Налоги от ФОТ в 2022 году в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги от ФОТ в 2022 году в РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Важный этап при расчете заработной платы – это расчет налогов, взносов и отчислений с нее.

На данный момент законодательно установлено 7 видов выплат и доходов, рассчитываемые с дохода работника:

  1. Подоходный налог (ИПН);
  2. Пенсионные взносы (ОПВ);
  3. Взносы на медстрахование (ВОСМС);
  4. Отчисления на медстрахование (ООСМС);
  5. Социальные отчисления (СО);
  6. Социальный налог (СН);
  7. Профессиональные пенсионные взносы (ОППВ).

Расчет каждого вида налога и взноса имеет свои особенности. В частности, у них разные ставки, состав доходов, с которых они исчисляются, пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.

Часть налогов и взносов уплачиваются «за счет» сотрудника (удерживаются из заработной платы), часть налогов и взносов работодатель уплачивает «за свой счет».

В материале рассмотрены основные положения по каждому виду налога и взноса, итоговые данные сведены в таблицу:

Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.

Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года

На руки

Как считает наш калькулятор разъяснение здесь Ознакомительный период закончен, зарегистрируйтесь, пожалуйста. Зарегистрироваться
Стоимость тарифа — 999 тенге/месяц

посмотреть все тарифы

Укажите зарплату

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

МЗП

60 000 тнг

МРП

3 063 тнг

КПН

20 %

ИПН

10 %

ОПВ

10 %

ОППВ

5 %

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

НДС

12 %

Ставка рефинансирования

13,5 %

OОCMC

3 %

ВOCMC

2 %

МЗП

42 500 тнг

МРП

2 917 тнг

КПН

20 %

ИПН

10 %

ОПВ

10 %

ОППВ

5 %

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

НДС

12 %

Ставка рефинансирования

9%

OOCMC

2 %

ВOCMC

2 %

МЗП

42 500 тнг

МРП c январь-март

2 651 тнг

Расчет заработной платы в 2022 году

Как удерживается индивидуальный подоходный налог в 2022 году? Согласно статье 320 Налогового кодекса РК, ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 10%, для дивидендов — 5%. Это означает, что работодатель должен удержать из зарплаты каждого работника 10% от общей суммы и перечислить в бюджет. ИПН удерживается во вторую очередь после взносов ОПВ и ВОСМС.

Еще в прошлом году у лиц, получавших минимальную заработную плату, не возникал налогооблагаемый доход благодаря налоговому вычету. Теперь же в связи с переходом расчета налогового вычета с 1 МЗП на 14 МРП (42 882 тенге), облагаемый доход возникает даже у тех работников, которые получают минималку — 60 000 тенге.

  • Как менялись размеры оплаты труда в последние годы
  • Цели увеличения МРОТ
  • Правила расчета МРОТ
  • Размеры базовых ставок на 2022 год
  • Ставка отчислений на ОСМС увеличивается до 3%
  • Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года
  • Расчет заработной платы во время ЧП, при переходе на дистанционную работу или комбинированную дистанционную работу

Минимальный размер оплаты труда — это минимально допустимая заработная плата, которая положена сотруднику при условии выработки всех рабочих часов. Цель определения минимального размера оплаты труда — обеспечение защиты сотрудников от неправомерно низкой оплаты труда.

Медианный доход — это величина денежного дохода, относительно которой половина граждан получают выплаты ниже этой величины, остальная половина — выше данного значения. Медиана рассчитывается с учетом собранных статистических данных. Медианный заработной показатель условно делит граждан на две группы. Одна половина имеет доход выше медианного показателя, вторая половина — ниже.

Более 20 изменений внесены в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». 1 января 2022 года повысился прожиточный минимум и месячный расчетный показатель. Это привело к увеличению доходов 5,1 млн. граждан, которые получают пенсию и пособия из бюджета. Увеличение показателя минимальной заработной платы обеспечило рост доходов 1,6 млн. граждан.

Размеры прожиточного минимума и месячного расчетного показателя устанавливаются ежегодно с учетом уровня инфляции. При этом в 2020 году, с учетом эпидемиологической и экономической ситуации, эти показатели были увеличены два раза и в сумме составили 10%. В 2022 году они были проиндексированы на 5%. В результате прожиточный минимум составил 36018 тенге, а месячный расчетный показатель — 3063 тенге.

С 1 января 2022 года размер МЗП увеличился с 42,5 тысяч тенге до 60 тысяч тенге. Таким образом увеличение размеров минимальной заработной платы составило 41%. С учетом этого, работодатели обязаны выплачивать сотрудникам заработную плату не ниже, чем величина МЗП. В первую очередь увеличение МЗП коснется низкооплачиваемых сфер труда. К примеру, зарплата педагогов постоянно повышается и к 2023 году она увеличится в два раза.

Изменения в расчете ЗП в 2022 году коснулись увеличения заработной платы таких сфер труда, как лесничие, музееведы, библиотекари, учителя.

За изменением МРП следуют и увеличения привязанных к нему выплат. К примеру, пособие по рождению ребенка с 110 846 тенге увеличилось до 116 394 тенге. С января 2022 года на 7% увеличились пенсионные выплаты по возрасту и за выслугу лет.

Интересным фактом является то, что размер минимальной заработной платы в Казахстане не повышался с 2018 года. Такое увеличение коснется одного миллиона трудящихся граждан, а косвенно затронет всех трудящихся в целом. Это уменьшит теневой зарплатный фонд, размер которого сейчас составляет 30%. Увеличение средней заработной платы положительно скажется не только на экономическом эффекте в виде роста внутреннего потребления, а и приведет к увеличению внутреннего валового продукта на полтора процента.

Немаловажным в расчете заработной платы является расчет в период ЧП и дистанционной работы.

  • Улучшение стандартов уровня жизни граждан Республики Казахстан и стабилизация экономической ситуации в стране
  • Сокращение социальных расходов государства за счет увеличения доходов бедных слоев населения
  • Стимулирование производительности труда. Работодатель также, как и сотрудник, напрямую заинтересован в получении большего выхода за большие деньги.
  • Мотивация сотрудников к улучшению работоспособности за счет увеличения оплаты их труда

Установка МРОТ происходит перед началом нового года. Эта величина зависит от размера заработной платы предыдущего года. Минимальная заработная плата рассчитывается за работу в нормальных условиях при выполнении работы за все календарные дни. По законодательству Республики Казахстан продолжительность рабочего времени должна быть не более 40 часов в неделю. Главным критерием расчета МРОТ является условие, когда минимальный размер выплат не может быть меньше величины прожиточного минимума населения Республики Казахстан.

Важность величины МРОТ определяется прежде всего из-за размера заработной платы. Работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату, которая будет не ниже значения МРОТ, при условии выработки работником календарных часов. Если же сотрудник работает неполный рабочий график, зарплата может быть ниже значения МРОТ. Стоит иметь ввиду, что помимо республиканского значения МРОТ, устанавливается и региональное значение. Оно фиксируется исходя из социальных и экономических условий проживания граждан в каждом конкретном регионе Республики Казахстан.

Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов по закону рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2022 г.)

Плательщиками отчислений на ОСМС по законодательству Казахстана являются:

  • Государство
  • Сотрудники (исключение составляют военнослужащие, сотрудники органов правоохранения)
  • Индивидуальные предприниматели
  • Граждане, которые занимаются частной практикой
  • Физические лица, которые получают заработную плату в связи с законодательством Республики Казахстан
  • Физические лица, которые самостоятельно уплачивают взносы. Сюда входят и граждане Республики Казахстан, которые выехали за территорию государства.

При этом плательщиками ОСМС являются и иностранные работодатели, которые осуществляют деятельность в Республике Казахстан.

Страховые отчисления и взносы не уплачиваются в Фонд со следующих видов дохода:

  • Компенсация во время служебных командировок
  • Полевое довольствие сотрудников
  • Расходы на транспортировку сотрудников и обеспечение обучения
  • Пособие к отпуску на оздоровление
  • Стипендия
  • Страховые премии

Работодатель также освобождается от выплат для социально уязвимых граждан, военнослужащих и сотрудников специальных государственных служб.

п.1 Ст.27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:

Отчисления работодателей, которые подлежат уплате в фонд, устанавливаются в следующем размере:

  • С 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений
  • С 2018 года – 1,5% от объекта исчисления отчислений
  • С 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений
  • С 2022 года – 3 % от объекта исчисления отчислений

При фиксировании работодателем заработной платы, которая будет ниже значения МРОТ, ему грозит административный штраф или предупреждение. А за повторное нарушение работодатель рискует получить дисквалификацию на свою деятельность сроком от 1 до 3 лет.

Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов согласно законодательству рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Три примера, которые показывают схему расчета заработной платы в 2022 году:

Доход за месяц 100 000 тенге

ОПВ: 100 000 * 10% = 10 000 тенге

ВОСМС: 100 000 * 2% = 2 000 тенге

ИПН: (100 000 – 10 000(ОПВ) – 2 000(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 4 512 тенге

СО: (100 000 – 10 000) * 3,5% = 3 150 тенге

СН: (100 000 – 10 000 – 2 000) * 9,5% = 8 360 – 3 150(СО) = 5 210 тенге

ООСМС: 100 000 * 3% = 3 000 тенге

Доход за месяц 45 000 тенге

ОПВ: 45 000 * 10% = 4 500 тенге

ВОСМС: 45 000 * 2% = 900 тенге

ИПН: (45 000 – 4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 0 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)

ИПН: (45 000 –4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 0 тенге ( — 3 282 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)

СО: (45 000 – 4 500) * 3,5% = 1 471,5 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге

СН: (45 000 – 4 500 – 900) = 39 600 тенге (меньше чем 14 МРП), значит расчет соц.налога: 42 882 * 9,5% = 4 073,79 – 2 100(СО) = 1 973,79 тенге

ООСМС: 45 000 * 3% = 1 350 тенге

Для автоматизаций рутинных задач отдела кадров: от планирования занятости сотрудников до подготовки отчетов в ЕНПФ приобретайте программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана. Обращайтесь к менеджерам Первого Бита.

Зарплата работника складывается из оклада, установленного трудовым договором, и других выплат (премий, надбавок и т.д.).

Всё это называют доходом физического лица. В него также входят другие доходы, получаемые лицом в натуральной форме или в форме материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).

Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды

Налоги с зарплаты в Казахстане: какие удерживаются в 2022 году / NUR.KZ

При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.

На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:

  1. Подоходный налог (ИПН);
  2. Пенсионные взносы (ОПВ);
  3. Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
  4. Отчисления на медстрахование (ООСМС);
  5. Социальный налог (СН);
  6. Социальные отчисления (СО).

Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).

Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.

В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:

Вид налога, взноса, отчисления

Краткое обозначение

Ставка

Предел дохода

Формула расчета

«За чей счет?»

Подоходный налог

ИПН

10%

нет

(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10%

Сотрудника

Пенсионные взносы

ОПВ

10%

До 50 МЗП

Доход работника * 10%

Сотрудника

Медицинские взносы

ВОСМС

2%

До 10 МЗП

Доход работника * 2%

Сотрудника

Медицинские отчисления

ООСМС

2%

До 10 МЗП

Доход работника * 2%

Работодателя

Социальные отчисления

СО

3,5%

Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП

(Доход работника – ОПВ) * 3,5%

Работодателя

Социальный налог

СН

9,5%

Не менее 1 МЗП

(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО

Работодателя

Профессиональные пенсионные взносы*

ОППВ

5%

нет

(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО

Работодателя

*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.

В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.

После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.

Например, если сотрудник уплачивает пенсионный взнос (ОПВ) и взнос на медицинское страхование (ВОСМС), то ему предоставляется вычет. Также всем сотрудникам ежемесячно предоставляется вычет в размере 1 МЗП.

К сотрудникам, имеющим право на другие налоговые вычеты, относятся:

  1. «Чернобылец», «Афганец»;
  2. Родитель или попечитель ребенка-инвалида;
  3. Родитель приемного ребенка;
  4. Уплачивающие добровольные пенсионные взносы (в ЕНПФ);
  5. Уплачивающие ипотеку в Жилстройсбербанк (Отбасы банк);
  6. В отчетном месяце получавшие платную медицинскую помощь.

Таблица налоговых вычетов при расчете подоходного налога:

Категория

Вычет

Размер вычета

Все сотрудники

ОПВ

ВОСМС

1 МЗП

Исходя из размера ОПВ за месяц

Исходя из размера ВОСМС за месяц

Фиксированная сумма 1 МЗП за месяц (в 2021 году 42 500 тенге)

«Чернобылец», «Афганец»;

Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)

Родитель или попечитель ребенка — инвалида

Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)

Родитель приемного ребенка

Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия).

Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. 100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге; 45 500 * 10% = 4 550 тенге.

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000; 90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге; 88 000 * 9,5% = 8 360 тенге; 8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Показатель

Расчет

ОПВ

10 000 тенге

ИПН

4550 тенге

СО

3150 тенге

СН

5210 тенге

ООСМС

2000 тенге

ВОСМС

2000 тенге

За счет работодателя

10360 тенге

За счет работника

16550 тенге

Сумма «на руки»

83450 тенге

Вычислим зарплату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), на которых распространяется 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

  • 2009
  • 2010
  • 2011
  • 2012
  • 2013
  • 2014
  • 2015
  • 2016
  • 2017
  • 2018
  • 2019
  • 2020
  • 2021
  • 2022
  • Январь
  • Февраль
  • Март
  • Апрель
  • Май
  • Июнь
  • Июль
  • Август
  • Сентябрь
  • Октябрь
  • Ноябрь
  • Декабрь
  • Процесс
  • Общество
  • Бизнесс
  • Экология

Расчет заработной платы в 2022 году с примерами

В 2020 году из-за эпидемиологической ситуации в стране размеры ПМ и МРП увеличивали дважды. В общей сложности на 10%. А в этом году они были проиндексированы на 5%. В результате размеры ПМ и МРП составили 34 302 тенге и 2917 тенге соответственно.

Ещё в Минтруда заявили, что с 1 января 2022 года планируется индексация ПМ и МРП. Сделают это на 5%. По итогу размер ПМ составит 36 018 тенге, а МРП – 3063 тенге.

Также, по данным министерства, на исполнение социальных обязательств государства в республиканском бюджете на 2022 год предусматривается 4 трлн тг. В том числе на индексацию размеров пенсий и всех социальных пособий 190,4 млрд тг.

Это приведет к повышению доходов 4,2 млн человек, из них:

  • порядка 2,3 млн пенсионеров, которым произведут повышение размеров солидарных пенсий на 7% (с опережением уровня инфляции на 2%) и базовой пенсионной выплаты на 5%, на общую сумму 138,3 млрд тенге;
  • 1,9 млн получателей социальных пособий, размер которых также повысят на 5%, на общую сумму 52,1 млрд тенге.

Также повышение ПМ положительно скажется на уровне доходов более 900 тыс. человек. Все они получают адресную социальную помощь.

С 2022 года размер минимальной зарплаты (МЗП) увеличили с 42 500 до 60 000 тенге. Таким образом, рост размера минимальной зарплаты составит 41%.

Увеличение МЗП обеспечит рост доходов 1,6 млн человек, которые работают во всех отраслях экономики.

В ведомстве пояснили, что в первую очередь повышение МЗП коснется «низкооплачиваемых» работников. Кроме того, работодатели, которые при установлении уровня зарплаты используют показатель МЗП, также будут пересматривать заработную плату других категорий работников.

МРП (его применяют для исчисления пособий, штрафов, налогов и других платежей), составит 3 063 тенге. В 2021 году его установили в размере 2 917 тенге.

Величина прожиточного минимума (используется для подсчета размеров базовых социальных выплат) составит 36 018 тенге. В этом году она составляет 34 302 тенге.

Также правительством принимаются последовательные меры по повышению уровня заработной платы работников бюджетной сферы.

Так, с 2020 года поэтапно повысили зарплату педагогов. К 2023 году она увеличится в два раза. В 2021 году началось поэтапное повышение зарплаты медицинских и социальных работников. А в результате в течение четырех лет их зарплата также увеличится в два раза.

С 2022 года будет увеличиваться заработная плата тех категорий работающих, которых повышение не затронуло. Это – архивариусы, библиотекари, музееведы, лесники, технический персонал и др., порядка 588 тыс. человек. В настоящее время идет подготовительная работа.

Минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты в 2022 году установили в размере 19 450 тенге. В этом году данный показатель составляет 18 524 тенге.

Минимальный размер пенсии в следующем году составит 46 302 тенге. Для сравнения в 2021 году он составляет 43 272 тенге.

В результате повышений в следующем году увеличатся доходы 5,1 млн казахстанцев. Все они получают пенсии и пособия из госбюджета.

Стоит отметить, новость о том, что в Казахстане в 2022 году резко вырастут показатели порога достаточности для досрочного снятия пенсионных накоплений, резонировала массовым недовольством общественности и серьезным негодованием экспертной среды.

В начале декабря в ЕНПФ сообщили, что величины порога минимальной достаточности рассчитываются для каждого возраста. Ещё учитывают повышение будущих пенсионных выплат и пенсионных взносов. При этом используются такие социальные показатели, как МЗП, минимальная пенсия, величина ПМ. Их ежегодно индексируют в соответствии с Законом «О республиканском бюджете». В связи с этим расчет размеров порога достаточности проводится ежегодно с учетом роста указанных показателей.

Недавно были приняты поправки в Налоговый Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». В Министерстве финансов отметили, что изменения в Налоговый кодекс направлены на повышение эффективности налогового администрирования. А ещё на сокращение теневой экономики и поддержку добросовестного бизнеса. Также в ведомстве уточнили, что частные переводы физических лиц облагаться налогами не будут. А также подчеркнув, что в законодательстве разделены понятия «мобильный перевод» и «мобильный платеж».

Но помимо того казахстанцев ожидает ряд изменений и в прочих сферах.

Внедряются «паспорта налогоплательщика»: паспорт налогоплательщика будет размещаться налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в сфере общепита и торговли, в общедоступных местах и там,где находятся контрольно-кассовые машины.

Внедряется понятие «налоговое мобильное приложение»: через мобильное приложение казахстанцам будет предоставляться информация о начисленных суммах по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства физических лиц или об имеющейся сумме налоговой задолженности, а также вручаться уведомления о сумме исчисленных налоговым органом налогов.

Расширяются обязанности банков второго уровня: банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, будут обязаны передавать сведения в налоговые органы, в частности, по физическим лицам, не состоящим на регистрационном учете в качестве ИП или лица, занимающегося частной практикой, по выявленным операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности по определенным критериям.

Администрирование налога на GOOGLE: поправки предусматривают обязанность банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, предоставлять уполномоченному органу информацию об итоговых суммах платежей и переводов за календарный год, осуществленных физическими лицами в пользу и в разрезе иностранных интернет-компаний.

Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов: поправки предусматривают предоставление рассрочки по уплате налогов или плат на срок более одного года только под залог недвижимого имущества налогоплательщика или третьего лица, либо под банковскую гарантию.

Упрощается порядок прекращения деятельности плательщиков НДС: предусмотрен упрощенный порядок ликвидации к плательщикам НДС, которые, согласно данным налоговой отчетности, не осуществляли предпринимательскую деятельность в период срока исковой давности.

Применение контрольно-кассовых машин: в понятие «денежные расчеты» включены в том числе расчеты с использованием мобильных платежей.

Представление налоговой отчетности: тут предусмторели право налогового агента не представлять налоговую отчетность при отсутствии объектов налогообложения по КПН, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента.

Вычеты: кредитному товариществу предоставляется право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов по предоставленным микрокредитам, а также вознаграждения по ним, за исключением активов, предоставленных взаимосвязанной стороне либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанной стороны.

Продлевается срок действия метода зачета НДС: поправками предусмотрено исключение из перечня товаров, импортируемых на территорию РК, по которым НДС уплачивается методом зачета, пестицидов, племенных животных всех видов и оборудования для искусственного осеменения, крупного рогатого скота живого, а также продление уплаты НДС на импортируемые товары методом зачета по средствам производства, которые отсутствуют на территории РК до 1 января 2025 года.

Налог на транспортные средства: с целью снижения затрат малого и среднего бизнеса в условиях пандемии предусмотрено отнесение малогабаритных фургонов к грузовым автомобилям с порядком налогообложения в зависимости от грузоподъемности. Так, транспортные средства категории «B» с максимальной разрешенной массой менее 3500 килограммов будут отнесены к грузовым автомобилям.

Налог на имущество: поправка предусматривает обложение кладовок, находящихся в многоквартирных жилых домах и используемых в личных целях, а также парковочное место.

Штраф за езду без прав в 2022 году в Казахстане

Уплачивается ежемесячно. Не позже 25 числа месяца после выдачи зарплаты. Например, за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца (пункт 9 главы 3 правил и сроков исчисления ОПВ).

Отчетность отражается в форме 200 (см. подробнее ИПН) или форме 910 (для «упрощенцев»)
Часть пункта 9 главы 3 правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕПНФ и взысканий по ним (Нажмите)

9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

[свернуть]

  • Ставка (размер) — ст. 25 закон пенсионном обеспечении
  • Объект исчисления (с чего платится) — ст. 24 того же закона (пункт 6) и глава 2 правил исчисления ОПВ
  • Какие доходы исключаются из объекта исчисления — глава 3, пункт 6 правил исчисления ОПВ — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300001116
  • Сроки и куда платить — глава 3 пункт 9 правил исчисления.

Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).

При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.

Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:

  • инвалид
  • участник ВОВ (или приравненный)
  • пенсионер
  • родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
  • иностранец
  • прочие частные случаи

Если доход работника меньше 25 МРП. Согласно законодательству, полная формула выглядит так:
ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП — ВОСМС — корректировка_90% )* 0.1
Корректировка 90% по ИПН = 0.9*(зарплата — ОПВ — ВОСМС — 1МЗП) Подпункт 49 пункта 1 Статьи 341 НК РК. Корректировка дохода (Нажмите)

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее — корректировка дохода):
49) облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

[свернуть]

Эта формула несколько громоздка и фактически значит, что сумма налога уменьшается в 10 раз (на 90%). Можно пользоваться математически идентичной формулой (т.е. при расчете получится то же число): ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.01

Но нам все равно придется рассчитать размер корректировки в размере 90% от ИПН так как она применяется при расчете ОСМС и СН.

Если доход работника больше 25 МРП. ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.1

1МЗП в этих формулах — это так называемый стандартный налоговый вычет. Для его применения должно быть заявление от работника (ст. 343 НК РК) и работник должен быть резидентом РК. Этот вычет не может быть больше 12 МЗП в год или 1 МЗП в месяц (пункт 1 ст. 346 НК РК). Вычет по ОПВ, естественно, предоставляется только плательщикам ОПВ (пункт 1 ст. 342 НК РК).

Т.е. если работник работает на нескольких работах, то налоговый вычет 1 МЗП имеет право применять только один работодатель — тот у кого есть заявление работника (как правило, по основному месту работы).

Пункт 1 статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите)

1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

[свернуть] Пункт 1 статьи 353 НК РК. Определение облагаемого дохода у источника выплаты (Нажмите)

1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.

[свернуть] Пункт 1 Статьи 342 НК РК. Общие положения по налоговым вычетам (Нажмите)

1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов — в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты (далее — стандартные вычеты);

4) прочие налоговые вычеты (далее — прочие вычеты), которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.

Установление единой ставки налогов на ФОТ рассмотрят в 2021 году

Зарплата является доходом облагаемым у источника выплаты (см подробнее — ИПН в РК, соответственно, этому сдается и отчетность.

Перечисляется в бюджет ежемесячно работодателем (налоговым агентом, в том числе ИП на упрощенке!), не позднее 25 числа месяца, следующего после выплаты доходов. Например, за зарплату в январе (01.2021) не позднее 25 февраля (25.02.2021).

Отчетный период — квартал. Соответственно, отчетность (форма 200) сдается ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца после отчетного периода. Например за первый квартал: январь — март (01.2021 — 03.2021) — не позже 15 мая (15.05.2021).

Специальные налоговые режимы, за исключением фиксированного вычета НЕ сдают форму 200! ИП на упрощенном режиме отражают данные по ИПН (в том числе и по зарплате работников) в форме 910.

Пункты 2, 3 Статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите)

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

За зарплату в 1-м месяце — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го и т.д.

Отчетность — форма 200 ежеквартально или 910 для ИП на упрощенке (см. ИПН) (статья 18 закона о социальном страховании)

Пункт 1 Статьи 16 закона о об обязательном социальном страховании. Порядок уплаты социальных отчислений (Нажмите)

1. Социальные отчисления в Фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящей статьей.

[свернуть]

  • Объект исчисления (с чего исчислять) — ст. 15 закона об обязательном социальном страховании в РК.
  • Доходы, которые исключаются из объекта исчисления — глава 2 правил исчисления СО
  • Ставка налога (размер) — ст. 14 того же закона
  • Сроки и куда платить — ст. 16 того закона.
  • Правила исчисления СО (Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P040000683_

Ставка ООСМС (отчислений ОСМС) в 2021 году = 2%. Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е. на размер чистой зарплаты не влияет.

ОСМС удерживается как за счет работодателя — отчисления (2%), так и из зарплаты за счет работника — взносы (2%).

В 2021 году применение корректировки 90% по ИПН для ОСМС было отменено! Ставка взносов ОСМС была повышена до 2%.

  • отчисления ООСМС = зарплата * 0.02;
  • взносы ВОСМС = зарплата * 0.02.

Напоминаю, ОСМС за счет работодателя — это отчисления. ОСМС за счет работника (удерживаемые из зарплаты) — это взносы. Взносы уплачиваются с 2020 года.

Рекомендую почитать подробнее о расчете ОСМС и том как оно работает.

Пункты 1, 2 Статьи 27. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (Нажмите)

1. Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:

с 1 июля 2017 года — 1 процента от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2018 года — 1,5 процентов от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2020 года — 2 процентов от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2022 года — 3 процентов от объекта исчисления отчислений.

2. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику, в том числе государственному и гражданскому служащему, в виде доходов, исчисленных в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.

Налоги от ФОТ в 2022 году в РК

С 2018 года для юридических лиц существует стабильная налоговая ставка — 9,5%. В 2022 году эта цифра не изменилась. Чтобы получить итоговую сумму СН, проведите определенные вычисления (статья 486, п. 1–3):

  1. Вычтите из налогооблагаемой суммы пенсионный взнос.
  2. Рассчитайте сумму СН по ставке 9,5%.
  3. Вычислите социальные отчисления по ставке 3,5% (Закон «Об обязательном социальном страховании», статья 14).
  4. Отнимите от суммы СН социальные отчисления.

Социальный налог не вычитается из зарплаты сотрудника. Она лишь берется во внимание при вычислении СН. Продемонстрируем наглядно вычисление СН при минимальной зарплате в РК в 2022 году в 60 000 тенге:

  • 60 000—10% пенсионного взноса (6 000)=54 000;
  • 54 000×0,095=5130;
  • 54 000×0,035=1 890;
  • 5130—1890=3240 тенге — такой социальный налог платит работодатель при зарплате сотрудника в 60 000 тенге.

Согласно статье 485 Кодекса, с 1 января 2025 года налоговая ставка увеличится до 11%.

Индивидуальные предприниматели и занимающиеся частной практикой нотариусы, судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, согласно Кодексу (статья 485, п.2), платят социальный налог по следующей схеме:

  • 2 МРП (месячный расчетный показатель) за себя;
  • 1 МРП — за своего сотрудника.

С 1 января 2022 года МРП вырос и составляет 3063 тенге.

Например, заработная плата работника за январь составила 60 000 тенге. Сумма социального налога в данном случае также уменьшается на сумму социальных отчислений.

  • 60 000—10% пенсионного взноса (6000)=54 000;
  • 54 000×0,035=1890 (социальные отчисления);
  • СН=1 МРП–СО=3063–1890=1173 тенге.

В случае если сумма СН окажется меньше СО, то социальный налог считается равным нулю.

Такой расчет не касается ИП, которые работают по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, что оговорено в Кодексе (статья 485, п. 2). Их ставка СН составляет 1,5% (статья 687, п. 2 Кодекса), если по итогам отчетного периода среднемесячная зарплата работников ИП составила минимум 23-кратный МРП, а у юридических лиц — минимум 19-кратный размер МРП.

Кто платит социальный налог в Казахстане? Согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (ст. 482 п. 1), платить социальный налог обязаны:

  • индивидуальные предприниматели (кроме тех, кто применяет специальный налоговый режим);
  • лица, которые занимаются частной практикой (нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор);
  • юридические лица-резиденты РК;
  • юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянные учреждения;
  • юридические лица-нерезиденты, деятельность которых не приводит к образованию постоянных учреждений в РК.

Социальный налог — стандартный вид налогообложения. Выясним, чем он отличается от социальных отчислений, с которыми его часто путают, разберемся с исключениями из правил расчета СН, а также когда и как его оплатить.

Вот отличия социальных отчислений от социального налога:

  • социальные отчисления вычитаются из зарплаты наемного работника, а не доходов работодателя, как СН;
  • ставка социальных отчислений — 3,5% от зарплаты;
  • социальный налог снижается на сумму социальных отчислений;
  • социальные отчисления поступают на счет физического лица в фонде госстрахования. СН пополняет бюджет государства.

В законе «Об обязательном социальном страховании» указан круг лиц, которые должны быть застрахованы в обязательном порядке. Это:

  • наёмные работники независимо от формы собственности предприятия, на котором они трудятся;
  • самозанятые лица и ИП;
  • иностранные граждане и лица, не имеющие гражданства, которые постоянно проживают в РК и получают здесь доходы.

Пенсионеры, в том числе и продолжающие трудовую деятельность, не подлежат обязательному социальному страхованию.

Как изменятся налоговые вычеты с 1 января 2022 года

Таким образом, минимальный размер СО составляет 2100 тенге, максимальный 14700 тенге. Меньше и больше указанных сумм СО быть не может.

Теперь приведем пример, как высчитывается сумма СО из зарплаты. Для примера возьмем доход 200 000 тенге в месяц. Для расчета необходимо сначала вычесть пенсионные отчисления, а затем уже от остатка взять 3,5%. Пример:

200000 – 10% (пенсионные отчисления) = 180 000 тенге.

180 000 х 3,5% = 6300 тенге.

Обратите внимание! Социальные отчисления не вычитаются из зарплаты работника, работодатель использует заплату только для расчетов, а перечисления делает за счет собственных средств.

Выплаты из фонта соцстрахования производятся в случае возникновения следующих ситуаций:

  • потеря трудоспособности;
  • увольнение с работы в связи с сокращением без предоставления места;
  • потеря кормильца;
  • отпуск по беременности и родам;
  • отпуск по уходу за ребёнком в возрасте до 1 года;
  • усыновление новорожденного.

Для назначения выплат необходимо обратиться в соответствующие инстанции.

Размер выплат, которые назначаются в связи с причинами, указанными выше, зависит от размера перечисляемых взносов и (в некоторых случаях) от стажа участия в системе соцстрахования.

Например, стаж учитывается при назначении пособия по потере работы в связи с ликвидацией предприятия или сокращением. Чем больше стаж, тем дольше будут платить пособие. Так, при стаже от 6 месяцев до года, пособие выплачивается однократно. Максимальная продолжительность выплат – полгода .

Граждане могут принять участие в системе соцстрахования, начав оплачивать налог, как самозанятые. В эту категорию попадают граждане, не имеющие договора с работодателем, не являющиеся ИП и не зарегистрированные в качестве безработного. При этом у самозанятого не может быть наемных работников и он может оказывать услуги только физическим лицам.

Чтобы стать самозанятым, не требуется регистрации, достаточно начать платить ЕПС. Прекращение деятельности самозанятого так же не требует подачи документов, прекращение оплаты ЕПС – это сигнал к утрате статуса самозанятого.

Из оплачиваемого ЕПС 20% будет переводиться в качестве соцотчислений. При этом физическому лицу никаких расчетов производить не нужно, система сама распределит средства. Размер ЕПС в 2022 году 3063 тенге для жителей городов, и 1531,5 тенге для сельчан.

Как изменятся штрафы, налоги и зарплаты в 2022 году в Казахстане

Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
  • 5,1 % на обязательное медицинское страхование.

Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
До достижения предельной величины базы Свыше предельной базы Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих Свыше предельной базы
22% 10% 2,9% 1,8% 0% 5,1%

Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.

Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:

  • копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
  • список членов экипажа судна (судовая роль);
  • коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
  • договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
  • паспорт моряка члена экипажа судна;
  • устав службы на судне;
  • отраслевое тарифное соглашение.

Напомним, что предельная база по взносам — это такая сумма дохода физлица, после достижения которой страховые взносы уплачиваются по пониженным тарифам.

Предельную базу чиновники ежегодно индексируют.

На 2022 год установлены следующие лимиты (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 года № 1951):

  • по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей;
  • по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.

В отношении взносов на медицинское страхование лимиты по-прежнему не устанавливаются.

Таким образом, в общем порядке организации и ИП исчисляют взносы по следующим ставкам:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.