Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки единого налога 2022 для ИП в РБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Познакомиться с правилами отнесения вида деятельности к работам или услугам можно в письме от 21.01.2022 года № 3-1-8/00179 «О разъяснении» Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В нем опубликованы критерии отличия работы от услуги и квалифицированы отдельные виды деятельности (приложение 1 к письму по работам и приложение 2 – к письму по услугам).
Обратите внимание на эти практические нюансы применения норм:
1. В некоторых случаях позиция МНС отличается от позиции, ранее высказанной отдельными районными инспекциями, поэтому стоит руководствоваться позицией МНС.
2. Если ваш вид деятельности не поименован в списке, не рискуйте, напишите запрос в налоговую инспекцию. Таким образом вы застрахуете себя по крайней мере от штрафных санкций и пени. При этом следует формулировать запрос и указывать вид деятельности, поименованный в документах с заказчиками (договорах и актах). Иначе можно получить ответ, который не сможете применить к вашей реальной ситуации.
3. Важно понимать, что в чистом виде на практике редко встречаются ситуации, когда ИП выполняет только работу. Например, ИП осуществляет деятельности в области компьютерного программирования (код ОКЭД 62010) и одновременно оказывает консультационные услуги (код ОКЭД 62020). Первый вид деятельности относится к деятельности, по которой разрешено применять УСН, а вот применять по консультационным услугам УСН запрещено. Как быть?
При одновременном осуществлении нескольких видов деятельности с разными системами налогообложения следует применять ОСН с уплатой подоходного налога.
Такая норма следует из положений пункта 2 статьи 324 НК. Именно из этой нормы следует, что если вы оказываете несколько видов услуг одновременно, при этом один из них попадает под УСН, а второй под ОСН, то применять УСН вы не вправе. Придется применять ОСН с уплатой подоходного налога.
4. Обратите внимание на ваши договоры, задания, отчеты и акты выполненных работ/оказанных услуг. При проверке налоговые органы проверяют не только информацию, содержащуюся в договоре, но детали выполненной работы/оказанной услуги, то есть сущность. Если из отчета о выполненной работе будет следовать, что вы еще и осуществляли иные действия, которые квалифицируются как услуга, то налоги пересчитают.
Выбираем выгодную систему налогообложения для ИП на 2022 год
Для некоторых ИП отсутствие возможности применять УСН по услугам вызывает необходимость перехода на уплату подоходного налога. И для многих это новая и непонятная система. Давайте разберемся с основными правилами расчета подоходного налога для ИП:
Подоходный налог = Налоговая база (выручка от реализации + внереализационные доходы) – затраты документально подтвержденные или профессиональный вычет 20% от суммы налоговой базы – вычеты (стандартный: 135 руб. при сумме дохода менее 817 руб. и 40 руб. на одного ребенка или иждивенца, социальный, например на обучение, имущественный при строительстве жилья).
Основные правила расчета подоходного налога в 2022 году сохраняются. И в упрощенном виде форма расчета выглядит так:
(Доходы – расходы (или 20% профвычет))*16%. Таким образом, итоговая ставка налога составит 12,8%.
Право на применение профессионального вычета для ИП установлено п. 36 ст. 205 НК: «Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности, плательщики имеют право определить расходы в размере двадцать (20) % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально».
Плюс к данной сумме уплачиваются отчисления в ФСЗН, за 2021 год такая сумма составляет 1705,3 руб. и подлежит уплате до 01 марта 2022 года. Подоходный налог можно сочетать с НДС. При сумме до 500 000 руб. ИП вправе быть плательщиком НДС (может уплачивать, а может не уплачивать, а может в течение года уплачивать, а потом отказаться от уплаты НДС). От суммы 500 000 руб. ИП обязан исчислять и уплачивать НДС. При применении УСН и достижении суммы выручки в 500 000 руб. ИП становится плательщиком подоходного налога с НДС.
Напомню, в 2022 году не будет УСН с НДС.
В части УСН и ОСН в НК-2022 не изменились правила отражения ИП выручки товаров (работ, услуг), имущественных прав. Как и ранее, отражается индивидуальными предпринимателями по выбору плательщика:
- либо по принципу оплаты;
- либо по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (далее – принцип отгрузки).
Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением ИП по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. При отсутствии письменного решения выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по принципу оплаты:
| № | Условия отражения дохода | 2021 год | 2022 год |
| УСН | Подоходный налог | ||
| 1. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила в 2022 году | — | + |
| 2. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила частично в 2022 году, частично в 2021 году | + В части оплаты | + В части оплаты |
| 3. | Предварительная оплата поступила в 2021 году, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2022 году | — | + |
| 4. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата не поступила ни в 2021 году, ни в 2022 году | — | — |
Если ИП в 2021 году применял УСН (доходы определялись по принципу оплаты), а с 2022 года перешел на применение ОСН (выручка определяется по принципу начисления):
| № | Условия отражения дохода | 2021 год | 2022 год |
| УСН | Подоходный налог | ||
| 1. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила в 2022 году | — | + |
| 2. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила: | — | + |
| Частично в 2021 году | + В части оплаты | — | |
| Частично в 2022 году | — | + В части оплаты | |
| 3. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата не поступила в 2021 году | — | + См. прим. |
| 4. | Предварительная оплата поступила в 2021 году, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2022 году | — | + |
| 5. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2022 году, оплата не поступила в 2022 году | х | + |
Приведу примеры. ИП, изменившие принцип отражения выручки (доходов) с принципа оплаты на принцип начисления, выручку от реализации товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) и не оплаченных до 1 января 2021 года, определяют по мере поступления оплаты в течение 2022 года или на 31 декабря 2022 года, если оплата не поступила (п. 13 ст. 205, п. 17 ст. 328 НК).
Если ИП применял в 2021 году УСН с НДС и в 2022 году продолжает применение УСН, то подавать заявление на применение УСН вместо УСН с НДС не требуется.
Если ИП утратил право на применение УСН в 2021 году, то уведомлять в какой-либо форме налоговые органы не требуется.
Если ИП в период с 01.10.2021 по 31.12.2021 подал заявление на применение УСН в 2022 году, однако ваш вид деятельности не предполагает применения УСН, то аналогично, никаких уведомлений подавать в налоговую не нужно.
Если ИП в 2021 году применял УСН с НДС, а в 2022 году его вид деятельности не предполагает применения УСН и он переходит на уплату подоходного налога с НДС, то ему необходимо не позднее 20 января 2022 г. представить в налоговый орган по месту постановки на учет по установленной форме уведомление о принятом решении об уплате НДС.
Перейти на уплату единого налога ИП вправе в любой момент. Но выбранную систему следует применять до конца года.
Несмотря на отмену права применения УСН для основной массы услуг, у ИП по-прежнему остается возможность выбора системы налогообложения.
Рассмотрим правила расчета на примере сдачи имущества в аренду. С точки зрения НК для целей УСН сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг)) имущества признается услугой (п. 5 ст. 326 НК). Это касается сдачи в аренду и недвижимого имущества, и прочего имущества, в том числе техники, строительных машин и оборудования. Сдача в аренду имущества не поименована в качестве исключения для применения УСН в 2022 году. С 2022 года по сдаче имущества в аренду ИП вправе применять следующие системы налогообложения:
- ОСН с уплатой подоходного налога, в том числе с НДС по желанию или по достижению стоимостного критерия в 500 000 руб.;
- уплату единого налога при сдаче в аренду (субаренду), внаем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (п. 1.1.9 ст. 337) физическим лицам.
То есть, если происходит сдача в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) для потребления физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве самозанятых (не ИП), то можно уплачивать единый налог. Ставка налога составляет в Минске за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место — 148 бел. рублей.
Обратите внимание, что если ИП заключил договор с организацией на сдачу в аренду жилого помещения, то он не будет плательщиком единого налога.
Если по сдаче коммерческого имущества в аренду мы однозначно платим подоходный налог, то по сдаче внаем жилых помещений есть вопрос. Ставки единого налога значительно выросли.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
С 1 января 2022 года увеличивается размер ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Новые ставки применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 года. Исчисление единого налога за январь 2022 года производится по старым ставкам единого налога.
Физическим лицам — плательщикам единого налога, представившим в декабре 2021 года уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 года, необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.
Индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за первый квартал 2022 года и в срок не позднее 31 января 2022 года представляют в налоговый орган.
Для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2022 года сокращается сфера применения единого налога с ИП и иных физических лиц. Так, единый налог не применяется при реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг, дистанционной торговли товарами, деятельности пассажирского сухопутного и речного транспорта, общественного питания, розничной торговли автомототранспортными средствами.
Индивидуальным предпринимателям, уплатившим за первый квартал 2022 года (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставляется право перейти с 1 января 2022 года на иной порядок налогообложения (общий порядок налогообложения или упрощенную систему налогообложения).
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 года на применение УСН, должны не позднее 31 января 2022 года представить в налоговый орган уведомление о своем переходе.
С 1 января 2022 года не вправе применять упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги. За исключением туристической деятельности, деятельности в сфере здравоохранения, сухопутного транспорта, в области компьютерного программирования, услуг по общественному питанию.
Индивидуальные предприниматели, которые с 1 января 2022 года не смогут применять УСН, обязаны с указанной даты уплачивать подоходный налог с физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. В то же время вместо уплаты подоходного налога отдельные категории таких ИП вправе применять систему уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц (при соблюдении условий его применения, определенных в главе 3 Налогового кодекса).
Более подробно с информацией можно ознакомиться на сайте МНС в разделе «Разъяснения».
04.03.2022 Дополнительные рейсы автобусов вводят на ближайшие выходные в Витебске 03.03.2022 В БЖД рассказали, как купить билеты из-за технических затруднений на онлайн-ресурсах 01.03.2022 Ставка рефинансирования с 1 марта повышается до 12% годовых 28.02.2022 Итоги работы Витебского городского исполнительного комитета в сфере защиты прав потребителей в 2021 году 28.02.2022 Ратуша в Витебске: историческая ценность и музей
- Новости
- Официальный Сайт Президента Республики Беларусь
- Официальный сайт Витебского облисполкома
- Каталог ресурсов государственных органов
- Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
- Портал рейтинговой оценки качества оказания услуг организациями Республики Беларусь
- Интернет-портал «Молодежь Беларуси»
- Информация о либерализации экономической деятельности
- БРСМ в Витебске
- Витебское областное управление МЧС РБ
- Национальное агентство по туризму
- Фонд ”Витебскоблимущество“
- Сайт Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь.
- Коммунальное унитарное производственное предприятие «Витебское городское жилищно-коммунальное хозяйство»
- Совет Республики
- Министерство по налогам и сборам
- ГУО «Институт пограничной службы Республики Беларусь»
- РУП «Национальный центр электронных услуг»
- Проверка контрагентов
Единый налог: изменения для физлиц и ИП в 2022 году
Для ИП и физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог не уплачивается при осуществлении розничной торговли (реализации) следующей продукцией:
- лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией;
- овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.
Примечание:
Данное условие действует в случае, если реализуемая продукция произведена плательщиком или его родственниками. Это должно быть подтверждено справкой местного исполнительного и распорядительного органа. Ее форма и порядок выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.
Допускается любое использование публикаций сайта, при условии размещения прямой активной ссылки на источник. Эта ссылка должна быть размещена в первом абзаце перепечатанного материала в виде фразы: «Сообщает Деловой Гомель (здесь размещается гиперссылка на страницу-источник)».
Что касается ИП и некоторых физлиц, то для этих налогоплательщиков с 1 января 2022 г. сокращается сфера применения единого налога.
Теперь он не применяется при:
- оказании дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- дистанционной торговле товарами;
- осуществлении деятельности пассажирского сухопутного и речного транспорта;
- организации общественного питания;
- розничной торговле автомототранспортными средствами.
Тем же, кто уплатил единый налог (его часть) за 1-й квартал 2022 года по видам деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, дается возможность с 1 января перейти на иной порядок налогообложения:
- общий с уплатой подоходного налога;
- упрощенную систему налогообложения (УСН).
Если ИП изъявит желание перейти с 1 января 2022 г. на общий порядок налогообложения, предусматривающий уплату подоходного налога, нужно представить в налоговый орган в срок:
- не позднее 31 января 2022 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года, пересчитав единый налог за январь, февраль и март 2022 г.;
- не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) за I квартал 2022 года.
В случае перехода ИП с 1 января 2022 г. на применение УСН следует представить в налоговый орган в срок:
- не позднее 31 января 2022 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года, пересчитав единый налог за январь, февраль и март 2022 г.;
- не позднее 31 января 2022 г. уведомление о переходе на УСН по установленной форме;
- не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения за I квартал 2022 года.
Рассмотрим на примере:
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю обувью в торговом объекте в Минске. 28 декабря 2021 г. он представил налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г., где указал следующие периоды осуществления деятельности: январь, февраль, март.
За каждый месяц исчислен и уплачен в срок единый налог исходя из ставки, действовавшей по 31 декабря 2021 г., в размере 121 рубль.
С 1 января 2022 г. ставка единого налога для реализации иных непродовольственных товаров установлена в размере 484 рубля.
Следовательно, ИП не позднее 31 января 2022 г. должен внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав единый налог за февраль и март 2022 г. по ставке, установленной с 1 января 2022 г. (то есть по 484 рубля за каждый месяц). Новую декларацию надо представить в налоговый орган не позднее 31 января 2022 г.
Уплата единого налога (по повышенным ставкам) за февраль и март 2022 г. производится не позднее 1 февраля 2022 г. и не позднее 1 марта 2022 г.
Пожелавшие перейти на УСН предприниматели должны до 31 января 2022 г. уведомить об этом налоговую.
Кстати, с 1 января ИП, которые оказывают услуги, не могут применять УСН. Этот правило не распространяется только на сферы:
- туризма;
- здравоохранения;
- общественного питания;
- сухопутного транспорта;
- компьютерного программирования.
Все остальные с 1 января 2022 г. должны уплачивать подоходный налог с физлиц исходя из доходов от предпринимательской деятельности.
В этом случае ИП должны представить в налоговый орган не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) за I квартал 2022 года.
Предусмотрен и другой вариант: вместо уплаты подоходного налога некоторые категории ИП могут воспользоваться системой уплаты единого налога с ИП и иных физлиц. По условиям применения данного режима, ИП должны представить в налоговый орган не позднее рабочего дня, предшествующего началу такой деятельности в январе 2022 г., налоговую декларацию (расчет) по единому налогу.
Рассмотрим на примере:
Индивидуальный предприниматель в 2021 г. сдавал для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, и применял в 2021 г. УСН без уплаты НДС. В 2022 г. он работать (6 января 2022 г. сдал для краткосрочного проживания квартиру в Минске).
В данной ситуации ИП не вправе с 1 января 2022 г. продолжить применение УСН, поскольку сдача в аренду имущества признается услугой.
Но предприниматель может сделать выбор: платить подоходный налог исходя из доходов, полученных от сдачи жилья, либо уплачивать единый налог. В последнем случае ему необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г.
А поскольку ИП в рассматриваемой ситуации впервые начинает в 2022 г. осуществлять деятельность с уплатой единого налога, то налоговая декларация (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. представляется не позднее рабочего дня, предшествующего первому рабочему дню в новом статусе, то есть в этом случае не позднее 5 января 2022 г.
Что касается единого налога, то в случае предоставления потребителям для краткосрочного проживания жилых помещений за январь 2022 г. единый налог исчисляется исходя из ставки, действовавшей по 31 декабря 2021 г., т.е. в размере 156 рублей, за февраль и март 2022 года – по новой ставке в размере 413 рублей.
Для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2022 года сокращается сфера применения единого налога. Он не будет применяться при:
- реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- дистанционной торговле товарами, указанными в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса;
- деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, пассажирского речного транспорта;
- осуществлении общественного питания;
- розничной торговле автомототранспортными средствами.
МНС объясняет, как платить новые налоги ИП и физлицам с 1 января
- МНС: транспортный налог в вопросах-ответах 16.02.2022
- УСН при разработке и размещении мобильных приложений на площадке AppStore 16.02.2022
- Стандартные вычеты по подоходному налогу в 2022 году 14.02.2022
- Разъяснения МНС о применении ИП УСН (лесозаготовки, туризм, разработка ПО, 3D-моделей) 13.02.2022
- Коэффициенты переоценки зданий и сооружений на 01.01.2022 12.02.2022
- Новости законодательства (сентябрь 2021 — январь 2022) 12.02.2022
- Срок уплаты ФСЗН и срок подачи ПУ-3 за 2021 год для ИП 09.02.2022
- Кто же все-таки из ИП остается в 2022 году на УСН? 10.01.2022
- Разъяснения МНС об изменениях в НК-2022 09.01.2022
- Налоговый кодекс — 2022 официально опубликован 04.01.2022
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информирует, что проектом Закона Республики Беларусь «Об изменении законов» с 1 января 2022 г. планируется увеличение размера ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог), установленных в приложении 24 к Налоговому кодексу.
Проектом Закона предусматривается, что новые ставки применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.
Исчисление единого налога за январь 2022 г. производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей в 2021 году (по старым ставкам).
При принятии проекта Закона в данной редакции индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представляют такую декларацию (расчет) в налоговый орган.
Об электронных накладных при обороте товаров
С 8 июля 2021 г. вступили в силу изменения от 06.01.2021 к Указу Президента Республики Беларусь от 10.06.2011 №243 «О маркировке товаров» (далее — Указ №243), предусматривающие в том числе введение механизма маркировки товаров средствами идентификации. Маркировке средствами идентификации подлежат молочные продукты (с 08.07.2021, 01.09.2021, 01.12.2021 в зависимости от вида), обувь (с 01.11.2021), шины и покрышки пневматические резиновые новые (с 01.12.2021), отдельные товары легкой промышленности (с 01.03.2022). Полный перечень установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 №1030 «О подлежащих маркировке товарах».
В соответствии с п.3 Положения о маркировке товаров средствами идентификации, утвержденного Указом №243, предусмотрено, что субъекты хозяйствования, осуществляющие оборот товаров со средством идентификации, нанесенным непосредственно на товар или его упаковку либо на материальный носитель, не содержащий элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты (далее — незащищенные средства идентификации), обязаны использовать товарно-транспортные и (или) товарные накладные, создаваемые в виде электронных документов (далее — электронные накладные), в которых указана информация о нанесенных средствах идентификации.
Под оборотом товаров понимается ввоз, хранение, транспортировка, использование, получение и передача товаров, в том числе их приобретение, предложение к реализации и реализация на территории Республики Беларусь, а также трансграничная торговля (п.10 Приложения 3 к Указу №243) .
Требование об обязательном использовании электронных накладных при обороте товаров с незащищенным средством идентификации распространяется на всех субъектов хозяйствования. осуществляющих приобретение и (или) реализацию товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.
За отсутствие в обязательных случаях электронных накладных установлена административная ответственность: штраф в размере 50% от стоимости предмета административного правонарушения, суммы выручки, полученной от реализации товаров (ст.13.12 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).
С учетом разъяснений МНС до 1 сентября 2022 г. эта ответственность применяться не будет. Вместе с тем принимать исчерпывающие меры по переходу к использованию электронных накладных организации по-прежнему должны — мораторий на применение ответственности не освобождает их от этой обязанности (письмо МНС №8-2-10/04440).
Для участия в электронном документообороте в части электронных накладных участникам необходимо:
* Получить международный идентификационный код участника хозяйственной операции (глобальный номер расположения — Global LocationNumber (GLN)), присваиваемый системой автоматической идентификации ГС1 Беларуси.
* Получить электронную цифровую подпись (далее — ЭЦП) для лица (лиц), осуществляющего(их) приемку товаров и подписание накладных (в случае их отсутствия).
Справочно. Получить ключ ЭЦП и атрибутный сертификат можно в двух организациях: РУП «Информацонно-издателъский центр по налогам и сборам» (РУП ИИЦ) u Республиканском удостоверяющем центре Государственной системы управления открытыми ключами проверки ЭЦП Республики Беларусь (РУЦГосСУОК).
* Определить оператора электронного документооборота (EDI-провайдера), с использованием услуг которого будет осуществляться электронный документооборот в части электронных накладных, и заключить с ним договор.
Справочно. В настоящее время операторами электронного документооборота (EDI-провайдерами), осуществляющими передачу и получение электронных накладных, являются 6 юридических лиц Республики Беларусь: ООО «Современные технологии торговли», ООО «Электронные документы и накладные», ООО «Информационные производственные архитектуры», РУП «Издательство «Белбланкавыд», РУП «Производственное объединение «Белоруснефтъ» и ООО «Бидмартс».
* По результатам проведенных консультаций с выбранным EDI-провайдером подготовить рабочее место и наладить информационное взаимодействие между учетной системой, применяемой предприятием с информационной системой электронного документооборота EDI-провайдера (при необходимости).
Индивидуальным предпринимателям – плательщикам единого налога
С 01.01.2022 единый налог не применяется при:
— реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
— осуществлении дистанционной торговли товарами, относящимся к соответствующим группам, поименованным в подп.1.2 п.1 ст.337 Налогового кодекса;
— осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
— осуществлении общественного питания;
-осуществлении розничной торговли автомототранспортными средствами.
Новые увеличенные ставки единого налога применяются с февраля 2022г. За январь 2022г. подлежат применению ставки, действовавшие в 2021г.
В этой связи индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представляют такую декларацию (расчет) в налоговый орган.
Индивидуальным предпринимателям, уплатившим за I квартал 2022г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставлено право перейти с 1 января 2022г. на иной порядок нало��ообложения (с соблюдением условий его применения, предусмотренных действующим с 2022г. Налоговым кодексом).
Проектом НК-2022 предусмотрено только две ставки налога при УСН:
— 16% в отношении внереализационных доходов, указанных в подп. 3.7 ст. 174 НК, которая действует в настоящее время (абз. 2 подп. 1.3 ст. 329 НК);
— 6% в отношении валовой выручки, кроме внереализационных доходов, указанных в подп. 3.7 ст. 174 НК.
Таким образом, новое законодательство не предполагает возможности применения «упрощенки» с уплатой НДС для компаний. И, соответственно, отчетным периодом с 2022 года признается только календарный квартал.
Информация МНС: как платить единый налог ИП с 01.01.2022
ИП могут платить налоги либо по актам, либо по факту поступления средств на расчетный счет. Если вы относитесь к первой категории, то все суммы, проходящие по актам до 31 декабря 2021 года, будут облагаться по-старому.
ИП, которые платили налоги по факту поступления средств, должны будут уплатить 16% налога (или 6% для категорий предпринимателей, которые могут применять УСН) на все начисления после 1 января 2021 года.
1. При переходе на подоходный налог ИП не становятся автоматически плательщиками НДС. Но такая обязанность возникнет, если выручка предпринимателя составит более 500 000 бел. рублей (примерно $ 194 тысячи), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения такого превышения.
ВАЖНО!
Если индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги, в 2021 году применял УСН с уплатой НДС и, переходя на уплату подоходного налога с 1 января 2022 года, желает продолжить уплату НДС, ему необходимо не позднее 20 января 2022 года представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление установленной формы о принятом решении об уплате НДС (подпункт 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса).
2. С 1 января 2022 года ИП вправе вместо уплаты подоходного налога уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в порядке, установленном главой 33 Налогового кодекса. Однако тут есть два важных ограничения:
- Единый налог можно применять только при оказании услуг по заказам граждан (физических лиц), приобретающих или использующих услуги исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности
- С 1 января 2022 года реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг, осуществление деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта, осуществление общественного питания исключаются из сферы применения единого налога (подпункты 2.3, 2.5 и 2.6 пункта 2 статьи 336 Налогового кодекса, подпункт 1.1.10 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса).
ПРИМЕР
ИП в 2021 году предоставлял для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, и применял в 2021 году УСН без уплаты НДС.
В 2022 году ИП продолжил осуществлять указанный вид деятельности и 18 января 2022 года представил для краткосрочного проживания квартиру в Минске. В данном случае ИП не может с 1 января 2022 года продолжить применение УСН, поскольку, в соответствии с абзацем 9 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса, сдача в аренду имущества признается услугой.
Индивидуальный предприниматель с 1 января 2022 года вправе в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, производить уплату подоходного налога. В то же время ИП вправе вместо уплаты подоходного налога в отношении деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания уплачивать единый налог. В данном случае индивидуальному предпринимателю необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года.
Так как ИП впервые начинает в 2022 года осуществлять деятельность с уплатой единого налога, то налоговая декларация (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года представляется индивидуальным предпринимателем не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности, то есть не позднее 17 января 2022 года.
3. Объектом налогообложения при применении подоходного налога является доход, то есть разница между выручкой и фактически понесенными затратами. Затраты должны быть совершены в «производственных» целях и документально подтверждены. Либо предприниматель может не вести учет фактических затрат для налогообложения, а воспользоваться правом на применение профессионального вычета в размере 20% от выручки.
Тогда к уплате: (3000−20%) х 16% = 384 BYN вместо 3000 х 16% = 480 BYN без вычета.
ВАЖНО!
Нельзя совмещать и профессиональный вычет 20%, и собирать затраты. Используется только один метод уменьшения налогооблагаемой базы, и с ним нужно определиться при подаче первой налоговой декларации за I квартал 2022 года.
4. Доходы от реализации учитываются индивидуальными предпринимателями на подоходном налоге по их выбору (ст. 205 Налогового кодекса):
- по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты)
- по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (принцип начисления).
— В первое время после вступления в силу изменений законодательства всегда много вопросов. А после таких глобальных изменений, как в этот раз, они возникают по самым разным поводам. Если есть непонимание по видам деятельности, от трактовки которых зависит применение той или иной системы налогообложении, советую отправлять запросы в свои налоговые органы (в личном кабинете), а также в Национальный статистический комитет. Запросы можно отправлять в электронном виде с помощью ЭЦП, это быстро и надежно.
Еще больше бизнеса — в нашем Telegram-канале. Подпишись!
Важно внимательно читать тексты как самих законодательных актов, так и их трактовки. Необходимо разделять нормы, которые относятся к индивидуальным предпринимателям и к организациям, либо к той или иной системе налогообложения.
У вас есть 3 месяца до подачи первых отчетов, чтобы постараться все выяснить и не принимать поспешных решений. Но тут важно, чтобы предприниматели были и сами проактивны: привлекали свои налоговые инспекции и иные органы к разъяснениям по конкретным ситуациям и интересовались новостями.
Для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2022 года сокращается сфера применения единого налога. Он не будет применяться при:
- реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- дистанционной торговле товарами, указанными в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса;
- деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, пассажирского речного транспорта;
- осуществлении общественного питания;
- розничной торговле автомототранспортными средствами.
С 1 января 2022 года не вправе будут применять упрощенную систему налогообложения ИП, оказывающие услуги. Но есть исключения, касающиеся:
- туристической деятельности;
- деятельности в сфере здравоохранения;
- деятельности сухопутного транспорта;
- услуг в сфере общественного питания;
- деятельности в области компьютерного программирования.
Перейти на упрощенку до 31 января 2022-го могут те, кто подал декларацию и уплатил единый налог. Если человек не подал декларацию, то перейти на упрощенку можно по-прежнему — отправив уведомление до 31 декабря 2021 года.
Налоговая объяснила, по какой ставке платить единый налог ИП в январе 2022 года
— Какой же порядок налогообложения достался остальным? Выбор невелик: подоходный налог либо единый налог.
С 1 января 2022 года сфера применения единого налога сократиться. Из списка уберут:
- реализацию дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- осуществление дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подп. 1.2 ст. 337 НК-2022;
- осуществление деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта,
- осуществление деятельности пассажирского речного транспорта;
- осуществление общественного питания;
- розничную торговлю автомототранспортными средствами.
Кроме того, планируется повышение ставок единого налога с февраля 2022 года. То есть за январь 2022 года единый налог уплачивается по ставке, действовавшей в 2021 году, а уже с 1 февраля 2022-го действуют повышенные ставки налога. Для того, чтобы отразить актуальные ставки единого налога после января 2022 года, ИП необходимо подать уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2022 года. Срок подачи такой декларации — не позднее 31 января 2022 года.
Что касается ИП, то для примера назовем также несколько позиций:
– ремонт и техобслуживание авто и мотоциклов – единый налог (раз в месяц) предлагали установить в размере 328 рублей для Минска и в размере 285 рублей для областных городов и Минского района;
– ремонт предметов личного пользования, бытовых вещей, производство одежды и обуви – 93 и 80 рублей соответственно;
– парикмахерские и салоны красоты ИП – 145 и 125 рублей соответственно;
– медицинские услуги, включая стоматологию – 223 и 193 рубля соответственно.
Полный перечень видов деятельности и предлагаемых по ним ставкам единого налога содержится в законопроекте, опубликованном на сайте Министерства финансов.
- Министерство по налогам и сборам разъяснило порядок применения кассового оборудования 1 октября
- Минфин Беларуси опубликовал проект изменений в Налоговый кодекс
- По техническим причинам приостановлена регистрация ИП в Минске
- Повышение налогов принесет дополнительно около 1 млрд. доходов в бюджет — Минфин
- Минфин предлагает множество изменений в обновленный Налоговый кодекс — проект
Уточнения:
- УСН с НДС не рассматриваем – эта система налогообложения с января 2022 года отменена. А ранее в общем случае (в большинстве случаев) УСН с НДС была выгоднее, чем УСН без НДС только в том случае, если ИП при применении УСН с НДС мог продавать свои товары / услуги на 20% дороже, чем при применении УСН без НДС (что вряд ли возможно при работе с физическим лицами) – для покрытия необходимости уплаты разницы между «входящим» и «исходящим» НДС (в реальности не нужно продавать на 20% дороже. Достаточно продавать на 10-15% дороже – зависит от ряда факторов)
- ОСН с НДС не рассматриваем – причины аналогичны, как и при УСН с НДС. ОСН без НДС для ИП, работающего с физическими лицами, в большинстве случаев будет выгоднее, чем ОСН с НДС.
- ОСН без НДС не рассматриваем. Читайте о том, что выгоднее Единый налог или Общая система (подоходный налог с ИП).
Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.
ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.
У предпринимателя должны вестись:
- книга учёта доходов;
- подшивка деклараций;
- накладные;
- акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.
Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.
Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.
Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:
- местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
- на изъятие природных ресурсов;
- экологического;
- НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
- подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.
А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:
- инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
- реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).
Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.
В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.
Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.
УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.
Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.
Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.
Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.
Организации малого бизнеса формируют более 20% бюджета Брестской области, сообщили в пресс-центре областной инспекции МНС. Так, за январь-ноябрь 2021 года от субъектов малого предпринимательства в областную казну поступило 361,8 млн рублей, что составило 20,6%. В том числе микроорганизации (численность работников до 15 человек) перечислили в бюджет региона 129,6 млн рублей (7,4%), малые организации (численность работников от 16 до 100 человек) – 232,3 млн рублей (13,2 %). На долю организаций среднего предпринимательства (численность работников от 101 до 250 человек) приходится 11,2% поступлений в бюджет, или 196,9 млн рублей.
С 1 января 2022 года увеличивается размер ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Новые ставки применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 года. Исчисление единого налога за январь 2022 года производится по старым ставкам единого налога, пишет БЕЛТА.
Физическим лицам — плательщикам единого налога, представившим в декабре 2021 года уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 года, необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.
С нового года существенно повысился единый налог для индивидуальных предпринимателей. Те, кто занимается техобслуживанием автомобилей, теперь должны платить каждый месяц в 2,8 раза больше, чем раньше, — 753 рубля вместо 266. Для ипэшников по ремонту вещей личного пользования и бытового назначения (например, одежды или бытовой техники) налог вырос с 75 до 212 рублей в месяц (тоже в 2,8 раза).
С февраля владельцы парикмахерских и салонов красоты должны будут платить каждый месяц 331 рубль (было 117 рублей). Отделочникам, малярам, обойщикам и другим мастерам строительного профиля налог подняли со 135 до 382 рублей. Почти втрое больше заплатят специалисты медицинского направления — с 180 до 509 рублей.
Кроме того, для тех, кто сдаёт квартиры или комнаты в аренду на короткий срок, налог вырос с 136 рублей в месяц до 380, на длительный период — с 32 до 91 рубля в месяц.
Предприниматели и самозанятые говорят, что увеличение налогов приведёт к повышению цен на услуги, а некоторым и вовсе придётся свернуть бизнес.
Для владелицы небольшого гродненского ателье по ремонту одежды Марии налог вырастет с 60 до 130 рублей в месяц. Раньше женщина была ИП и даже имела наёмного работника, а недавно стала работать как самозанятая. Надеялась, что это позволит сократить издержки и повысить заработок. После того, как узнала о повышении налогов, стала думать о закрытии бизнеса.
От налоговых нововведений больше всего пострадают те предприниматели, которые только открыли своё дело.
— У них не будет достаточно времени для того, чтобы набрать клиентуру и заработать. Обычных гродненцев это тоже затронет. Ведь за все подобные изменения в итоге заплатит конечный потребитель, — считает директор консалтингового агентства «Консалт» Анжелика Шостко.
По её словам, принимая поправки в налоговое законодательство, белорусские законодатели хотели разделить всех ИП на три условные группы. Одну составят ИП, которые станут ООО и будут развивать крупный бизнес. Оставшиеся 70 % предпринимателей поделятся на две группы: первая останется в рамках подоходного налога (16 % от прибыли), вторая перейдёт в категорию самозанятых, которые с 2023 года будут платить налог на профессиональный доход. Таким образом, станет меньше административных процедур.
Одними из видов деятельности являются:
- сдача в аренду жилья;
- доставка автомобилей из-за границы;
- деятельность ветеринарного характера;
- работа по обслуживанию свадеб, музыкально-развлекательные мероприятия;
- дизайнерская деятельность;
- и другие.
С полным списком можно ознакомиться в налоговом кодексе Республики Беларусь или обратиться к сотрудникам налоговой инспекции.
Законодательством определен круг лиц, у которых есть право платить единый налог по сниженной процентной ставке. Так, на 20% меньше могут заплатить представители следующих категорий граждан:
- пенсионеры;
- имеющие ограничения по здоровью (инвалиды);
- родители (усыновители), в семьях которых трое и более несовершеннолетних детей;
- родители (усыновители), воспитывающие несовершеннолетних детей с ограниченными возможностями по здоровью.
При условии, что гражданин имеет право на льготную выплату сразу по двум или трем вышеперечисленным основаниям, то ставка снижается до 45%. Налог не платят лица, которые имеют инвалидность 1 или 2 группы, на иждивении которых находятся несовершеннолетние или дети, обучающиеся по дневной форме.
Уплата единого налога освобождает от следующих обязательств:
- от подоходного налога;
- от налога на добавленную стоимость, который распространяется на белорусские товары;
- от экологического налога;
- налога связанного с добычей природных ресурсов.
В отдельных ситуациях налогоплательщики отмечают, то при едином налоге им приходится платить несколько больше, чем при общей системе налогообложения. Однако здесь есть и свои плюсы – минимум бухгалтерских документов, недочетов и возможности получить штраф.
- ст. 205 Налогового кодекса РБ
- Инструкция о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 января 2019 г. № 5
Тема учёта при подоходном налоге очень большая, если на сайте накапливать инфу пройдёт год и более, а учёт и налоги надо платить, очень много инфы в журнале КОНСУЛЬТАНТ ПРЕДППРИНИМАТЕЛЯ, можно подписаться на сайте https://info-center.by/ на конкретные номера журналов за прошлое время, и можно спросить у других ИП (многие подписываются). А мы решили опубликовать список статей по подоходному опубликованным в журнале, какое-то время займёт будем добавлять…
Консультант предпринимателя (номер — год):
- 10-2021 Учет расходов по топливу
- 1-2018 Учет сырья материалов и готовой продукции
- 4-2018 Учет поступления и реализации товаров в суммовом выражении
- 5-2020 Учет поступления и реализации товаров в суммовом выражении
- 1-2022 Основные изменения налогового законодательства в 2022 году для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий порядок налогообложения (пример включения в затраты транспортного налог)
- 12-2021 Порядок ведения учета индивидуальными предпринимателями — плательщиками подоходного налога
- 12-2021 Обязательства, учитываемые при определении налоговой базы подоходного налога
- 12-2021 Исчисление и уплата подоходного налога индивидуальными предпринимателями — налоговыми агентами при выплате доходов физическим лицам
- 11-2021 Подоходный налог: включаем в состав расходов страховые взносы
- 9-2021 Особенности включения в состав расходов отдельных видов прочих расходов (ремонт и ТО основных средств, членские взносы, связь, налоги, командировки и прочее)
- 8-2021 Создание веб-сайта: отражаем в учете и включаем в расходы
- 7-2021 Сдача в аренду ИП на подоходном
- 7-2021 Имущественный вычет ИП (при приобретении жилья)
- 6-2021 Подоходный налог: расходы, связанные с разъездами индивидуального предпринимателя, и командировочные расходы
- 1-2021 Расходы в иностранной валюте Отдельные вопросы налогообложения
Всегда ли ставка 16%, ставка16% (с 2023 года — 18%), но это ставка не с выручки. Из выручки вычитаются:
- затраты, ИП всегда даже без подтверждающих документов имеют право применить затраты в размере 20% и реальная ставка от выручки не превышает (100-20) х 16% = 12,8%, но и ИП может считать затраты
- стандартные вычеты
- социальные вычеты (платное обучение себя и близких родственников)
- имущественный вычет при строительстве жилья
Так называемый нормативный метод определения затрат. 20% можно применить даже если у Вас реальные затраты меньше. Такой метод выгоден и с точки зрения затрат на администрирование налога (если самим трудно посчитать правильно затраты надо нанимать специалиста), выгоден метод и там где невозможно прикрепить документы обосновывающие затраты, например, при ведении бизнеса в интернете очень трудно так как налоговая требует бумажный носитель с подписями обеих сторон, и ряд видов деятельности, в основном услуги, где затраты небольшие, например, копирайтеры, рекламные агенты, фотографы (хотя можно стоимость камеры учитывать по амортизации в затраты, но…).
Особенности определения выручки от которой берётся 20%:
- выручка берётся без НДС
- не учитываются необлагаемые налогом доходы (например льготы по декрету 6)
- ИП вправе не вести учет основных средств, нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья и материалов, товаров (готовой продукции), т.е. ИП ведёт только одну книгу учета доходов и расходов по форме согласно приложению 9 к Инструкции
- ИП вправе применять две ставки подоходного налога при условии ведения двух книг учёта доходов и расходов, например общую ставку 16% и ставку 6% (установлена в ряде регионов при реализации товаров в сельской местности)
- 20% если применяются то за полный календарный год, нельзя применять поквартально
- можно изменить решение об применении 20%, например в 1 кв. применяли 20%, а потом решили считать все расходы, в очередной декларации меняете суммы, так можно поменять даже через несколько лет, и можно менять в обратную сторону
Кроме затрат 20% ИП имеет право и на применение вычетов — стандартных при отсутствии места основной работы, социальных, имущественного по жилью.
Вопрос. При уплате подоходного налога ( затраты 20% без подтверждающих документов) возможно ли дополнительное применение вычетов за платное обучение ребёнка (полностью или какой-то процент )?
Ответ. Можно, сумма не ограничена, главное чтобы уже были понесены расходы, причем и ранее. например в предшествующем году и ещё ранее. И этими вычетами можно вообще обнулить налог. И тут по сумме ограничение только в размере Вашего дохода ИП.
Нормативка — п. 36 ст. 205 НК 36. Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально, плательщики имеют право определить расходы в размере двадцать (20) процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально.
Нормативка ч. 3 ст. 205 НК 2022 г.
3. Доходы от реализации учитываются ИП по их выбору:
- по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты);
- по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (принцип начисления или принцип по огрузке).
Выбранный ИП принцип учета доходов от реализации устанавливается письменным решением индивидуального предпринимателя по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. При отсутствии письменного решения ИП доходы от реализации учитываются по принципу оплаты.
КАССОВЫЙ ПРИНЦИП Надо сказать что с 2022 года при применении УСН введён кассовый принцип учёта выручки, т.е. поступила выручка независима от того это последующая оплата или предоплата. Но на подоходном налоге кассовый принцип учёта выручки не применяется.
ПО-ОТГРУЗКЕ. Выручка учитывается по дате отгрузки в момент составления накладной или акта выполненных работ, не имеет значения дата поступления самих денежных средств. По ряду видов деятельности момент отгрузки установлен законодательством, например при аренде это последнее число каждого месяца и последний день договора.
ПО-ОПЛАТЕ. Выручка учитывается по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, т.е. именно должна быть оплата ОТГРУЖЕННЫХ товаров, если отгрузки нет, т.е. когда поступает предоплата это предоплата не учитывается в выручке (вот при кассовом принципе предоплата учитывается).
Налоги ИП в 2022 году: как платить налоги в Беларуси с 1 января 2022 года?
Учёт совсем не прост по ряду моментов сложнее чем у юрлиц (т.е. учёт такой самому ИП вести как правило сложно, а привлекать специалиста дорого), если, например, при деятельности СТО купили краску или деталь, то просто так стоимость и то только после установки в затраты не включите, надо заполнить книгу сырья и материалов, не будет книги налоговая снимет такие расходы.
Есть варианты упрощения:
- суммовой учёт при торговле гл. 7 Инструкции
- учёт по среднему проценту торговых надбавок п. 67 Инструкции
- применение затрат только 20%
Если ИП не является плательщиком НДС при реализации товаров, то НДС по товарам которые он приобрёл включается в стоимость товаров, и соответсвенно дальше включается в расходы ИП (профессиональный вычет). Например ИП приобрёл товар за 120 р. (100 стоимость и 20 р. НДС), продал товар за 150 р., доход составит 150-120=30 р., подоходный налог 30 х 16% = 4,80 р. Если ИП не является плательщиком НДС, то он не заполняет ЭСЧФ, в том числе по рознице.
Если ИП является плательщиком НДС (уплачивает не только ввозной НДС по и НДС по оборотам от реализации), то НДС считается отдельно. Например ИП купил товар за 120 р. (100 + ндс 20 р.), продал за 150. От реализации ИП должен заплатить НДС 150/120 х 20 = 25,00 руб. Цена реализации без НДС составит 125 рублей. ИП вправе применить вычет по НДС (в Вашем случае ввозного НДС), НДС к уплате составит 25 — 20 = 5 р. ИП применит вычет по подоходному налогу в сумме 100 р. Подоходный налог составит (125 — 100) х 16% = 4,00 р. Это упрощённо, так как кроме затрат на товары есть и другие расходы. НДС к расходам не относится.
Для ИП установлены сложный правила учёта затрат на товары. Затраты принимаются только в части приходящейся на реализованный товар. Например, ИП в январе приобрел 4 куртки по 100 р на сумму 400 р. ИП продал по одной куртке в 1, 2, и две куртки в 4, по 150 р. каждую. Без учёта других затрат подоходный налог нарастающим итогом составит.
- за 1 кв. 150 (выручка) минус 100 р. (затраты на покупку одной куртки) (150 — 100) х 16% = 8 р. Хотя ИП потратил в 1 кв. на товар 400 р. в затраты в 1 кв. он сможет принять только стоимость одной куртки, которую он продал в этом квартале.
- за 2 кв. (300 — 200) х 16% = 16
- за 3 кв. (300 — 200) х 16% = 16
- за год (600 — 400) х 16% = 32 р.
Чтобы соблюсти такой принцип в книге в строку записываются 4 куртки и далее строка продолжается четыре квартала, а если есть остатки, то они переносятся отдельной строкой на новый год. Вот некоторым даже нравится, например, бухгалтер мебельного магазина довольна таким учётом, она видит всё движение товара, она спокойно может сделать переоценку, но у неё в магазине нет и сотни единиц товара.
А когда товара в рознице много. да еще есть весовые товары, ведение такой книги (не сложно) занимает много времени.
21 января 2021 г. 10:05
- Общество (384)
- Общественные обсуждения (47)
- Налоги (83)
- Информация для населения (241)
- Рубрика вопрос-ответ (26)
- Образование (85)
- Мероприятия (257)
- ОЖКХ информирует (136)
- Благоустройство (135)
- Совет депутатов (99)
- Церковь (64)
- Предпринимательство и торговля (38)
- Праздник (179)
- Культура (122)
- Единый день информирования (35)
- Профсоюзы (23)
- Линия sms-сообщений (69)
- Спорт (66)
- Работа с населением (141)
- Здравоохранение (81)
- Сельское хозяйство (104)
- МЧС (139)
- Власть (144)
- Безопасность горожан (20)
- Промышленность (78)
- Глава города (7)
- Природа (70)
- ЖКХ (16)
- Экология (16)
- Происшествия (9)
- Эканоміка (1)
- Охрана труда (13)
- Градостроительство и архитектура (4)
- Культурно-массовые мероприятия (34)