Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнять ЕНВД для ИП 2022». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2021 году
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Если вы по каким-то причинам просрочили пятидневный срок на подачу заявления о переходе на ЕНВД, то начатая деятельность подпадает под общую систему налогообложения. Правда только в том случае, если вы (как мы советовали вначале) не подали одновременно с регистрацией ИП заявление о переходе на УСН.
- Проверить соответствует ли ваша деятельность требованиям ЕНВД в соответствии с НК РФ (статьи 326.26-326.33).
- Определиться с местом осуществления бизнеса. От этого будут зависит ставки налога. Они могут быть разными даже в пределах одного города.
- Выяснить в какой налоговой инспекции вы должны встать на учет по ЕНВД.
- Заполнить заявление по форме ЕНВД-2.
- Подать документы в ИФНС: заявление, паспорт.
Из всего вышесказанного можно сделать один главный вывод — переходить на ЕНВД имеет смысл тогда, когда у вашего предприятия есть определенная финансовая стабильность или вы уверены в стабильном ежемесячном доходе.
Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.
При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.
Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.
Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:
| № квартала | Крайняя дата представления декларации | Срок уплаты налога |
| Первый | 20 апреля текущего года | до 25 апреля текущего года |
| Второй | 20 июля текущего года | до 25 июля текущего года |
| Третий | 20 октября текущего года | до 25 октября текущего года |
| Четвертый | 20 января следующего календарного года | до 25 января следующего календарного года |
Форма ЕНВД-2: заявление о постановке на учет ИП (бланк)
Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).
Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.
Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.
При заполнении декларации не допускается:
- исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
- двусторонняя печать;
- скрепление листов.
При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.
Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:
- для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
- для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.
В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.
Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.
При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.
Далее указываются:
| Номер строки | Показатель |
| 010 | сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации |
| 020 | общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога |
| 030 | общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала |
| 040 | общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:
для ИП без наемных работников: строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю. для ООО и ИП с наемными работниками: строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону. |
Приложение к форме ЕНВД-2 является его неотъемлемой частью и содержит сведения о тех видах деятельности, которыми собирается заняться предприниматель, и местах осуществления таковых.
В приложении также должны найти отражение адреса осуществления предпринимательской деятельности с указанием кода деятельности по каждому адресу. Код вида предпринимательской деятельности указывается в соответствии с приложением к порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Если количество видов деятельности на вмененке превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец
Форма бланка заявления о постановке индивидуального предпринимателя на учет в качестве плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] и в течение 2013–2018 годов не изменялась. В 2020 году постановка на ЕНВД-учет ИП производится на этом же бланке.
См. также: «Снятие с учета ЕНВД: условия и сроки».
Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.
Так, в 2020 году сроки сдачи следующие:
| Период отчета | Последняя дата сдачи |
|---|---|
| 1 квартал 2020 г. | 20.04.2020 |
| 2 квартал 2020 г. | 20.07.2020 |
| 3 квартал 2020 г. | 20.10.2020 |
| 4 квартал 2020 г. | 20.01.2021 |
Сдать отчетность можно:
- лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
- отправив почтой;
- электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.
Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.
Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.
Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (ст. 76 НК РФ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана.
Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать?
Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ.
Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:
- ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
- ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.
ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но «нулевка» все-таки должна быть представлена ежеквартально.
ИП Савватеев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза. В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В марте 2019 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся. Таким образом, за 3 квартал 2019 г. до 22 октября он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию.
Декларация состоит из титульного листа и трех разделов.
1. Заполняем титульный лист:
- вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
- налоговый период = 22 (Приложение 1 Правил заполнения);
- код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).
Изменим условия примера:
Савватеев И.И. не осуществлял деятельность по перевозке грузов в 3 квартале 2019 г., но транспортное средство не продал. Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход.
Титульный лист и адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.
Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.
Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.
Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделайте это в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]
Скачать образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД доходы за 2019 год для ИП
Скачать образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП
Скачать бланк заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД