Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежи в ФСС с 1 января 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:
- ИП — за себя;
- ИП и юрлица — за наемных сотрудников.
Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).
За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).
Эта мера — «зонтичные» поручительства — должна упростить получение кредитов тем компаниям, которым ранее банки отказывали.
Под поручительством следует понимать обязательство Корпорации МСП перед банком-партнером отвечать за исполнение субъектами МСП обязательств по кредитным договорам. Эти договоры заключает бизнес и банк-партнер, они заносятся в реестр кредитов, обеспеченных поручительством.
Эти полномочия им дает новая ст. 214.2 ТК РФ. Теперь у работодателей появятся возможности:
- Проводить дистанционную аудио- и видеосъемку производственного процесса. Записи можно хранить.
- Вести электронный документооборот в области охраны труда.
- Предоставлять региональным инспекциям труда доступ к наблюдениям за производственным процессом и к базам электронных документов в области охраны труда.
Ранее проводить дистанционную аудио- и видеосъемку можно было только в отдельных отраслях.
-
Можно ли произвести замену лет расчетного периода после назначения пособия
458 0
Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:
- 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
- 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
- 5,1 % на обязательное медицинское страхование.
Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС) До достижения предельной величины базы Свыше предельной базы Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих Свыше предельной базы 22% 10% 2,9% 1,8% 0% 5,1% Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.
Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:
- копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
- список членов экипажа судна (судовая роль);
- коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
- договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
- паспорт моряка члена экипажа судна;
- устав службы на судне;
- отраслевое тарифное соглашение.
Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:
Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты За 2021 год 01.03.2022 За I квартал 2022 г. 04.05.2022 За II квартал 2022 г. 01.08.2022 За III квартал 2022 г. 31.10.2022 За 2022 год 01.03.2023 В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.
Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты За 2021 год 01.03.2022 За I квартал 2022 г. 04.05.2022 За II квартал 2022 г. 01.08.2022 За III квартал 2022 г. 31.10.2022 За 2022 год 01.03.2023 Изменения в расчетах пособий с 2022 года.
Взносы на травматизм в 2022 году нужно платить по прежним тарифам согласно Федеральному закону от 21.12.2021 N 413-ФЗ.
Остальные тарифы страховых взносов по работникам прописаны в статье 425 Налогового Кодекса РФ.
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС или ПФР) для всех иностранных сотрудников — 22,0%
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС или ФСС) — 2,9% или 1,8%
- Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.
Если компания имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то это распространяется и на иностранных сотрудников.
Тарифы страховых взносов зависят от статуса и гражданства иностранного сотрудника. Так, за временно и постоянно проживающих иностранцев работодатели отчисляют взносы, как за россиян:
- ОПС — 22%,
- ОСС — 2,9%,
- ОМС — 5,1%.
У временно пребывающих взносы зависят от гражданства.
Гражданам стран ЕАЭС взносы начисляют как россиянам:
- ОПС — 22%,
- ОСС — 2,9%,
- ОМС — 5,1%.
Безвизовым иностранцам с патентом или визовым с разрешением на работу:
- ОПС — 22%,
- ОСС — 1,8%,
- ОМС — 0%.
Из размера тарифов сразу видно, что иностранцы с разрешением на временное проживание или с видом на жительство, а так же сотрудники из стран ЕАЭС имеют право оформить полис обязательного медицинского страхования, а вот иностранцам с патентом или разрешением на работу потребует полис добровольного медицинского страхования.
Примечание редакции: требования к полисам для работы изменились в 2021 году. Читайте об этом в статье «Легальность полиса ДМС можно проверить».
Исключение — высококвалифицированные специалисты. За них выплачиваются только взносы на травматизм.
Но при достижении определенной суммы для расчета процентная ставка ОПС снижается до 10%, а ОСС не платится. И эти суммы изменились с 1 января 2022 года.
База для исчисления страховых взносов на 2022 год установлена Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951.
Новые предельные суммы:
- для ОПС — 1 565 000 руб.
- для ОСС — 1 032 000 руб.
Если выплаты в пользу сотрудника с начала года превысили пороговое значение базы, то работодатель платит ОПС по тарифу 10%, а в ОСС — не платит ничего.
После получения информации об открытом больничном ФСС направляет в Пенсионный фонд запрос по поводу трудоустройства застрахованного сотрудника. За один календарный день ПФР выдаёт информацию о факте трудоустройства в конкретной компании, а также ИНН и КПП страхователя. Затем ФСС уведомляет работодателя о том, что его сотрудник на больничном.
Когда больничный закрыт, ФСС обращается к работодателю за сведениями, необходимыми для расчёта пособия, например информацией о:
- стаже;
- зарплате;
- районном коэффициенте;
- ставке, если сотрудник работает неполное рабочее время;
- периодах отстранения от работы без сохранения зарплаты;
- периодах отсутствия на работе.
Данные бухгалтер должен передать в три рабочих дня. О факте выплаты пособия ФСС информирует сотрудника через личный кабинет на Госуслугах и работодателя.
Первые три дня временной нетрудоспособности по прежнему оплачивает работодатель.
Основанием для выплаты пособия по беременности и родам тоже служит закрытый ЭЛН. Он размещается в системе сразу закрытым на 140 дней. После этого ФСС обращается за данными для расчёта к работодателю. Бухгалтеру нужно отправлять реестр не сразу, а после получения от сотрудницы заявления на отпуск по беременности и родам.
О факте рождения ребёнка ФСС узнает из единого госреестра ЗАГСа. Ни работник, ни работодатель не обязаны об этом сообщать.
Далее фонд проверит два вида информации:
- Через Пенсионный фонд о трудоустройстве родителя (родителей).
- Через единую государственную информационную систему соцобеспечения о назначении или неназначении пособия.
Если пособие уже назначено, процедура на этом завершится. Если не назначено, ФСС продолжит запрашивать необходимую информацию. У работодателя он может потребовать уточнить районный коэффициент. Эту информацию бухгалтер должен передать в два рабочих дня с даты получения запроса.
Страховые взносы в 2022 году
По этому виду пособия сохранится заявительный порядок. Работник должен будет одновременно подать работодателю заявление о назначении пособия и о предоставлении отпуска по уходу за ребёнком до трёх лет. В три рабочих дня бухгалтер обязан отправить в территориальный орган ФСС форму «Сведения для назначения пособия».
Важно. Если работник утратит право на ежемесячное пособие, работодатель обязан в три рабочих дня известить об этом ФСС.
Когда новый порядок вступит в силу, у ФСС появится ещё несколько поводов, чтобы наказать компании и ИП:
- Работодатель не предоставит документы или предоставит с опозданием — штраф в 200 руб. за каждый документ.
- Работодатель отправит недостоверные данные и документы или скроет верную информацию, вследствие чего ФСС выплатит больше денег, чем нужно — штраф в 20% от суммы излишних расходов фонда, но не больше 5 000 руб. и не меньше 1 000 руб.
- Работодатель передаст необходимые сведения позже срока — штраф в 5 000 руб.
Суммы излишне начисленных пособий Фонд соцстрахования сможет взыскать либо с работодателя, либо с работника, — в зависимости от того, кто виноват в передаче неверной информации.
- С 1 января 2022 года ФСС будет выплачивать пособия проактивно — в беззаявительном порядке. Это правило относится к пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по рождению ребёнка и по уходу за ребёнком.
- Взаимодействие работодателей и ФСС перейдёт в электронный формат. Компаниям придётся через своих операторов присоединиться к СЭДО — социальному электронному документообороту.
- Основную информацию фонд будет получать из электронных листков нетрудоспособности, размещённых в информационной системе.
- Недостающую информацию ФСС сможет запросить у госорганов и работодателей. Бухгалтера обязаны передавать реестры данных по застрахованным лицам в три дня с момента запроса. Для некоторых пособий установлены иные сроки передачи информации.
С 1 января также вступили в силу новые правила электронного документооборота с ФСС при назначении социальных выплат. Главное нововведение – переход фонда на проактивное начисление пособий. Информацию о страховых случаях ведомство сможет получать не от компаний, а на основании данных об открытии и закрытии больничных из медучреждений, а также от других госорганов, например, ЗАГСов.
Для взаимодействия с ФСС работодатель должен использовать сервис, который интегрирован в бухгалтерские программы. Подключиться к нему можно также через 1С. Доступ к системе предоставляется бесплатно. Физлица и организации могут получать от фонда данные:
- о продлении, закрытии, аннулировании ЭЛН;
- направлении физлица на медико-социальную экспертизу;
- дополнении ЭЛН сведениями о проведении медико-социальной экспертизы.
В свою очередь, работодатели должны заполнить свою часть ЭЛН в течение трех дней после получения уведомления о закрытии листка нетрудоспособности. Фонд имеет право запросить сведения:
- о продолжительности страхового стажа;
- замене календарных лет;
- районном коэффициенте;
- продолжительности рабочего времени.
Если организация передаст фонду информацию или документы не в полном объеме, ведомство в течение 5 рабочих дней с даты их получения направит работодателю запрос на их предоставление.
Многие работодатели платят страхвзносы по стандартным тарифам:
- 22% — на ОПС;
- 5,1% — на ОМС;
- 2,9% — на ВНиМ.
Эти проценты нужно применять в пределах лимитов, а сверх них взносы на ОПС рассчитываются по ставке 10%, на ВНиМ — 0%. По ОМС предельных лимитов не установлено.
Эти тарифы применяются в отношении российских граждан и иностранцев. Однако, имеется исключение — с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами (кроме стран ЕАЭС), страхвзносы на ВНиМ рассчитываются по ставке 1,8% в пределах лимита, а при превышении лимита — 0%.
Что изменится для ИП в 2022 году
В 2022 году субъекты МСП в сфере общепита получили новые льготы по страхвзносам, при условии, что они соответствуют критериям, указанным выше по коду ОКВЭД, среднесписочной численности, размеру доходов и среднего заработка.
Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). А в пределах лимита страхвзносы считаются по стандартной ставке 30%.
Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2020 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.
Расчет страхвзносов для этих плательщиков производится таким образом:
Часть зарплаты в пределах МРОТ
Часть зарплаты свыше МРОТ
Тариф взносов для субъекта МСП
- 22% — на ОПС;
- 5,1% — на ОМС;
- 2,9% — на ВНиМ.
- 10% — на ОПС (лимит не учитывается);
- 5% — на ОМС;
- 0% — на ВНиМ.
Общий размер тарифов по страхованию
30% в пределах МРОТ
15% с суммы зарплаты свыше МРОТ
Внимание! Пониженные ставки страхвзносов (15%) — долгосрочная мера поддержки субъектов МСП. Окончательный срок ее действия пока не определен.
Основанием для назначения пособий будет служить ЭЛН, размещённый медицинской организацией в информационной системе «Соцстрах». Затем Фонд соцстрахования направит запросы в госорганы и работодателю, чтобы получить необходимые сведения о застрахованном лице. Работодатели обязаны передать данные в территориальное отделение ФСС по месту регистрации в три рабочих дня.
Важно. Фонд соцстрахования может выслать извещение о предоставлении недостающих данных. У работодателя есть пять дней, чтобы дополнить документы.
С течение десяти рабочих дней со дня получения всей информации фонд перечислит деньги сотруднику на указанный им счёт. За каждый день просрочки выплат ФСС будет платить пеню в 0,5% от невыплаченной суммы.
После получения информации об открытом больничном ФСС направляет в Пенсионный фонд запрос по поводу трудоустройства застрахованного сотрудника. За один календарный день ПФР выдаёт информацию о факте трудоустройства в конкретной компании, а также ИНН и КПП страхователя. Затем ФСС уведомляет работодателя о том, что его сотрудник на больничном.
Когда больничный закрыт, ФСС обращается к работодателю за сведениями, необходимыми для расчёта пособия, например информацией о:
-
стаже;
-
зарплате;
-
районном коэффициенте;
-
ставке, если сотрудник работает неполное рабочее время;
-
периодах отстранения от работы без сохранения зарплаты;
-
периодах отсутствия на работе.
Данные бухгалтер должен передать в три рабочих дня. О факте выплаты пособия ФСС информирует сотрудника через личный кабинет на Госуслугах и работодателя.
Первые три дня временной нетрудоспособности по прежнему оплачивает работодатель.
Основанием для выплаты пособия по беременности и родам тоже служит закрытый ЭЛН. Он размещается в системе сразу закрытым на 140 дней. После этого ФСС обращается за данными для расчёта к работодателю. Бухгалтеру нужно отправлять реестр не сразу, а после получения от сотрудницы заявления на отпуск по беременности и родам.
Изменения в прямых выплатах пособий ФСС в 2022 году
По этому виду пособия сохранится заявительный порядок. Работник должен будет одновременно подать работодателю заявление о назначении пособия и о предоставлении отпуска по уходу за ребёнком до трёх лет. В три рабочих дня бухгалтер обязан отправить в территориальный орган ФСС форму «Сведения для назначения пособия».
Важно. Если работник утратит право на ежемесячное пособие, работодатель обязан в три рабочих дня известить об этом ФСС.
Когда новый порядок вступит в силу, у ФСС появится ещё несколько поводов, чтобы наказать компании и ИП:
-
Работодатель не предоставит документы или предоставит с опозданием — штраф в 200 руб. за каждый документ.
-
Работодатель отправит недостоверные данные и документы или скроет верную информацию, вследствие чего ФСС выплатит больше денег, чем нужно — штраф в 20% от суммы излишних расходов фонда, но не больше 5 000 руб. и не меньше 1 000 руб.
-
Работодатель передаст необходимые сведения позже срока — штраф в 5 000 руб.
Суммы излишне начисленных пособий Фонд соцстрахования сможет взыскать либо с работодателя, либо с работника, — в зависимости от того, кто виноват в передаче неверной информации.
-
С 1 января 2022 года ФСС будет выплачивать пособия проактивно — в беззаявительном порядке. Это правило относится к пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по рождению ребёнка и по уходу за ребёнком.
-
Взаимодействие работодателей и ФСС перейдёт в электронный формат. Компаниям придётся через своих операторов присоединиться к СЭДО — социальному электронному документообороту.
-
Основную информацию фонд будет получать из электронных листков нетрудоспособности, размещённых в информационной системе.
-
Недостающую информацию ФСС сможет запросить у госорганов и работодателей. Бухгалтера обязаны передавать реестры данных по застрахованным лицам в три дня с момента запроса. Для некоторых пособий установлены иные сроки передачи информации.
- 15 Марта 2012, 17:03 10 Тверские судебные приставы вернули на родину бывшего студента Политеха, гражданина Кении, нелегально проживавшего 2 года в Твери
- 16 Февраля 2012, 16:02 17 В Тверской области многодетные семьи будут получать региональный материнский капитал
- 16 Февраля 2012, 10:02 4 Тверские семьи пока не спешат передавать материнский капитал в счёт будущей пенсии
1. Утвердить источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Фонда на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов согласно приложению 1 к настоящему Федеральному закону.
2. Установить, что источником внутреннего финансирования дефицита бюджета Фонда в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются:
1) в 2023 году — остатки средств по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2023 года;
2) в 2024 году — остаток средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшийся по состоянию на 1 января 2024 года.
1. Утвердить распределение бюджетных ассигнований бюджета Фонда по разделам, подразделам, целевым статьям и группам видов расходов классификации расходов бюджетов:
1) на 2022 год согласно приложению 2 к настоящему Федеральному закону;
2) на плановый период 2023 и 2024 годов согласно приложению 3 к настоящему Федеральному закону.
2. Утвердить общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на 2022 год в сумме 825173876,3 тыс. рублей, на 2023 год в сумме 892334732,8 тыс. рублей и на 2024 год в сумме 954491321,7 тыс. рублей.
1. Установить, что Фонд в 2022 году осуществляет:
1) выплаты пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размерах сверх размеров, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», и гражданам в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета, предусмотренные пунктом 1 части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона;
2) расходы по предоставлению инвалидам технических средств реабилитации и услуг, обеспечению отдельных категорий граждан из числа ветеранов протезами (кроме зубных протезов), протезно-ортопедическими изделиями, включая расходы на осуществление указанных полномочий, за исключением расходов по данному направлению, осуществляемых субъектами Российской Федерации по соглашениям между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социальной защиты населения, и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации о передаче им указанных полномочий, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета, предусмотренные пунктом 1 части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона. Правила предоставления Фонду межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на указанные цели утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социальной защиты населения;
3) расходы по оплате стоимости путевок в санаторно-курортные организации, расположенные на территории Российской Федерации, по оплате транспортным организациям расходов по предоставлению проезда к месту лечения и обратно (в том числе к месту санаторно-курортного лечения в рамках предоставления набора социальных услуг, а также к месту лечения при наличии медицинских показаний по направлению органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в сфере здравоохранения) отдельным категориям граждан, имеющим право на получение государственной социальной помощи в виде соответствующей социальной услуги, предусмотренным Федеральным законом от 17 июля 1999 года N 178-ФЗ «О государственной социальной помощи», за исключением расходов по данному направлению, осуществляемых субъектами Российской Федерации по соглашениям между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социальной защиты населения, и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации о передаче им указанных полномочий, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета, предусмотренные пунктом 1 части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона;
Перечисление взносов в бюджетную систему на ОМС или социальное страхование, также как и срок платежей по страховым взносам в ПФР, — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.
В таблице — периодичность начисления страховых взносов и сроки их уплаты в 2022 году:
Расчетный период Предельный срок оплаты Декабрь 2021 17.01.2022 (15.01.2022 — воскресенье)
Январь 2022 15.02.2022 Февраль 15.03.2022 Март 15.04.2022 Апрель 16.05.2022 (15.05.2022 — воскресенье) Май 15.06.2022 Июнь 15.07.2022 Июль 15.08.2022 Август 15.09.2022 Сентябрь 17.10.2022 (15.10.2022 — суббота) Октябрь 15.11.2022 Ноябрь 15.12.2022 Декабрь Вот в какие сроки надо платить страховые взносы за декабрь 2022 г. — в январе 2023 г., 16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье) Увеличивается сумма обязательных страховых взносов ИП за самого себя:
● взносы в ПФР — 34 445 рублей + 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;
●медицинские взносы — 8 766 рублей.
Соответствующие правки внесены в статью 430 НК РФ.
С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.
Плательщики на такой системе налогообложения освобождены от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако, налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.
Регионы снизить эти установленные ставки не могут.
Также на этом режиме можно не вести бухгалтерию и не сдавать декларации.
Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
Проактивные выплаты пособий: что изменится в работе бухгалтеров с 2022 года
ИП на ОСНО также ждут новшества:
●утверждён социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги;
●возможно освобождение от НДФЛ компенсации, выданной на оплату путёвок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательных организациях.
Подробнее можно прочесть в п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ и в ст. 1 Закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ.
В отношении НДС также заработает два нововведения:
●НДС смогут не платить предприниматели из сферы общепита, у которых суммарный доход за предыдущий год не превысил 2 млрд рублей, а удельный вес дохода от услуг общепита составил не менее 70%.
С 2024 года добавится ещё одно условие — ИП для освобождения от НДС должен будет платить своим работникам зарплату не ниже среднемесячной по отрасли.
Подробнее изменение прописано в п. 2 ст. 2, ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
●расширен состав товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы.
Для детального знакомства читать следует ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 30.04.2021 № 103-ФЗ.
Ст. 425 НК РФ устанавливает базовые тарифы страхвзносов, которые в 2022 г. останутся на прежнем уровне. Суммированно отчисления на страховые взносы — 30 процентов в общем случае. Кроме того, для расчета «пенсионных» страхвзносов и взносов на соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) ежегодно устанавливается размер предельной облагаемой базы. С дохода каждого застрахованного лица, превышающего эти лимиты, взносы начисляются по более низким тарифам или не начисляются вовсе. На 2022 год утверждены следующих размеры предельных баз по страхвзносам (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 195):
- на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
- на соцстрахование (ВНиМ) – 1 032 000 руб.
Для взносов на медстрахование предельная база не устанавливается.
Базовые размеры страховых взносов в 2022 году составляют:
Вид взноса
Тариф для выплат, не выше предельной базы
Тариф для выплат сверх предельной базы
Пенсионное страхование
22%
10%
Соцстрахование (ВНиМ)
2,9%
1,8% в пользу иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов)
Не начисляется
Медстрахование
5,1% (предельная база не устанавливается)
Продолжает действовать сниженный вдвое совокупный тариф страхвзносов для субъектов МСП (внесенных в Единый реестр МСП) – не 30, а 15 процентов (закон № 102-ФЗ от 01.04.2020; пп.17. п. 1 ст. 427 НК РФ). Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает размер действующего федерального МРОТ.
В 2022 году МРОТ установлен на уровне 13 890 руб.
Вид взноса
Тариф в зависимости от размера облагаемого дохода застрахованного физлица (за месяц)
В пределах МРОТ
Свыше МРОТ
Пенсионное страхование
22%
10% — с сумм, превышающих предельную базу
10% — с сумм в пределах предельной базы и превышающих ее
Соцстрахование (ВНиМ)
2,9%
1,8% в пользу иностранцев
С сумм, превышающих предельную базу, не начисляется
0%
Медстрахование
5,1%
5%
Страховые взносы за иностранцев в 2022 году
Работа на вредном или опасном производстве дает гражданам право на досрочный выход на пенсию. Работодателями, выплачивающими таким сотрудникам доходы. Должны начисляться дополнительные страховые «пенсионные» взносы. Тарифы таких допвзносов установлены ст. 428 НК РФ – на их размер влияет класс опасности, определенный в результате спецоценки условий труда (СОУТ).
Размер страховых взносов в ПФР по доптарифам:
Класс опасности (по результатам спецоценки)
Подкласс условий труда
Тариф
Опасный (4)
4
8%
Вредный (3)
3.4
7%
3.3
6%
3.2
4%
3.1
2%
Допустимый (2)
2
0%
Оптимальный (1)
1
0%
Если спецоценка не проводилась, тарифы будут следующими:
Вид работ
Тариф
Работы по «Списку № 2», «малым спискам», указанные в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013
6%
Работы по «Списку № 1», указанные в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013
9%
В 2022 году взносы на «травматизм» уплачиваются по ставкам, действовавшим в 2021 году, утвержденным законом № 179-ФЗ от 22.12.2005. Тарифы страхвзносов составляют от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от основного вида деятельности работодателя и соответствующего ему класса профриска.
- Телефоны «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ»
- Прямые выплаты
- Возмещение пособия страхователям
- Отчетность
- Уплата страховых взносов
- Регистрация и снятие с учета
- Финансирование предупредительных мер в 2022 году
- Страхование профрисков
- Обеспечение инвалидов
- Возмещение средств в период до 01.07.2019
- Листок нетрудоспособности
- Бланки документов
- Обращения граждан
- Положение о конкурсе «Лучший страхователь года»
- Добровольное социальное страхование
- Для ЛПУ
- Очередь на санаторно-курортное лечение
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2022 г.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Если ИП — Работодатель
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
- Бонус в виде уменьшения налогов
- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.