Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Берутся ли алименты с материальной помощи в связи со смертью родственника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Перечень (подп. «л» п. 2) однозначно указывает на необходимость взимать алименты с сумм матпомощи, но этой же нормой установлены и некоторые ограничения, запрещающие удерживать их с таких выплат, как:
- выплаты из бюджетов всех уровней, зарубежных государств, некоммерческих фондов и любых других источников, связанных с компенсацией вреда и финансовой поддержкой вследствие стихийных бедствий (неважно, природного или техногенного характера);
- гуманитарная помощь;
- плата за помощь в предотвращении или раскрытии терактов или иных действий преступного характера;
- помощь, оказываемая вследствие смерти близкого родственника или иного лица, являющегося членом семьи.
Под гуманитарной помощью в силу ст. 1 закона «О безвозмездной помощи…» от 04.05.1999 № 95-ФЗ понимаются в том числе безвозмездные выплаты:
- социально не защищенным слоям населения;
- малообеспеченным группам населения;
- пострадавшим вследствие ЧС категориям граждан.
Удерживаются ли алименты с материальной помощи?
Удерживаются алименты с материальной помощи лица, имеющего подобные обязательства, по общим правилам (за исключением тех видов выплат, с которых удержание не производится в силу нормативных актов). В числе правил следующие:
- основанием удержания могут служить лишь соглашение в нотариальной форме или исполнительный документ — ст. 109 Семейного кодекса;
- максимально вычитаемая сумма в качестве алиментов составляет 70% на детей, не достигших возраста 18 лет, и 50% в иных случаях взыскания алиментов — ст. 138 ТК, ст. 99 закона 229-ФЗ;
- алименты рассчитываются в процессе начисления материальной помощи и перечисляются или передаются способом и по реквизитам, указанным в исполнительном листе или нотариальном соглашении.
Если же материальная помощь оказывается лицу, не связанному с источником выплаты регулярными трудовыми отношениями, то взыскание с нее алиментов при отсутствии информации от самого получателя представляется затруднительным.
Итак, ответ на вопрос, удерживаются ли алименты с материальной помощи, зависит, прежде всего, от оснований ее выплаты. По общему правилу в силу нормативного регулирования сумма помощи выдается получателю за вычетом алиментных обязательств. В то же время имеется ряд исключений, которые, во-первых, предусмотрены Перечнем, утвержденным правительством, а во-вторых, следуют из особенностей выплаты (на медицинское лечение, препараты).
Отвечая на вопрос о возможности удержания излишне выплаченных отпускных и алиментов на ребенка из материальной помощи, Минтруд разъяснил следующее.
Матпомощь является выплатой социального характера и не входит в состав зарплаты.
В локальном нормативном акте организации или коллективном договоре могут быть определены порядок и условия выплаты матпомощи.
Удерживаются ли алименты с материальной помощи в связи со смертью родственника
Конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника от работодателя в 2021 зависит от ее вида и от локальных нормативов. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством. В 2021 году пособие на погребение родственника составляет 6424,98 рублей.
ВАЖНО! Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи увеличивается на этот повышающий коэффициент.
Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для матпомощи. Так, к примеру, в Москве доплата к госпособию равна 12 046 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской Федерации.
Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера выплаты на работе при смерти близкого родственника для работодателя. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.
Размер матпомощи следует закрепить в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и (или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.
По правилам, обложение налогом и взносами материальной помощи на погребение не предусмотрено. Причем в полном объеме. Но это правило распространяется только на такую категорию матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).
Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или дальней родни, то матпомощь не облагается НДФЛ только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.
ВАЖНО! НДФЛ с пособия, выплаченного из государственного бюджета, не удерживается в любом случае. То есть независимо от степени родства. В нормативах не установлено, выплачивается ли разница, если договор на погребение выполнен на 4000 рублей, но по законодательной логике, государство выделяет определенную сумму в установленном объеме. Разницу возвращать не требуется.
Так как эти деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Не для всякой материалки в справке о доходах предусмотрены специальные коды и шифры. В частности, если речь идет о смерти работника или близкого родственника, матпомощь в отчете не отражается и пособие на погребение тоже. Если умирает родственник, не считающийся близким, будет использоваться код дохода 2760 и код вычета 503.
Эти значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), и справке о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018).
Удерживаются ли алименты с материальной помощи
Если матпомощь относится к доходам алиментщика, удержание алиментных обязательств происходит по общему порядку, как и из других видов дохода.
Порядок удержания зависит от того, на каком основании осуществляется выплата денежных средств:
- на основании алиментного соглашения между родителями ребенка;
- на основании решения, вынесенного судом.
В первом случае родители самостоятельно договариваются о размере, регулярности, способе уплаты алиментных платежей.
Во втором случае алименты платятся ежемесячно в фиксированной сумме по решению суда. Если сотрудник работает официально, удержание алиментов из матпомощи осуществляется бухгалтером организации на основании исполнительного листа.
Для того чтобы работодатель начал удерживать платежи из заработка сотрудника, необходимо заявление от него самого, либо от получателя алиментов. Документы на удержание средств может направить работодателю также и судебный пристав.
- Письменное соглашение, заключенное между сотрудником – должником и получателем алиментов (заверенное у нотариуса);
- Судебное решение.
Копии этих документов должны быть приложены к заявлению сотрудника или получателя алиментов, а также должны быть направлены приставом, в случае возбуждения исполнительного производства.
Заявление об удержании денежных средств, как от плательщика, так и от получателя составляется в свободной форме. Однако во многих организациях может быть утверждена своя форма такого документа. А, следовательно, прежде чем приступать к подготовке заявления, лучше уточнить в организации, по какой форме ее нужно составить.
- Сведения о сотруднике — должнике (его должность в организации, ФИО, паспортные данные);
- Сведения о получателе алиментов (ФИО, паспортные и актуальные контактные данные;
- Основание удержания и перечисления алиментов с дохода плательщика;
- Размер алиментов (доля от дохода);
- Сведения о детях, на которых производится выплаты;
- Срок осуществления выплат.
Документ должен быть подписан заявителем и содержать дату его составления.
Работающие граждане, как правило, платят алименты в виде доли (процента) от своего заработка и иного дохода, получаемого как на работе, так и вне работы.
Размер удержаний зависит от количества детей плательщика.
Так, на одного ребенка удерживаются средства в размере ¼ части заработка, а также иных выплат сотруднику, включая, премии, отпускные и так далее. На двоих детей удерживается 1/3, на троих и более – ½.
Если у работника образовался долг по алиментам, то он также удерживается из зарплаты и иных выплат. При этом законом запрещено удерживать из заработка сотрудника более 70% денежных средств.
Под материальной помощью понимается разовая выплата от государства, либо от работодателя в связи с каким-либо значимым событием в жизни работника.
Принять решение о выплате финансовой помощи своему сотруднику работодатель по собственной инициативе. Как правило, такая политика компании бывает прописана в его коллективном договоре.
С соответствующим заявлением к работодателю может обратиться и сам сотрудник.
Составляется такое заявление в свободной (произвольной) форме.
Алименты с материальной помощи в связи со смертью
- Название организации;
- Должность и ФИО руководителя;
- Должность и ФИО сотрудника;
- Жизненное обстоятельство, по причине которого работник просит о материальной помощи.
Заявление подписывается сотрудником и передается руководителю под расписку. Выдача материальной помощи оформляется приказом.
Приказ содержит сведения о сотруднике, а также о размере средств, подлежащих выплате.
Все зависит от того, на какие цели выплачивается эта помощь. Так, наиболее распространенными видами такой помощи являются выплаты по следующим случаям:
- Регистрация брака;
- Рождение ребенка;
- Смерть члена семьи;
- Вред здоровью в результате ЧС;
- Государственный праздник;
- Другие обстоятельства.
Так, если финансовая помощь оказывается на какие-то конкретные цели, то удерживать с нее алименты нельзя.
Постановление № 841 содержит прямой запрет на удержание алиментов из денежной помощи сотруднику в связи с потерей члена его семьи.
Эти средства могут быть потрачены на похороны, либо работник может распорядиться ими по своему усмотрению.
Для перечисления материальной помощи на таком основании работник должен предоставить свидетельство о смерти родственника, а также документ, подтверждающий родство с ним.
Согласно нормам российского законодательства, алименты с неё брать нужно. Однако из этого правила есть исключения.
Чтобы ответить на вопрос, начисляются ли алименты на конкретную материальную помощь, необходимо сделать следующее.
- Во-первых, отграничить её от выплат, относящихся к производственным. Для этого нужно оформление специального локального нормативного акта, в котором указывается, какие виды поддержки оказываются организацией своим сотрудникам.
Нуждающийся человек может написать заявление на имя руководителя с просьбой выписать ему денежные средства на конкретные цели. Директор накладывает резолюцию на такой документ с разрешением выплаты. При этом целесообразным будет издание приказа, что даст возможность уверенного подтверждения законности отсутствия удержаний.
- Во-вторых, определиться, к какому виду относится материальная помощь, и на основании нормативных документов сделать вывод о том, подлежит ли она обложению алиментными обязательствами.
Основополагающими документами, указывающими на суммы, из которых можно или нельзя удерживать алименты, являются:
- Закон «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007.
- Постановление Правительства № 841 от 18.07.1996.
Рассмотрим некоторые часто встречающиеся виды материальной помощи, которая выплачивается при:
- рождении детей;
- поправлении здоровья;
- отбытии на отдых.
- похоронах родственников.
- несчастных случаях и стихийных бедствиях.
С каких доходов удерживают алименты с 11 ноября 2021 года: новый перечень
Может выплачиваться как государством, так и предприятием. Рождение нового члена семьи всегда требует денежной поддержки, так как появляется ряд необходимых дополнительных затрат. Они направляются на удовлетворение жизненных потребностей ребёнка.
Изъятие из полученных сумм алиментных обязательств привело бы к ущемлению интересов новорожденного, снизило бы уровень потребления им тех или иных благ, поэтому удержание алиментов из матпомощи при рождении ребёнка недопустимо.
В большинстве ситуаций средства, выплачиваемые работодателем для поправления здоровья, приравниваются к доходам, т.к. они выдаются ни в связи с определённой конкретной целью и направляются на повышение качества жизни сотрудника. В связи с этим, алиментами они облагаются.
Однако выплата на лечение в отдельных случаях является целевой. Это происходит, когда человек получает тяжёлую травму на производстве, вследствие чего ему требуется длительное дорогостоящее лечение и реабилитация. При этом материальная помощь выплачивается как из средств соцстраха, так и предприятия (при желании руководства).
Чтобы такие суммы не облагалась алиментами, необходимо документальное подтверждение их целевого характера.
Материальная помощь, оказываемая руководством предприятия при отбытии работника в отпуск, не носит характера конкретной направленности. Деньги могут быть потрачены на любые цели, и также, как и при доплате на лечение, являются выплатами на повышение благосостояния. Отсюда следует однозначный вывод: в данной ситуации удержание алиментов является необходимым.
Материальная помощь при смерти членов семьи имеет два вида: пособие на погребение из ФСС и поддержка от работодателя на добровольной основе. Обе эти разновидности выплат носят ярко выраженный целевой характер, поэтому ни при каких обстоятельствах не подлежат обложению алиментами.
Выплаты в чрезвычайных ситуациях в обязательном порядке оказываются государством на основании положений Конституции РФ и её субъектов, Законов о чрезвычайном положении, о защите населения в чрезвычайной ситуации, Указов президента и Постановлений правительства. Если они осуществлены именно в связи с условиями, указанными в соответствующих документах, начисление алиментов не предусматривается.
Из приведённых примеров можно сделать вывод о том, что, если материальная помощь оказывается в связи конкретными целями, оформляется должным образом, то она, как правило, обложению алиментами не подлежит.
Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета
Эти деньги выплачиваются для повышения уровня комфорта работника, когда он находится в отпуске.
Средства можно потратить по своему усмотрению, поэтому они не считаются целевыми.
Таким образом, списание части денег для выплаты алиментов возможно.
Закон предусматривает выплату отпускных за три дня до отпуска.
Если деньги поступили позже, то приставу сначала необходимо выяснить природу происхождения денег, а потом осуществлять спасание.
Если умирает близкий родственник, то удерживать деньги, переданные в качестве материальной поддержки, недопустимо.
В случае смерти самого должника деньги какое-то время могут продолжать поступать на счет.
Пристав обязан продолжать удерживать часть для исполнения финансовых обязательств перед истцом.
Прекратить исполнительное производство в случае смерти возможно, предоставив свидетельство о смерти.
Закон предусматривает финансовую помощь из государственного бюджета в случае похорон родственников.
Деньги обычно зачисляются на банковский счет.
Нужно предоставить свидетельство о смерти приставку и указать, какая сумма будет переведена, чтобы с нее не производилось удержание по алиментам.
Порядок удержания алиментов строится на принципе невозможности неправомерного обогащения стороны, получающей алименты, в случае, если такие выплаты могут ухудшить материальное положение алиментоплательщика.
Действующим законодательством разрешено удержание лишь с определенного перечня видов материальной помощи, а именно с помощи, которая не имеет под собой предмет социальной направленности.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Случай с выплатой компенсации при выходе работника в отпуск не имеет под собой какой-либо социальной основы. Указанная выплата несет лишь цель сделать отпуск более комфортным для ее получателя. Таким образом, удержание алиментов с таких выплат не запрещено.
Однако следует понимать, что согласно трудового законодательства Российской Федерации, отпускные должны выплачиваться в срок не позднее, чем за три дня до выхода алиментоплательщика в отпуск. Если выплата была произведена позднее, то необходимо будет выяснить вопрос реального назначения такой помощи.
Как правило, денежные средства, предоставленные на оздоровление, приравниваются к таким, которые призваны улучшить качество жизни человека, так как в основном выделяются на прохождение оздоровительных процедур такого лица в специализированных санаториях. В таком случае с предоставленной суммы могут удерживаться алименты.
Однако существуют ситуации, когда предприятие-работодатель выделяет материальную помощь не просто на оздоровление или реабилитацию. Так, в случае, если алиментоплательщик получил серьезную травму на производстве, а для его лечения была выделена конкретная, направленная именно на такие восстановительные процедуры сумма финансовой помощи, то удерживать алименты с таких выплат будет неправомерно.
Денежные средства, предназначенные для повышения качества жизни ребенка, не относятся к доходу, с которого можно взыскать алиментные выплаты. Дело в том, что такие выплаты в прямом смысле не приносят какой-либо выгоды общему семейному бюджету, так как государством выделяется конкретная сумма денег на определенные цели, а именно – на удовлетворение нужд новорожденного.
Также сюда относятся:
- Стимулирующая выплата в связи с рождением ребенка;
- Единовременная выплата на ребенка от социальной защиты или работодателя.
Любые попытки обратить взыскание на матпомощь в пользу алиментов при рождении ребенка повлекут за собой фактическое ухудшение условий для жизни ребенка, а такие действия запрещены действующим законодательством.
В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.
Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.
Когда можно удержать долги и взыскания с материальной помощи
Налогообложение материальной помощи
Что касается налогообложения материальной помощи, то Налоговым кодексом в ст. 217 определен список доходов, подлежащих обязательному налогообложению. Материальная помощь не облагается налогом, если она не превышает 4 000 рублей за год. То есть. Получается, что материальная помощь, выданная на законных основаниях, не подлежит налогообложению при условии, что сумма помощи начислена в пределах 4 000 рублей . Но алименты с нее взыскиваться будут, если данная материальная помощь входит в перечень выплат, подлежащих удержанию.
Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучетаДля получения необходимой компенсации от родственников добровольный помощник должен обратиться к нотариусу, ведущему наследственное дело, представив документы, подтверждающие понесенные расходы.
Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета С уходом из жизни действующего работника или одного из его родственников, получить пособие на погребение можно по месту трудоустройства. Это же правило распространяется на уволенных или вышедших на пенсию членов коллектива. При этом материальная помощь часто выплачивается без дополнительных вычетов. Однако размер и характер послаблений зависит от ряда факторов и просчитывается индивидуально для каждой ситуации. Подробно с условиями можно ознакомиться в локальных трудовых или корпоративных договорах. Данные значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в налоговой отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Удерживаются ли алименты с материальной помощи Кроме заработной платы, алименты высчитываются со следующих доходов:
Мат помощь военнослужащим сумма Несовершеннолетние, ставшие собственниками занимаемого жилого помещения в порядке его приватизации, сохраняют право на однократную бесплатную приватизацию жилого помещения в государственном или муниципальном жилищном фонде после достижения ими совершеннолетия. Не расстраивайтесь — у Вашей жены есть еще одно право на приватизацию — она уже взрослая. Удачи Вам и всего хорошего!
Если материальная помощь носит целевой характер и предназначается для решения социальных (например, рождение ребенка или смерть родственника) и физических (например, ухудшение состояния здоровья) критических ситуаций, то взыскание алиментов не допускается.
Платятся ли алименты с материальной помощиДенежные выплаты, связанные с уходом сотрудника в отпуск, не относятся к числу целевых. Это связано с тем, что средства направлены не на поддержание работника, а на повышение комфорта и уровня благосостояния человека. Именно поэтому, с материальной помощи к отпуску удерживаются алименты в общем порядке и размере, закрепленном в ст. 81 СК РФ.
Материальная помощь представляет платеж (разовый или периодический) работнику со стороны компании или ведомства, не обусловленный его трудовыми показателями или соблюдением правил внутреннего распорядка предприятия. Такие суммы периодически передаются в соответствии с локальным актом работодателя. Если выплаты единовременные, то они начисляются по приказу руководителя компании.
Наиболее частыми основаниями для их начисления служат:
- похороны близких;
- рождение ребенка;
- уход сотрудника в отпуск;
- свадьба работника;
- пожар или другое бедствие;
- болезнь сотрудника или его близкого родственника.
Этот список не является исчерпывающим: материальная выплата может касаться и других событий, произошедших с работником.
Поддержка предоставляется не только денежными средствами, но и в натуральной форме. Получателю могут передать лекарства, продукты или бесплатно оказать транспортные услуги.
Речь идет о денежных подарках на день рождения, профессиональный праздник (день торговли, день металлурга и другие) или, если наступает какая-либо красная календарная дата. Такие поощрения не обладают социальным характером, поэтому получатель будет вынужден расстаться с их частью.
Выявить этот доход удастся, если работодатель проводит их через бухгалтерию. При выдаче или перечислении он укажет назначение этих средств. Доводы должника о запрете удержания алиментов с суммы, подаренной в день рождения, будут безосновательны, поскольку таким способом предприятие проявляет внимание, а не помогает ему решить какую-либо проблему.
В каких случаях удерживаются алименты с материальной помощи?
Рождение сына или дочери требует дополнительных расходов, поэтому поддержка от предприятия носит социальный характер. Фактически средства адресованы новому члену семьи должника. Законодатель предусмотрел специальное ограничение. СТ. 101 закона «Об исполнительном производстве» прямо запрещает удерживать средства из материальной помощи при рождении ребенка. Невозможность удержания алиментов объясняется недопустимостью решения проблем одного несовершеннолетнего за счет другого.
Чтобы избежать неправомерного взыскания, необходимо, чтобы бухгалтерия обусловила выплату пополнением в семье сотрудника.
Если сотрудник или его близкий серьезно заболел, то предприятие зачастую организует доплаты, чтобы он смог приобрести лекарства или пройти платную терапию. В этом случае предоставление сумм носит социальный характер.
Алименты с материальной помощи на лечение не подлежат удержанию, если носят целевой характер. Под таковым подразумевается устранение или купирование конкретной проблемы со здоровьем самого должника или его близкого родственника.
Бухгалтерия предприятия должна указать в качестве назначения перечисляемой суммы материальную поддержку в связи с лечением.
Под таковыми подразумеваются все ситуации, когда имуществу сотрудника причинен ущерб. Причинами служат:
- наводнения;
- пожары;
- заморозки;
- теракты;
- убытки в результате преступных действий;
- другие подобные ситуации.
Работник попадает в положение, когда требуется решить множество проблем. Администрация вправе помочь ему, выплатив посильную помощь. Такие меры также отличаются социальной направленностью, поэтому взыскать алименты с них не удастся.
Матпомощь в подобных ситуациях предусматривает не только выплаты. Если имущество работника пострадало, компания может обеспечить его потребности в продуктах питания, транспорте или каком-либо строительном материале.
Смерть близкого человека – это не только душевные переживания, но и материальные затраты. Родственникам требуется организовать погребение усопшего и проведение поминальных мероприятий. Компания-работодатель поддерживает своих сотрудников и выделяет им средства на перечисленные цели.
Помощь при смерти близкого родственника не облагается алиментами по причине своей социальной направленности.
Если договориться по существу родителям детей не удалось, то алименты приходится взыскивать в судебном порядке с родителя, отказывающегося добровольно содержать своих детей.
При судебном взыскании алименты могут быть удержаны двумя способами:
- В виде фиксированной суммы, уплачиваемой ежемесячно;
- В виде процента (доли) со всех видов заработка родителя.
В случаях долевого взыскания алименты будут удерживаться с официального дохода родителя или же, если они взысканы в твердой сумме, будут платиться им добровольно. Также фиксированная сумма может быть удержана работодателем из заработной платы и других, полагающихся выплат.