Когда можно перейти на УСН в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда можно перейти на УСН в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

УСН в 2022: новые лимиты и новые правила

• Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

  24,9 тыс. 9

  До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 164,4 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

  • 1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
  • 5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

  После того, как налогоплательщик заработает больше 164,4 млн рублей или наймет 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

  • 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
  • 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

  Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 219,2 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

  Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

  1. Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
  2. Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
  3. Сложите полученные суммы — это будет налог за период.
  4. ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2022 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
     — I квартал — 55 млн рублей;
     — полугодие — 130 млн рублей;
     — 9 месяцев — 180 млн рублей;
     — 2021 год — 220 млн рублей.
  5. Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.
     — Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
     — Авансовый платёж по итогу полугодия = (130 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 4,5 млн рублей.
  6. Доход компании за 9 месяцев превысил 164,4 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.
     — Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (130 × 6 %) + ((180 — 130) × 8 %) – 3,3 — 4,5 = 4 млн рублей.
  7. Доходы ООО «Марципан» по итогам 2022 года превысили 219,2 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2022 года.

  Новые правила УСН с 2022 года

  • Организации финансового сектора (страхование, банковская сфера, инвестиционные фонды).
  • Игорный бизнес.
  • Ломбарды.
  • НПФ.
  • Частные адвокаты и нотариусы.
  • Организации и ИП, которые применяют единый сельскохозяйственный налог.
  • Бюджетные учреждения, микрофинансовые и иностранные организации.
  • Производители подакцизных товаров.

  Также применять УСН нельзя организациям с филиалами, других обособленных подразделений это не касается. Состав уставного капитала тоже имеет значение. Если доля участи других компаний больше 25 %, упрощенка запрещена. Исключение — НКО и коммерческие организации, у которых учредители потребительские общества и союзы.

  Вы потеряете право на применение УСН, если:

  • В течение года заработаете больше 219,2 млн рублей.
  • Средняя численность сотрудников за отчетные и налоговый периоды превысит 130 человек.

  Перед переходом на упрощенку внимательно проверьте, соответствует ли ваша деятельность установленным критериям. При нарушении требований обязательно возникнут сложности, штрафы и блокировка счета.

  Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

  • «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
  • «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

  Бланк уведомления о переходе на упрощенку: скачать.

  В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.

  При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

  Переход на УСН в 2022 году

  Бланк уведомления на УСН 2021-2022 годов утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Принимается этот документ налоговой инспекцией в случае добровольной смены режима со следующего налогового периода до последнего дня декабря текущего года включительно, а если это нерабочий день, то до первого рабочего дня следующего года. При заполнении бланка следует в обязательном порядке выбрать будущий объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

  О том, как определиться с объектом, читайте в публикации «Какой объект выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы?».

  В бланке перехода на УСН в 2021-2022 годах, подаваемом в ФНС уже действующими фирмами, помимо выбранного объекта налогообложения, указываются сведения о доходах за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств на 1 октября. Сообщать о средней численности наемных работников и прочих данных, влияющих на соответствие критериям применения УСН, не требуется. Но имейте в виду, что часть критериев налоговая может проверить самостоятельно по данным ЕГРЮЛ, а часть – при выездной или камеральной проверке. Поэтому не стоит рассчитывать на возможность применения УСН, если есть хоть какое-то несоответствие нормам, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

  О размерах доходов, дающих право на УСН, см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

  При переходе ИП на УСН он должен выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Это же правило касается и организаций. В некоторых случаях более выгоден первый вариант, в других — второй. Рассмотрим их подробнее.

  Объект налогообложения «доходы» подразумевает то, что именно они будут облагаться налогом. Ставка при этом будет составлять 6%, но регионы РФ могут устанавливать пониженную ставку. Выгодна такая система для тех ООО и ИП, у которых доля расходов составляет менее 60%.

  При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» облагаться налогом будет разница между ними. Ставка будет составлять 15%, но регионы РФ могут её понижать. Выгодна такая система для тех организаций и предпринимателей, у которых доля расходов равна или превышает 60%.

  При переходе ООО на УСН допускают типичные ошибки, когда переходят на упрощённую систему. Перечислим основные из них:

  1. Не восстановлены суммы НДС по материально-производственным запасам. Это суммы, ранее предъявленные к вычету по товарам, которые используются в деятельности после перехода на УСН. Суммы НДС должны быть восстановлены и уплачены в бюджет.
  2. Не восстановлены суммы НДС по основным средствам. Это суммы, ранее предъявленные к вычету по амортизируемому имуществу. Они должны быть восстановлены и уплачены пропорционально остаточной стоимости основных средств.
  3. Не были списаны остатки по счетам 09 и 77. Это счета «Отложенные налоговые активы» и «Отложенные налоговые обязательства». Их суммы не могут быть использованы для уменьшения или увеличения суммы налога на прибыль, поэтому они должны быть списаны.
  4. Оплата за товары на ОСНО была включена в доход. Это касается тех товаров, которые были проданы на основной системе, но оплата поступила уже после перехода на упрощённую систему. Эти деньги не нужно учитывать в доходах.
  5. Проценты по займам включены в доход. Когда компания на ОСНО выдаёт займ, то проценты от заёмщика учитываются во внереализационных доходах. К организациям на УСН это не относится, а значит, эти деньги не должны учитываться в налоговой базе.
  6. Авансы не были включены в доход. Полученные, но не погашенные на ОСНО авансы, должны быть включены в налоговую базу после перехода на УСН.

  Подаем уведомление о переходе на УСН в 2021 — 2022 годах

  Вопрос регулируется Налоговым кодексом РФ. Согласно документу, чтоб работать на упрощенной системе налогообложения, необходимо соблюдать требования:

  • доход за год – не больше 200 млн руб.;
  • количество сотрудников – не больше 130-ти;
  • остаточная стоимость основных средств — не превышает 150 млн руб.;
  • доля участия сторонних юридических лиц — не больше 25%.;
  • отсутствие филиалов;
  • определенные НК РФ направления деятельности.

  Если хотя бы одно условие не выполняется, использовать УСН нельзя.

  Ставка налога на упрощенке в 2021-2022 годах

  По базовому лимиту: доходы – 6%, доходы минус расходы – 15%.

  По повышенным лимитам (больше 100 сотрудников, более 150 млн руб. дохода в год): доходы – 8%, доходы минус расходы – 20%.

  С 01.01.2022 предприятие вправе сменить режим налогообложения и выбрать упрощенный. Сумму дохода для выбора и применения упрощенки, для обычной и повышенной ставки налога каждый год умножают на коэффициент-дефлятор.

  С учетом нового коэффициента:

  • для перехода на упрощенку в 2022 году доход за девять месяцев 2021-го не должен превышать 116, 1 млн руб. (112,5 млн x 1,032);
  • для сохранения обычной ставки по УСН – не более 164,4 млн руб. (150 млн х 1,096);
  • для обеспечения права работать на упрощенке – не больше 219,2 млн руб. (200 млн х 1,096).

  Если доход находится в промежутке между 164,4 и 219,2 млн руб., то действует переходный этап с повышенными ставками 8% и 20%.

  Чтобы перейти на эту СНО, отправьте соответствующее заявление в ИФНС до 31 декабря года, который предшествует изменению. Форма документа — №26.2-1. Уже доступна в СБИС.

  Переход с упрощенки на общую систему в 2022 году для общепита

  В следующем году стартует пилот по постепенной замене налоговых режимов для кафе, ресторанов, столовых и так далее. Изменения касаются автоматического попадания на ОСН с УСН при условии превышения лимитов – на количество трудоустроенных лиц и сумму выручки.

  Организации, принимающие участие в тесте, смогут не переводить НДС, если их годовой доход останется в пределах 2 млрд руб. Также они смогут использовать пониженные тарифы (15%), если число их работников не выйдет за 1,5 тыс. Для сравнения: сейчас лишь 250 сотрудников.

  Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.

  Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.

  Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.

  В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.

  Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.

  На упрощенке теперь можно учитывать траты на ПЦР-тесты и тесты на антитела для сотрудников, рассчитывая налоги.

  Зарплата за нерабочие дни — как списываем

  В 2021 году на УСН позволили списывать заработную плату за нерабочие дни (ковидные особенности) в состав расходов на этой СНО.

  Страховые взносы для ИП на УСН

  С дохода больше 300 тыс. руб. выплачивается 1% от превышения.

  В следующем году ИП платит за себя:

  • На ОПС – 34 445 руб. +1% в случае превышения лимита;
  • На ОМС – 8 766 руб.

  При этом на УСН «доходы» можно учесть оплаченный взнос за себя и персонал как налоговый вычет (100% от налога для ИП без сотрудников, 50% максимум – если есть работники).

  Анонсировано, что ФНС будет еще тщательнее рассматривать лиц, которые подписывают декларации и расчеты. Если это фигура символическая, отчетность скорее всего не примут независимо от СНО.

  Декларацию сочтут непредставленной, если она подписана:

  • скончавшимся на момент подачи документа лицом;
  • дисквалифицированным лицом (по делу об административном правонарушении);
  • человеком, относительно которого в ЕГРЮЛ есть заметка о недостоверности данных;
  • неуполномоченным сотрудником.

  Также будут проблемы, если отчет подается юридическим лицом, которое, согласно ЕГРЮЛ, прекратило существование любым способом.

  На УСН обязательно нужно сохранять документы, которые обосновывают расходы. Не требуется подтверждать лишь цифры, не имеющие значения при начислении налога. Часть расходов на «доходной» упрощенке отражаются в КУДиР, а именно те, на которые можно сократить налоговую нагрузку (страховые взносы, торговый сбор).

  Информация хранится пять лет.

  Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

  Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

  Кто будет рассчитывать налоговую базу:

  • плательщик (компания, ИП);
  • налоговая инспекция;
  • банки;
  • операторы фискальных данных.

  Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

  Вы вкладываете много сил и средств в собственный бизнес. А Совкомбанк позаботится о том, чтобы финансирование дела приносило выгоду. Уже знаете точную сумму? Рассчитайте ее онлайн на калькуляторе и заполните онлайн-заявку на кредит для бизнеса.

  Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

  Где:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

  Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

  Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

  Кто не может применять автоматическую систему:

  • микрокредитные организации;
  • страховые компании;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды;
  • производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
  • НКО;
  • фермы;
  • компании с работниками-иностранцами;
  • нотариусы, адвокаты;
  • некоммерческие пенсионные фонды;
  • и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

  Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

  Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

  Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.

  Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

  Параметр	Традиционная упрощенка	Новый проект
  Ставка	6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата	8% от доходов, 20% от доходов минус расходы
  Минимальные отчисления	1%	3%
  Штат	До 130 чел.	До 5 чел.
  НДФЛ	13% 15% (ведет бухгалтерия)	—
  Доходный максимум	200 млн руб.	60 млн руб.
  Льготы от регионов	Есть	Нет
  Расходы	Закрытый перечень	Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ
  Как можно уменьшить взносы	При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор	Снижается торговый сбор

  Рассмотрим два примера.

  Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

  • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

  А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

  Отметьте какую задачу планируете решить и получите бесплатную консультацию.

  • Зарегистрировать
    бизнес
  • Проанализировать /
    Восстановить бухучет
  • Встать на бухгалтерское
    сопровождение
  • Получить юридическую
    помощь

  Переходим к новостям от Минфина. В федеральном ведомстве уточнили лимит выручки для перехода на УСН. Речь идет о размере дохода за 9 месяцев текущего года.
  Минфин напомнил о том, что лимит рассчитывается с учетом индексации. В общем, если забыли применить коэффициент-дефлятор, исправляйте расчеты! Как индексировать выручку, Минфин разъяснил в письме №03-11-06/2/95943 от 26.11.2021. Согласно документу, при расчете применяется утвержденный октябрьским приказом Минэка №654 коэффициент 1,096.
  Что получается в цифрах? Давайте посчитаем. Для перехода на УСН действует лимит выручки за 9 месяцев в размере 112,5 млн. рублей. Применяем коэффициент и получаем новую сумму – 123,3 миллиона. Сравниваем лимит с актуальным доходом своего бизнеса за соответствующий период. И получаем ответ на вопрос, возможен ли переход на упрощенку с января 2022.

  Есть что сказать по теме? Добро пожаловать в комментарии!

  Теги данной публикации: УСН

  ---

  Налоговый период: месяц.

  Налоговая ставка: 8% с объекта налогообложения «доходы», 20% с объекта налогообложения «доходы минус расходы».

  Срок уплаты налога: до 25 числа второго месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом.

  Кто может перейти: организации и предприниматели, которые соответствуют двум условиям:

  1. Годовой оборот — до 60 млн. руб.

  2. Количество наёмных сотрудников — до пяти человек.

  Не вправе использовать новый режим УСН организации, которые:

  • имеют филиалы и обособленные подразделения;

  • производят подакцизные товары;

  • проводят азартные игры;

  • являются участниками соглашений о разделе продукции;

  • имеют свыше 150 млн. руб. остаточной стоимости основных средств;

  • нанимают на работу физлиц-нерезидентов России;

  • платят зарплаты наличными или по безналу через небанковские кредитные организации.

  Применение АУСН недоступно для банков, МФО, крестьянских фермерских хозяйств.

  Совмещение с другими налоговыми режимами: запрещено.

  1. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, разработанный для микропредприятий и малого бизнеса.

  2. АУСН снимает с налогоплательщика обязанность сдавать налоговые декларации, отчётность в ПФР и ФСС.

  3. Взносы за сотрудников и за ИП на пенсионное, медицинское и соцстрахование платить не нужно.

  4. Расчётом налога будет заниматься налоговая служба в автоматическом режиме. Необходимую информацию налоговики получат от обслуживающих банков, самого налогоплательщика и через ККТ.

  5. Ставки на АУСН составят 8% с «доходов» и 20% с «доходы минус расходы». Регионы не вправе устанавливать свои ставки.

  6. Перейти на новый режим УСН смогут организации и ИП с численностью сотрудников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн. руб.

  7. Режим начнёт действовать с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской области и Татарстане. Вновь зарегистрированные компании и предприниматели смогут перейти на АУСН сразу, остальные — с 1 января 2023 года.

  Согласно НК РФ (ст. 346.13), уведомления о переходе на налоговый режим ФНС принимает до 31 декабря текущего года. Но день объявлен выходным. Означает ли это, что кто до 29.12.2021 не успел подать уведомление, тот опоздал и будет сидеть на ОСНО или патенте весь следующий год? Нет, поскольку в этой ситуации включается правило выходного дня.

  Срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день после новогодних каникул. Соответственно, чтобы применять упрощенку с января, уведомить налоговую о переходе можно до 10.01.2022 включительно.

  И еще один важный момент ФНС отметила в вышеупомянутом письме. Для уведомлений о переходе на упрощенку не действует принцип территориальности. То есть подать документ можно не в свою налоговую. Принцип экстерриториальности в определенном смысле развязывает руки юрлицам и индивидуальным предпринимателям. А доработанный комплекс АИС «Налог-3» обеспечивает техническую реализацию взаимодействия налогоплательщиков с подразделениями ФНС.

  В таблице собраны плюсы и минусы упрощёнки для ООО.

  Плюсы УСН	Минусы УСН
  меньше налоговой отчётности простой бухучет низкая налоговая нагрузка возможность выбора базы налогообложения	наличие ограничений по выручке, стоимости основных средств, численности персонала и видам деятельности нельзя открыть филиал компании на ОСНО с неохотой сотрудничают с упрощенцами, так как не могут принять НДС к вычету.

  В целом упрощёнка подходит небольшому бизнесу, который не стремится работать с крупными контрагентами на ОСНО.

  По большей части запрет накладывается не на предприятие, а на вид деятельности. Так, упрощенцами не вправе стать:

  • банковские предприятия, ломбарды, инвестиционные советники, МФО;
  • НПФ и ПИФ;
  • казино;
  • добыча и торговля полезными ископаемыми;
  • изготовление продукции, подлежащей присвоению акцизов, кроме производства вина из собственного сырья;
  • частные агентства по поиску работы, предоставляющие сотрудников;
  • нотариусы и адвокаты.

  Как указано выше, для смены налогового режима, необходимо иметь лимитированную годовую выручку. Чтобы ее исчислить, прибыль сравнивают с максимально разрешенным показателем, в нашей ситуации ─ 164 или 219 млн рублей. Причем в учет берут доход от продажи и внереализационные начисления, а НДС не считается.

  Компания использует упрощенку на доходах. Средняя численность штата ─ 90 человек. Прибыль нарастающим итогом:

  • за первые три месяца ─ 26 млн руб.;
  • за 6 месяцев ─ 52 млн руб.;
  • за 3 квартала ─ 150 млн руб.;
  • за год ─ 200 млн руб.

  Сбор по повышенному тарифу надо исчислять с 3 квартала. Уже рассчитанный налог не нужно пересчитывать. В итоге получаем величину налога:

  1. За 3 месяца: 26 млн руб. x 6% = 1,56 млн руб.
  2. За 6 месяцев: 52 млн руб. x 6% = 3,12 млн руб.
  3. За 9 месяцев: 3,12 млн руб. + (150 млн руб. — 52 млн руб.) x 8% = 10,96 млн руб.
  4. За полный год: 3,12 млн руб. + (200 млн руб. — 52 млн руб.) x 8% = 14,96 млн руб.

  Общий сбор к уплате составил почти 15 млн рублей.

  В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

  О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

  Минфин и ФНС о переходе на упрощенку с 2022 года: коротко о важном

  УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

  Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

  Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

  Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

  Скачать заявление о переходе на УСН

  При переходе на упрощенную систему есть важный вопрос – с какого числа организация или ИП признается плательщиком этого режима? В данном случае дата зависит от того, когда было подано уведомление о переходе на УСН:

  • если в течение 30 дней после регистрации бизнеса, то с даты постановки на учет в налоговом органе;
  • если не позднее 31 декабря текущего года, то с 1 января следующего года.

  Срок подачи заявления и начало применения упрощенки обычно не совпадают.

  Например, организация поставлена на учет в своей ИФНС 25 октября, а заявление на УСН подано 10 ноября, то есть 30-дневный срок для перехода соблюден. При этом ООО считается работающим на упрощенной системе с 25 октября, то есть по сути задним числом.

  Другой пример – ИП не успел подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации, поэтому обратился в ИФНС уже 20 декабря 2021 года. Плательщиком упрощенки этот предприниматель станет только с 1 января 2022 года.

  Новый специальный налоговый режим (АУСН) для малого бизнеса будут «обкатывать» в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

  АУСН подходит компаниям и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

  Что же касается ставок налога, то они такие:

  • 8 процентов – «доходы»;
  • 20 процентов – «доходы минус расходы».

  А чем новый налоговый режим АУСН отличается от “обычной” УСН? Этот вопрос встанет перед всеми, кто решит перейти на АУСН. Мы проанализировали два специальных налоговых режима и подготовили сравнительную таблицу.

  Таблица. Чем АУСН отличается от УСН

  Характеристика	АУСН (новый режим)	“Обычная” УСН
  Лимит доходов	60 млн руб. в год	200 млн руб. в год
  Лимит средней численности	5 человек	130 человек
  Ставка налога	8 процентов для объекта «доходы», 20 процентов для объекта «доходы минус расходы»	От 1 до 6 процентов для объекта «доходы», от 5 до 15 процентов для объекта «доходы минус расходы» в зависимости от регионального законодательства
  Ставка минимального налога для объекта «доходы минус расходы»	3 процента	1 процент
  На какие суммы можно уменьшить налог на объекте «доходы»	На торговый сбор	На взносы, больничные и торговый сбор
  Какие расходы можно учесть на объекте «доходы минус расходы»	Расходы из специального перечня	Расходы из специального перечня
  Как часто нужно платить налог или авансы	Ежемесячно – до 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным	Ежеквартально – до 25-го числа месяца, следующего за кварталом
  Книга учета доходов и расходов	Можно не вести	Обязательна
  Декларация	Отчитываться не нужно	Ежегодная
  Отчетность по НДФЛ и взносам	Сдавать не нужно	Обязательна
  Отчетность в ПФР	Сдавать не нужно	Обязательна
  Взносы в ФСС	2040 руб. в год	Стандартные тарифы
  Взносы в ФНС	0 процентов	Стандартные тарифы – 30 процентов или 15 процентов
  Кто не праве применять	те, кто платит физлицам наличные доходы, доходы в натуральной форме или облагаемые по ставкам 9, 30 или 35 процентов; компании и ИП с сотрудниками нерезидентами; те, у кого есть работники, которые имеют право на досрочную пенсию; комиссионеры, агенты; компании с обособленными подразделениями; те, кто совершает сделки с ценными бумагами, оказывает финансовые услуги; некоммерческие организации, унитарные предприятия; те, кто не вправе применять обычную упрощенку	Компании с филиалами и некоторые другие организации (п. 3 ст. 346.12 НК)
  Как перейти на спецрежим	Направить налоговикам уведомление не позднее 31 декабря. Можно сделать это через банк	Направить налоговикам уведомление не позднее 31 декабря
  С какого момента перейти на другую систему, если компания нарушила условия для спецрежима	С начала месяца, в котором было нарушение	С начала квартала, в котором было нарушени
  Можно ли совмещать с патентом	Нельзя	Можно
  Бухучет	Можно не вести	Обязателен
  Счет в банке	Только в банке из списка ФНС	В любом банке
  Зарплата	Только безналичная со счета в банке	Безналичная и наличная
  Предоставлять ли работникам социальные и имущественные вычеты	нет	Да
  Спецоценка условий труда	Не проводят	Проводят

  Автоматизированная УСН: что бизнесу нужно знать о новой системе налогообложения

  Организация вправе перейти на УСНО с 2022 года, если по итогам 9 месяцев 2021 года ее доходы, определяемые в соответствии с правилами ст. 248 НК РФ (то есть доходы от реализации и внереализационные доходы), не превысили 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

  Обратите внимание

  Обозначенное ограничение действует только в отношении организаций, переходящих на УСНО. Это буквально следует из налоговой нормы. То есть для ИП, желающих перейти на УСНО, подобное ограничение по размеру доходов не предусмотрено (см. Письмо ФНС России от 05.03.2013 № ЕД-3-3/748).

  Для перехода на УСНО и организация, и ИП должны подать уведомление по форме 26.2-1, установленной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

  Поскольку ограничение по величине дохода, предусмотренное п. 2 ст. 346.12 НК РФ, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, то доходы за 9 месяцев 2021 года организации, намеревающейся перейти с 2022 года на УСНО, не должны превысить 116,1 млн руб. – с учетом коэффициента-дефлятора 1,032[1] (что следует из Письма Минфина России от 01.02.2021 №03-11-06/2/5885).

  Добавим: для перехода на УСНО с 2023 года указанная величина для организаций составит уже 123,3 млн руб., так как коэффициент-дефлятор на 2022 год Приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 №654 установлен в размере 1,096.

  В силу п. 4 ст. 346.13 НК РФ «упрощенец» (организация или ИП) будет вынужден отказаться от применения УСНО, если его доходы по итогам налогового (отчетного) периода превысят 200 млн руб.

  При этом указанная предельная величина в 2022 году индексируется на коэффициент 1,096 (установленный Приказом Минэкономразвития России №654). Поэтому величина дохода, при превышении которой плательщик на УСНО потеряет право применять УСНО в 2022 году, составит 219,2 млн руб. (200 млн руб. х 1,096)[2].

  Если размер полученных доходов превысит обозначенный предел, «упрощенец» будет считаться утратившим право на применение спецрежима с начала квартала, в котором было допущено указанное превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В таком случае налогоплательщик должен уведомить ИФНС о переходе на иной режим налогообложения (в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода) и пересчитать налоговые обязательства в соответствии с новым режимом налогообложения (как для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП).

  За период, в котором доходы «упрощенца» не превысили 150 млн руб., а средняя численность работников составляла 100 человек (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) или меньше, применяются обычные ставки при налогообложении:

  • 6 % – при объекте налогообложения «доходы»;

  • 15 % – при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

  С квартала, в котором величина доходов (исчисленных нарастающим итогом с начала года) оказалась в диапазоне от 150 до 200 млн руб. и (или) средняя численность работников оказалась в интервале от 100 до 130 человек, «упрощенцы» (организации и ИП) должны применять повышенные ставки (ст. 346.20 НК РФ):

  • при объекте налогообложения «доходы» – 8 % (п. 1.1);

  • при объекте налогообложения «доходы минус расходы» – 20 % (п. 2.1).

  Ограничения		Условия применения УСНО
  По доходам	По численности работников
  Не более 164,4 млн руб.	Не более 100 человек	Налогообложение осуществляется по следующим ставкам (ст. 346.20 НК РФ): при объекте налогообложения «доходы» – 6 % (п. 1); при объекте налогообложения «доходы минус расходы» – 15 % (п. 2)
  От 164,4 до 219,2 млн руб.	От 100 до 130 человек	Налогообложение осуществляется по следующим ставкам (ст. 346.20 НК РФ): при объекте налогообложения «доходы» – 8 % (п. 1.1); при объекте налогообложения «доходы минус расходы» – 20 % (п. 2.1)
  Более 219,2 млн руб.	Более 130 человек	Право на применение УСНО утрачивается

  ---

  [1] Установлен Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720.

  [2] Чтобы не потерять право на применение УСНО, «упрощенцы» должны контролировать свои реальные доходы в течение каждого отчетного периода и по итогам года. При контроле уровня доходов по итогам отчетного (налогового) периода важно различать поступления, которые считаются доходами для целей применения УСНО и которые таковыми не являются.

  Новый режим налогообложения уже на подходе. Он предусмотрен для ИП и организаций при условии соблюдения установленных требований и регистрации в ИФНС субъектов РФ, принимающих участие в пилотном проекте. По сути, это новый способ упростить «упрощенку».

  Рассмотрим, что сулит автоматическая УСН предпринимателям:

  • АУСН освобождает предпринимателей от сдачи отчетов и расчета налогов ― этим займется ФНС на основании данных, предоставленных налогоплательщиком, и расчетов, проведенных через ККТ;
  • налогоплательщик должен уполномочить кредитную организацию, которая будет осуществлять обмен информацией с ФНС;
  • выплата зарплаты работникам производится в форме безнала через банки, которые удерживают НДФЛ и перечисляют его в государственный бюджет;
  • отмена страховых, пенсионных взносов, медицинской страховки, оплачивать придется только фиксированную сумму по взносам в ФСС на травматизм и профессиональные заболевания (в размере 2 040 рублей, независимо от количества работников);
  • среднесписочная численность работников ― до 5 человек (чиновники предлагают увеличить их количество до 10 человек, поэтому решение ― не окончательное);
  • налоговый период ― один календарный месяц;
  • годовой лимит по выручке ― до 60 млн руб.;
  • ограничение, связанное с остаточной стоимостью основных средств, остается без изменений ― до 150 млн руб.;
  • доступны два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы за вычетом расходов»;
  • новые ставки УСН при условии автоматизации режима: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы»;
  • ставка минимального налога ― 3% (на упрощенке он составляет 1%), предусмотрен для работы на режиме «Доходы минус расходы», уплачивается в том случае, когда сумма прибыли, рассчитанная по ставке 15% или 20% оказывается меньше, чем при расчете минимального налога;
  • работа с нерезидентами ограничена ― нельзя привлекать их, инвесторов в качестве рабочей силы;
  • запрещается заключать с физическими лицами ГПД вместо трудового договора, но можно привлекать сотрудников со статусом самозанятый.

  По мнению экспертов, в связи с отсутствием необходимости выплачивать взносы в ПФ и страховой фонд, предприниматели смогут отказаться от «серых» зарплат для сотрудников. Основная цель ФНС ― «обеление» и прозрачность бизнеса.

  
  

  Похожие записи:

  • Через какое время можно опять встать на учет по безработице в центр занятости
  • РСВ в 2022 году новая форма и правила заполнения МРОТ
  • Санитарные правила для школ с 1 января в 2022 году