет полностью использован в 2020 году, на следующий год переносится неиспользованный остаток вычета по ипотечным процентам, т.е. 18 500 руб. (2 043 000 – 2 000 000 – 43 000).

Раздел 2 – расчет налоговой базы и налога по ставке 13%:

• Вид дохода – «3» (иное);
• Стр. 010, 030 – общая сумма полученного дохода в 2020 году (2 043 000 руб.) из строки 070 приложения 1;
• Стр. 040 – общая сумма вычетов, равная сумме строк 150 и 160 приложения 7 (2 043 000 руб.);
• Стр. 080 – общая сумма налога удержанного (265 590 руб.), согласно стр. 080 приложения 1;
• Стр. 160 – сумма налога к возврату (265 590 руб.).

Раздел 1 – налог к уплате или возврату из бюджета:

• Стр. 010 – код «2» (возврат из бюджета);
• По строкам 020 и 030 указывается актуальный КБК налога и код территории ОКТМО;
• Стр. 050 – сумма НДФЛ к возврату (265 590 руб.).

На последнем этапе заполняется Заявление о зачете/возврате суммы налога (приложение к Разделу 1), на основании которого после одобрения вычета налогоплательщику будет возвращен налог:

• В строке 095 указывается порядковый номер заявления в отчетном году;
• По стр. 100 – сумма к возврату (265 590 руб.);
• По стр. 110 – КБК налога, а по стр. 120 – ОКТМО из стр. 030 Раздела 1;
• Стр. 130 – код налогового периода «ГД.00.2020»;
• По строкам 140-180 указываются реквизиты банковского счета налогоплательщика, на который ИФНС перечислит сумму возвращаемого налога.

После покупки квартиры налогоплательщик имеет право вернуть часть потраченных денег в виде двух налоговых вычетов:

• процент от стоимости приобретенного жилья;
• часть от суммы переплаты, то есть процентов по ипотеке.

С 2014 года налоговый вычет с процентов, выплаченных по ипотечному кредиту, предоставляется самостоятельно, отдельно от основного вычета за недвижимое имущество. Сумма компенсации не может превышать 3 млн рублей. Чтобы ее получить, необходимо заполнить приложения декларации 3-НДФЛ, предоставить справку об ипотеке, взятую в банке, копию кредитного договора.

В связи с этим многих интересует вопрос, как заполнить декларацию на проценты по ипотеке. 3-НДФЛ необходима для подтверждения полученного дохода и выплаченного по нему подоходного налога. Опираясь на этот документ, Налоговая служба рассчитывает имущественный вычет.

Подойти к подаче документов можно несколькими путями:

1. Воспользоваться помощью специалиста – сотрудника банка или бухгалтера.

Это наиболее рациональные варианты, если у заемщика нет опыта. Такой подход сэкономит время, но может быть невыгоден, если стоимость услуги сравнима с величиной вычета.

1. Заполнить декларацию самостоятельно от руки.

В таком случае к документу будут предъявлены более строгие требования – заявителю можно использовать только черную, фиолетовую или синюю пасту. Существуют следующие правила заполнения:

• символы проставляются в каждой клетке бланка;
• используются только заглавные печатные буквы;
• в пустых клетках ставятся прочерки;
• денежные суммы округляются согласно математическим правилам до целых рублей;
• заполненные листы не скрепляются степлером.

Узнать, как заполнить декларацию на ипотеку, а также получить сам бланк можно бесплатно во время личного визита в ФНС. Форма также доступна на сайте Налоговой службы, откуда ее нужно скачать и распечатать. Важно, чтобы штрих-код бланка был не поврежден.

1. Заполнить бланк декларации на компьютере.

Можно воспользоваться программой Excel или Acrobat Reader на выбор. Вторая удобнее, особенно если вы собираетесь скачать бланк с сайта ФНС. Документ заполняется заглавными буквами, шрифтом Courier New, размер – 16-18.

1. Заполнить декларацию на ипотеку онлайн.

Bepнyть пpoцeнты пo ипoтeкe чepeз нaлoгoвyю мoжнo пo oкoнчaнии гoдa, в кoтopoм вы yплaтили пpoцeнты. Для этoгo нyжнo зaпoлнить и пoдaть в ИФНC нaлoгoвyю дeклapaцию 3-НДФЛ. Пo oбщeмy пpaвилy тaкyю дeклapaцию пoдaют нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa гoдoм, в кoтopoм вoзниклo пpaвo нa вычeт. Нo ecли вы пoдaeтe ee иcключитeльнo paди пoлyчeния нaлoгoвыx вычeтoв, мoжeтe cдeлaть этo в любoй мoмeнт – дo или пocлe 30 aпpeля.

К зaпoлнeннoй и пoдпиcaннoй дeклapaции нaдo пpилoжить дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe вaшe пpaвo нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe в нaлoгoвoй:

• кoпию дoгoвopa кyпли-пpoдaжи нeдвижимocти;
• кoпию дoкyмeнтa, пoдтвepждaющeгo peгиcтpaцию пpaвa coбcтвeннocти — ecли кyпили квapтиpy или yчacтoк дo 15 июля 2016 гoдa, этo бyдeт cвидeтeльcтвo o peгиcтpaции пpaвa, ecли peгиcтpиpoвaли пpaвo пoзжe, пpилoжитe выпиcкy из EГPН;
• кoпию aктa пpиeмa-пepeдaчи, ecли кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe – eгo бyдeт дocтaтoчнo, пpaвo coбcтвeннocти мoжeт быть зapeгиcтpиpoвaнo и пoзжe;
• кoпию кpeдитнoгo дoгoвopa;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy пpoцeнтoв — квитaнции, cпpaвкy бaнкa o paзмepe yплaчeнныx пo кpeдитy пpoцeнтoв;
• ecли peфинaнcиpoвaли пepвoнaчaльный кpeдит и в нoвoм кpeдитнoм дoгoвope ecть oтcылкa к пepвoмy дoкyмeнтy, кoтopaя дacт вaм пpaвo нa вoзвpaт, нaдo пpилoжить кoпию втopoгo кpeдитнoгo дoгoвopa.

Boзвpaщeниe выплaчeнныx пpoцeнтoв чepeз paбoтoдaтeля бyдeт пpoиcxoдить в тeчeниe кaлeндapнoгo гoдa, в кoтopoм вы бyдeтe плaтить пpoцeнты – тo ecть y вac бyдeт пpaвo нa вычeт. Bтopoe oбязaтeльнoe ycлoвиe – вы бyдeтe пoлyчaeтe дoxoды, oблaгaeмыe пoдoxoдным нaлoгoм пo cтaвкe 13%.

Boзвpaт НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe y paбoтoдaтeля вы бyдeтe пoлyчaть кaждый мecяц нeбoльшими чacтями – бyxгaлтepия пepecтaнeт yдepживaть c вac нaлoг и зapплaтa cтaнeт чyть бoльшe. Пoэтoмy мaлo ктo выбиpaeт тaкoй вapиaнт пoлyчeния вычeтa – oбычнo пpoщe и выгoднee пoлyчить cyммy зa вecь гoд, a нe дpoбить ee пoмecячнo.

Кpoмe тoгo, этo нe oчeнь yдoбный вapиaнт eщe и пoтoмy, чтo пpидeтcя eжeмecячнo oбpaщaтьcя в нaлoгoвyю, чтoбы пoлyчить yвeдoмлeниe, кoтopoe пoдтвepждaeт вaшe пpaвo нa вoзвpaт 13 % c пpoцeнтoв пo ипoтeкe. Paбoтoдaтeль дeйcтвyeт кaк вaш нaлoгoвый aгeнт – пpoизвoдит зa вac oтчиcлeниe нaлoгoв в бюджeт, и eмy нyжнo ocнoвaниe, чтoбы вpeмeннo пepecтaть yдepживaть c вac НДФЛ. Этим ocнoвaниeм кaк paз и бyдeт yвeдoмлeниe. ИФНC выдacт eгo пocлe пpeдocтaвлeния нaлoгoвoй дeклapaции и дoкyмeнтoв из бaнкa, a знaчит вaм пpидeтcя eжeмecячнo coбиpaть вce эти бyмaги для нaлoгoвoй.

Нo ecли вaм пo кaкoй-тo пpичинe вce-тaки yдoбнee пoлyчaть вычeт чepeз paбoтoдaтeля, нaдo бyдeт нaпиcaть нa имя pyкoвoдитeля зaявлeниe в cвoбoднoй фopмe и пpилoжить к нeмy yвeдoмлeниe из нaлoгoвoй.

Возврат процентов по ипотеке в 2021 году

Наряду с основным имущественным вычетом, который позволяет вернуть до 13% от расходов на покупку жилья, работающие граждане РФ могут получить вычет за ипотечные проценты. Такое право появляется в случае приобретения недвижимости в ипотеку.

Это две разные льготы, которые никак не связаны между собой. То есть заёмщик может получить основной вычет с покупки одного жилья, а затем приобрести в ипотеку совершенно другую квартиру и оформить возврат процентов.

Если речь идёт об одном и том же объекте, то очерёдность вычетов может быть любой. Как правило, сначала оформляют вычет за покупку жилья, а потом — с уплаченных процентов. Если суммы налогооблагаемого дохода достаточно, заёмщик может заявить в декларации обе льготы одновременно.

При оформлении вычета налогоплательщику возвращается 13% от суммы выплаченных процентов. Для ипотечных кредитов, выданных после 1 января 2014 года, максимальная сумма возврата составляет 390 000 рублей.

Подавая в ИФНС 3-НДФЛ по ипотеке и соответствующие подтверждающие документы, заявитель может оформить следующие виды вычетов:

• основной, не превышающий 2 млн р.;
• не больше 3 млн р. на ипотечные проценты, которые заплатил льготник.

Условия оформления:

1. Трудоустройство – у претендента на вычет должна быть официальная работа либо иной источник дохода, с которого удерживают НДФЛ (13 %).
2. Наличие правоустанавливающего документа на приобретенную недвижимость. При долевом строительстве это акт приема-передачи.
3. Целевая выдача кредита. В соответствующем договоре на его предоставление должно быть указано, что средства выделены на строительство (покупку) конкретного жилья.
4. Возврат средств возможен только за погашенные проценты. Соответственно, в 3-НДФЛ по ипотеке нужно будет записывать только сумму уплаченных процентов.
5. Подавать декларацию на вычет следует в следующем году, который идет после образования права собственности. Например, жилье купили в 2020-м, правоустанавливающие документы на него оформили в 2021-м. Следовательно, заявить право на вычет можно в 2022-м.
6. Тем, кто собирается оформлять два вида вычета, разрешается подавать одну единую декларацию на них, даже если основная сумма уже выплачена.
7. В случае рефинансирования кредита возврат процентов допускается по обоим договорам. Главное, чтобы во втором соглашении было прописано целевое назначение, то есть рефинансирование первичного кредита.

3 ндфл как заполнить и вернуть вычет за ипотеку в 2020 — 2021 годах

Заполняются поля:

• ИНН;
• № корректировки: 0;
• налог. период: 34;
• отчетный год: 2021;
• код ИФНС по месту жительства налогоплательщика (можно узнать через сервис ФНС);
• код страны: 643 (для РФ);
• код плательщика: 760;
• Ф. И. О., дата рождения, паспортные данные того, кто погашал ипотечные проценты;
• код удостоверяющего документа: 21 (паспорт РФ);
• статус плательщика: 1 (для резидента РФ);
• контактный телефон;
• количество заполненных страниц декларации и страниц приобщенных документов;
• подтверждение достоверности указанных сведений: 1 (плательщик лично подает 3-НДФЛ) либо 2 (если за него декларацию подает уполномоченный представитель).

Заявление для возврата НДФЛ, которое содержит данное приложение, подается вместе с декларацией 3-НДФЛ по ипотеке с 2021 года. Заполняется само заявление:

• номер: 1 (075);
• сумма возврата НДФЛ: показатель из стр. 050 разд. 1 (080);
• КБК: 18210102010011000110 (090);
• ОКТМО: показатель из стр. 030 разд. 1 (100);
• наименование и реквизиты банка (110–120);
• вид счета: 02 – текущий, 07 – депозитный (130);
• № расчетного счета (140).

Данный раздел основной. В нем указывают:

• код вида дохода: 10 (код см. по данным из прил. 3 к Порядку);
• совокупный доход за год (стр. 010 и 030);
• размер ипотечного вычета (040);
• налоговая база с учетом данного вычета = стр. 030 – стр. 040 (060);
• сумма налога, исчисленного из этой базы = стр. 060 × 13 % (070);
• НДФЛ, удержанный за 2021 год = стр. 010 × 13 % (080);
• Часть НДФЛ, который подлежит возврату с применением вычета = стр. 080 – стр. 070 (160).

Сведения для заполнения берут из справки о доходах (некогда используемая форма 2-НДФЛ), их вносят по стр. 010–080:

• все тот же код вида дохода: 10;
• ставка налога: 13 %;
• реквизиты источника выплаты дохода (соответствующей организации либо ИП);
• совокупный доход за год;
• размер удержанного налога.

Если источников дохода было несколько, то нужно взять справку о доходах у каждого нанимателя и на каждого заполнить стр. 010–080.

Данное приложение декларации 3-НДФЛ по ипотеке для вычета заполняется с учетом того, сколько раз плательщик обращался за льготой. Указывают:

• код названия объекта, для которого брали ипотеку: 1 – дом, 2 – квартира и т. д. (коды см. в прил. 5 к Порядку);
• код признака налогоплательщика: 01 — собственник (коды см. в прил. 6 к Порядку);
• стр. 030 предназначена для жилых домов: 1 – строительство, 2 – покупка;
• код № объекта: 1 – если известен кадастровый номер, при его отсутствии ставят 2 (031);
• кадастровый № записывают, если известен (032);
• адрес недвижимости, если не известен кадастровый № (033);
• дата акта о передаче недвижимости (040);
• дата госрегистрации права собственности (050);
• дата регистрации права на участок земли, если покупали его (060);
• доля в праве собственности – при долевом участии (070);
• размер фактических расходов на покупку недвижимости в пределах 2 млн (080);
• размер погашенных процентов за все время (в т. ч. до 2021 года, если они имели место) в пределах 3 млн (090);
• размер использованного ранее (в предшествующих годах) основного вычета по стоимости недвижимости, если она куплена до 2021 года (100);
• размер процентного вычета, использованного ранее (в предшествующих годах), если недвижимость куплена до 2021 года (110);
• вычет, полученный через нанимателя в 2021 г. по налоговому уведомлению. Если оно получено, строка заполняется (120);
• вычет, оформленный в упрощенном порядке, если плательщик его использовал (121);
• ипотечный вычет по процентам, полученный через нанимателя в 2021 г. по налоговому уведомлению (130);
• база налога по доходам минус предоставленные вычеты (140);
• сумма расходов по строительству либо покупке недвижимости, учитываемых для вычета за 2021 г. и подтвержденных документально (150);
• сумма расходов по погашенным ипотечным процентам, учтенным для вычета за 2021 г. и подтвержденным документально (160);
• остаток вычета, переходящий на последующие годы (170);
• остаток вычета по ипотечным процентам, переходящий на последующие годы (180).

Похожие записи:

• Нужна виза на Кипр для Россиян в 2022 году
• Когда и куда хотят приравнять службу судебных приставоа в 2022 году
• Сколько положено квадратов на 6 детей в 2022 году в Беларуси