Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы в 2022 году предельная база для начисления». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напомним, что предельная база по взносам — это такая сумма дохода физлица, после достижения которой страховые взносы уплачиваются по пониженным тарифам.
Предельную базу чиновники ежегодно индексируют.
На 2022 год установлены следующие лимиты (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 года № 1951):
- по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей;
- по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.
В отношении взносов на медицинское страхование лимиты по-прежнему не устанавливаются.
Таким образом, в общем порядке организации и ИП исчисляют взносы по следующим ставкам:
Утверждены предельные базы для начисления взносов в 2022 году
-
Изменения в расчете больничного в 2022 году: МРОТ и районные коэффициенты
7,9 тыс. 5
Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.
Пример. Зарплата ведущего программиста — 150 000 рублей. С начала года он упорно писал код, не был в отпуске и не уходил на больничный. В начале ноября бухгалтер рассчитывает сумму доходов с начала года:
150 000 * 10 месяцев = 1 500 000 рублей — пенсионные взносы рассчитываем по ставке 22%.
В начале декабря бухгалтер снова рассчитывает сумму доходов с начала года:
150 000 * 11 = 1 650 000 рублей — сумма доходов выше предельной базы в 1 565 000 рублей, значит взносы за ноябрь и декабрь рассчитываем по ставке 10%.
Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:
- 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
- 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
- 5,1 % на обязательное медицинское страхование.
Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС) До достижения предельной величины базы Свыше предельной базы Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих Свыше предельной базы 22% 10% 2,9% 1,8% 0% 5,1% Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.
Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:
- копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
- список членов экипажа судна (судовая роль);
- коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
- договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
- паспорт моряка члена экипажа судна;
- устав службы на судне;
- отраслевое тарифное соглашение.
Директор ООО «Василек» Кононов В.А. получает заработную плату 430 000 рублей. Других выплат компания ему не производит. Рассчитаем взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС, которые компания должна заплатить за гражданина Кононова в 2022 году при условии, что он отработает в штатном режиме.
Поскольку зарплата директора довольно высокая, лимит по обоим типам взносов будет превышен быстро:
- по ВНиМ – в марте (430 000 * 3 = 1 290 000, что больше 1 032 000 на 258 000);
- по ОПС – в апреле (430 000 * 4 = 1 720 000, что превышает 1 565 000 на 155 000).
Рассчитаем взносы в двух вариантах – для общего случая и по тарифам для малого бизнеса.
Предположим, что организация-работодатель не является субъектом МСП (Вариант 1). Сначала посчитаем взносы на ОПС. За январь они составят:
430 000 * 22 % = 94 600 рублей.
За период январь-февраль нарастающим итогом они будут равны 22% от суммы 430 000 * 2. Из этого значения нужно вычесть 94 600 рублей, уплаченных в январе, и в итоге получится сумма взносов к оплате за февраль. Мартовские отчисления считаем по тому же принципу. Получаются такие значения:
- февраль – 430 000 * 2 * 22% – 94 600 = 94 600;
- март – 430 000 * 3 * 22% – 94 600 * 2 = 94 600.
Но уже в апреле нужно применять иной принцип расчета, поскольку доход директора превысит предел: (1 565 000 * 22%) + 155 000 * 10% – 94 600 * 3 = 76 000.
155 000 – это сумма превышения дохода над лимитом, которую мы вычислили раньше. В мае превышение составит уже 430 000 * 5 – 1 565 000 = 585 000.
Посчитаем майские взносы: (1 565 000 * 22%) + 585 000 * 10% – 94 600 * 3 – 76 000 = 43 000.
Далее подсчет будет таким же: от базы в пределах лимита берется 22%, от превышения – 10%, эти показатели складываются и из полученной суммы вычитаются перечисленные за предыдущие месяцы взносы.
Отчисления на ВНиМ считаются похожим образом, разница лишь в значении лимита, а также в том, что к доходу свыше этого значения применяется ставка 0%. То есть взносы начисляются с базы до предельной величины. Она будет достигнута уже в марте. Превышение над лимитом составит: в марте 258 000 рублей, в апреле – 688 000 рублей. Хотя считать эти величины смысла нет, поскольку к ним применяется нулевая ставка.
Рассчитываться взносы будут так:
- январь – 430 000 * 2,9% = 12 470;
- февраль – 430 000 * 2,9% * 2 – 12 470 = 12 470;
- март – (1 032 000 * 2,9%) + 258 000 * 0% – 12 470 * 2 = 4 988;
- апрель – (1 032 000 * 2,9%) + 688 000 * 0% – 12 470 * 2 – 4 988 = 0.
Иначе говоря, взносы на ВНиМ за своего директора ООО будет платить в 2022 году только первые 3 месяца. Начиная с апреля, они будут равны нулю.
Взносы на ОМС считаются по единому тарифу – регресс ставки отсутствует. Поэтому они будут неизменны до конца года:
- январь – 430 000 * 5,1% = 21 930;
- февраль – 430 000 * 2 * 5,1% – 21 930 = 21 930;
- март – 430 000 * 3 * 5,1% – 21 930 * 2 = 21 930.
Соберем итоги всех расчетов в таблицу.
Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2022 год
С началом пандемии бизнес, в частности малое и среднее предпринимательство, понесли большие убытки. Для помощи им в качестве антикризисных мер еще в 2020 правительство России приняло решение снизить тариф страховых взносов для МСП, которые они платят части зарплат, превышающих МРОТ: раньше было 30%, теперь 15%.
В новом 2022 году представители малого и среднего бизнеса продолжают платить страховые взносы по введенным в 2020 году тарифам. Более того, для предпринимателей, основной род деятельности которых — общепит, они также смогут воспользоваться мерой поддержки. Рассказываем, кто может сэкономить на страховке и объясняем, как рассчитать размер взносов и не ошибиться.
Если вы не только предприниматель, но и работодатель, то вы обязаны оплачивать за своих сотрудников взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Чтобы рассчитать их размер, вам надо знать тарифную ставку.
Для взносов на ОПС и ВНиМ ставка зависит от того, сколько вы заплатили работнику за год, т.е. от размера базы для начисления страховых взносов.
Ставка снижается, когда сумма всех выплат работнику в течение года достигнет определённого размера, который называется предельной величиной базы.
Данный показатель используется только при оплате взносов за работников на ОПС и ВНиМ и не применяется для расчёта платежей:
- на ОМС (ставка составляет 5,1%, а для МСП при величине базы свыше МРОТ — 5%);
- на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (в зависимости от класса риска от 0,2 до 8,5). Для вредных, опасных производств класс риска, соответственно, выше, чем для работников офиса, выше и размер отчислений. Наиболее опасной деятельностью считается добыча полезных ископаемых, охота на диких животных.
- ИП за себя. Расчёт в данном случае производится по другому принципу и осуществляется отдельно от страховых взносов работников.
Посмотрим, как используется показатель предельной базы при подсчёте размера страховых взносов и какие тарифные ставки установлены в 2021 г.
Размер базы для отчислений взносов рассчитывается так называемым нарастающим итогом.
В базу для расчёта взносов включают, в первую очередь, зарплату, премии и отпускные.
Как определить размер базы для отчислений для конкретного работника:
- Январь – выплаты за январь;
- Февраль – выплаты за январь + выплаты за февраль.
И так далее.
Если вам нужно посмотреть, достигли ли выплаты предельной величины базы, допустим, в марте, вы должны сложить выплаты за январь, февраль, март.
Если получается, что сумма за январь и февраль меньше предельной величины, а за январь-февраль-март – уже больше, то для расчёта взносов за март нужно:
- взять предельную величину базы и подсчитать для неё размер страховых выплат по основной ставке,
- для оставшейся суммы (разницы между вашей базой за январь-март и предельной базой) – уже по пониженной ставке.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Суммы больничных в 2022 году зависят от МРОТ, районных коэффициентов и предельной базы по страховым взносам. Все эти показатели с начала года выросли, поэтому увеличились минимальные и максимальные больничные.
Минимальные пособия по беременности и родам, уходу за ребенком с 1 февраля 2022 года проиндексировали на 8,4 %.Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год
Предельную базу в 2022 году увеличат на 6,9%. Она составит с 01.01.2022 после утверждения постановления:
- по страховым взносам на обязательное социальное страхование — 1 032 000 рублей;
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 1 565 000 рублей.
В 2021 году предельная база по страховым взносам составляет:
- по взносам на ОСС — 966 000 рублей;
- по взносам на ОПС — 1 465 000 рублей.
Это значит, что по нормам статьи 421 Налогового кодекса РФ, при достижении заработной платы каждого из работников установленного лимита отчисления в фонды производят:
- на ОПС — по пониженному тарифу;
- на ОСС — прекращают совсем.
Лимит базы для начисления страховых взносов определяется для таких доходов и вознаграждений в пользу работников:
- по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
- по договорам авторского заказа, производимых в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
- от предпринимательской или иной, приносящей доход, деятельности.
ВАЖНО! По страховым взносам на ОПС индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не применяется. Подробнее: ИП: страховые взносы в 2021 году.
Рост предельной базы для взносов на пенсионное страхование негативно отражается на размере будущей пенсии работников. Это происходит, если заработная плата растет медленнее, чем предельная база. Во-первых, тем, у кого большие зарплаты, перестают начисляться пенсионные баллы при достижении годового лимита. А во-вторых, предельная база учитывается при расчете страховой части пенсии. Она находится в знаменателе формулы расчета, а зарплата — в числителе. То есть вычисляется отношение предельной базы к зарплате. И чем больше знаменатель превышает числитель, тем меньше баллов заработал человек.