Платежное поручение по аренде земли в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по аренде земли в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Заполнение платежного поручения в 2021 — 2022 годах — образец

2. Справочник Платежных поручений 2022

2.1. КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

3. Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

4. Единый налоговый платеж в 2022 году для ИП и юрлиц

5. Готовим платежку по неналоговым платежам в бюджет

6. Заполнение платежного поручения в 2022 году: бланк, образец

7. Госпошлина за регистрацию права собственности в 2022 году

7.1. Возврат единого налогового платежа

8. Образцы заявлений, платежных поручений, квитанций

Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.

Допустим, организации ООО «Альфа» требуется заплатить взносы на обязательное пенсионное страхование за август 2021 года в размере 53 249 руб.

О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Особенностью поручения будут:

статус плательщика — код 01, так как организация-плательщик является юрлицом;
КБК для ОПС — 18210202010061010160;
основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
периодичность уплаты — МС.08.2021, поскольку это платеж за август 2021 года.

Заполнение платежного поручения в 2021 — 2022 годах — образец

Иностранные организации и физлица могут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя, с 17 июля 2021 года это четко прописано в приказе.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратили силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики должны указывать код «13», который соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

«29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
«30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Справочник Платежных поручений 2022

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

требования налоговой;
решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
решения о приостановлении взыскания;
исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Налог на прибыль организаций
Налог на добавленную стоимость
Единый налог при применении УСН
Налог при применении патентной системы
Налог на имущество
Транспортный налог
Страховые взносы
НДФЛ
Единый сельскохозяйственный налог
Земельный налог
Штрафы, пени, оплата за 3-е лицо

Далее вы найдете таблицы с КБК на 2022 год по основным налогам и страховым взносам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»):
— при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02020 01 1000 110
— при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
ПСН:
— при зачислении налога в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110
— при зачислении налога в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110
— при зачислении налога в бюджеты городов федерального значения	182 1 05 04030 02 1000 110
— при зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110
— при зачислении налога в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110
— при зачислении налога в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент:
— при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02010 01 1000 110
— при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог:
— при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения	182 1 06 06031 03 1000 110
— при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов	182 1 06 06032 04 1000 110
— при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110
— при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских районов	182 1 06 06032 12 1000 110
— при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах муниципальных округов	182 1 06 06032 14 1000 110
— при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах межселенных территорий	182 1 06 06033 05 1000 110
— при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах сельских поселений	182 1 06 06033 10 1000 110
— при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских поселений	182 1 06 06033 13 1000 110
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за НВОС	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110

Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

Мы исходим из того, что платежки налогоплательщик заполняет в онлайн-банке или банковском приложении. Бумажными бланками большинство уже не пользуется, либо они заполняются самим банком по предоставленным клиентом реквизитам.

В полях 1 и 2 указываются название документа и номер формы по ОКУД, они подставляются в документы автоматически.

Номер документа (поле 3) заполняется в соответствии с нумерацией, которая установлена в организации или у ИП, при этом длина номера не может быть больше 6 символов.

Нумеруются платежки подряд, с каждого года заново.

Например, если вы закончили в 2021 году номером 322, то 10 января первое платежное поручение будет № 1, а не 323.

В поле 4 указывается дата. Стандартный формат: ДД.MM.ГГГГ, к примеру, если перечисляете в последний день срока НДС за 4 квартал 2021 года, то дата будет: 25.01.2022.

Здесь необходимо вписать вид платежа. Это поле заполняется банком. Ранее, по старому Постановлению ЦБ можно было указать в нем: «срочно», «телеграфом», «почтой», но сейчас банк ставит в нем отметку «электронно», т. к. платежи формируются в сервисах банка.

Вот как выглядит это поле:

Сумма прописью и цифрами. Если заполняете поручение вручную или на бумаге, пишите сумму прописью с заглавной буквы, слово «рублей» не сокращайте, а копейки указывайте цифрами.

В них указывается информация о платеже.

Поле 18 «Вид. оп»

Для платежного поручения указывается шифр 01.

Поле 19 «Срок плат.»

По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.

Поле 20 «Наз. пл.»

Согласно Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.

Поле 21 «Очер. плат.»

Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т. д.

Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:

1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
4 очередь — прочие исполнительные документы;
5 очередь — остальные платежи.

Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.

Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:

Поле «Назначение платежа» не имеет жестких требований, главное отразить в нем суть проводимой операции.

Например, указать номер и дату договора, за что производится оплата (материалы, электроэнергия, консультационные услуги и прочее). Также стоит вписать в него номера и даты счетов, актов или накладных. Кроме того, если оплата производится по исполнительному документу или требованию, их реквизиты также нужно указать в этом поле.

Обязательно надо указать сведения о НДС, если сумма его не включает, то сделать запись «Без НДС» или «НДС нет». Банковские системы часто выдают ошибку, если не указать данные об НДС в назначении платежа.

В отдельных случаях нужно особым образом заполнять это поле, например, при перечислении по исполнительному документу алиментов из доходов сотрудника. Тогда надо заполнить поле по такой схеме:

// «ВЗС» (взысканная сумма) // сумма цифрами //

Рубли отделяются от копеек символом «-» (тире); если сумма целая, без копеек, то после символа «-» (тире) указывается «00».

При перечислении взносов в этом поле рекомендуется указывать также регистрационный номер страхователя. Взять его можно как из информационных писем, которые присылает ПФР и ФСС, так и в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Пример: выдержка из выписки ООО «Лента» (ОГРН 1037832048605, сеть гипермаркетов).

Услуги Управления
Услуги Управления, оказываемые в электронной форме
Нормативно-правовые акты
функции Управления

Образцы документов
Образцы платежных поручений
Образцы заявлений
Безопасный город
Образец экспертного заключения

Единый налоговый платеж в 2022 году для ИП и юрлиц

Оплата арендных платежей за 2021
Расчеты арендной платы за 2021
Перечень необходимых документов, прилагаемых к заявлению
Образцы заявлений

Аукционы 2009 года
Итоги по торгам за 2009 год
Аукционы 2010 года
Итоги по торгам за 2010 год
Аукционы 2011 года
Итоги по торгам за 2011 год
Аукционы 2012 года
Итоги по торгам за 2012 год
Аукционы 2013 года
Итоги по торгам за 2013 год
Аукционы 2014 года
Итоги по торгам за 2014 год
Аукционы 2015 года
Итоги по торгам за 2015 год
Аукционы 2016 года
Итоги по торгам за 2016 год
Аукционы 2017 года
Итоги по торгам за 2017 год
Аукционы 2018 года
Итоги по торгам за 2018 год
Аукционы 2019 года
Итоги по торгам за 2019 год
Аукционы 2020 года
Итоги по торгам за 2020 год
Аукционы 2021 года
Итоги по торгам за 2021 год
Аукционы 2022 года
Итоги по торгам 2022 года

Прогнозный план приватизации на 2011 год
Прогнозный план приватизации на 2012 год
Прогнозный план приватизации на 2013 год
Прогнозный план приватизации на 2014 год
Прогнозный план приватизации на 2015 год
Прогнозный план приватизации на 2016 год
Прогнозный план приватизации на 2017 год
Прогнозный план приватизации на 2018 год
Прогнозный план приватизации на 2019 год
Прогнозный план приватизации на 2020 год
Прогнозный план приватизации на 2021 год
Прогнозный план приватизации на 2022 год
Нормативные документы
Условия приватизации ОМНФ
Конкурсный отбор юридического лица

Деятельность отдела учета и регистрации имущества
Нормативные документы по учету имущества
Инструкция для заполнения программы «Карта учета»

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

плательщика;
банка;
получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.

Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:

13 — внесены уточнения по названию банка.
14 — скорректирован БИК.
15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.

В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/[email protected] от октября 2020 г.

С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.

Регламентирующим документом, которым следует руководствоваться в процессе внесения данных, выступает первое приложение к Положению № 383-П. В нем дается расшифровка и характеристика всех реквизитов.

Третий и четвертый сегменты шаблона — соответственно, номер и дата составления. Нумерация осуществляется в хронологической последовательности, и ограничивается шестизначным лимитом. Датировка предусматривает использование формата «ДД.ММ.ГГ».

Для пятого пункта предусматриваются значения «срочно», «почтой», или любые другие варианты, утвержденные банковской организации. Вид платежа в платежном поручении в 2021 году может и вовсе не указываться, а в случае с заполнением цифрового бланка используется код, установленный обслуживающим банком.

Шестое и седьмое поля — суммовое значение, выраженное в прописном и числовом виде соответственно. Пропись начинается с заглавной буквы, и не предусматривает сокращений валютного обозначения, за исключением количества копеек, указываемого цифрами, или опускаемого в случае их отсутствия. В п. 7 сумма вносится через тире, т. е. «255—30», а если значение выражено только в рублях — во второй половине записи проставляется «00».

Юридические лица, как и индивидуальные предприниматели, вносят в поле 60 — ИНН. Подвергнутые редактированию законодательные правила, действующие с января, определяют, что для субъектов, которые не состоят на учете в ФНС РФ, то есть иностранных компаний и граждан, возможно указание в этом разделе нулевого значения. Раздел 102 — КПП — заполняется исключительно организациями, тогда как ИП в данной графе оставляют «0».

Восьмой пункт предусматривает внесение полного или сокращенного наименования предприятия, либо расшифровки Ф.И.О — если речь идет о частных налогоплательщиках, занимающихся коммерческой деятельностью. В тех случаях, когда целью транзакции выступает уплата бюджетных и налоговых сборов, физические лица также указывают адрес проживания, отделяя его двойной косой чертой («//») с каждой стороны.

Поля 9-12 заполняются данными о банковском и корреспондентском счетах плательщика, названием обслуживающего финансового учреждения и его идентификационным кодом.

Готовим платежку по неналоговым платежам в бюджет

В целом — раздел практически полностью повторяет четыре предшествующих пункта.

Так, в графу 13 вносится наименование банка субъекта, выступающего адресатом перевода. Важно отметить, что при перечислении обязательных сборов в этом разделе указывается название казначейства, отделяемое знаком «//». Поля 14, 15 и 17 — БИК (важно проверить новые версии) и номера счетов (в случае с бюджетными выплатами эти графы, ранее остававшиеся без каких-либо данных, теперь заполняются актуальными номерными характеристиками ЕКС). Подробнее об изменениях реквизитов налоговых платежей в 2021 году можно узнать из письма ФНС № КЧ-4-8/[email protected], датированного октябрем 2020.

Раздел 16 — наименование получателя — оформляется аналогично такому же пункту для плательщиков. При уплате налогов указывается УФК, в скобках — администратор бюджетного дохода.

В соответствии со стандартными требованиями, в графу «Вид операции» вносится шифр платежного поручения — «01», а следующий за ней по порядку раздел — «Срок платежа» — остается незаполненным. 20 пункт, «Кодовое назначение», ранее также не подлежал заполнению, однако начиная с июня 2020 г., в соответствии с указанием Центробанка № 5286-У, в нем указывается один из трех кодов, обозначающих тип дохода физических лиц:

«1» — в тех случаях, когда целью транзакции выступает перечисление заработной платы, компенсации отпуска или больничного, премиальных, материальной помощи, а также выплат по договорам подряда, либо платежей, взыскания в отношении которых ограничиваются пороговым значением не более 50-70%.
«2» — переводы, не допускающие применения законодательных санкций, к числу которых относятся алименты, декретные, а также иные виды финансовых операций, перечисленные в положениях ст. 101 229-ФЗ.
«3» — перечисления в рамках возмещения вреда, нанесенного здоровью, и господдержка лицам, пострадавшим от катастроф, в отношении которой допускается только взыскание алиментных удержаний или компенсаций, связанных с потерей кормильца.

Поле с кодом 21 в платежном поручении образца 2021 года выделено для того, чтобы указать статус очередности, варьирующегося в диапазоне от одного до пяти:

«1» — наиболее приоритетные выплаты, то есть алименты или возмещение причиненного ущерба, поводом для которых выступает наличие исполнительного производства.
«2» — выходные пособия, оплата труда, гонорары за авторские работы.
«3» — заработная плата по трудовым соглашениям, бюджетные взносы.
«4» — прочие необходимые платежи.
«5» — добровольные взаиморасчеты.

В данном разделе указывается один из уникальных идентифицирующих кодов, представляющий собой комбинацию из 20-25 цифр:

УИН — используется при совершении выплат в пользу ИФНС, штрафных начислений и пеней, а также других задолженностей. Присваивается на основании выставленного требования. Если подобный документ отсутствует — проставляется нулевое значение.
УИП — применяется в остальных случаях, определяется получателем и передается плательщику заранее. Заменяется на «0» в ситуациях, когда идентификатор не присвоен.

Учитывая ограниченные размеры ячейки, стандартной практикой считается заполнение в несколько строк, с переносом по 7-8 чисел. При этом пункт не должен оставаться пустым, тогда как следующий за ним — 23, «Резервное поле» — не заполняется.

Направляя заполненную платежку в свой банк, плательщик дает ему распоряжение на перевод средств со своего счета на счет получателя, открытый в том же или другом банке. Платежное поручение может составляться как на бумаге, так и в электронном формате. Оно остается действительным в течение 10 дней (календарных) после даты составления.

Актуальная форма платежного поручения (ОКУД 0401060) утверждена ЦБ РФ Положением № 762-П от 29.06.2021 (приложение 2). Номера полей в платежном поручении указаны в приложении 3 к данному Положению.

Далее приведем бланк платежки с кодовыми обозначениями ее полей.

Заполнение платежного поручения в 2022 году: бланк, образец

Поле 60 «ИНН» и 102 «КПП».

ИНН плательщика в поле 60 указывают юрлица и ИП. С 01.01.2021 г. В поле «ИНН» налогоплательщики-иностранные организации и физлица, не поставленные на учет в российской ФНС, могут указывать нулевое значение при уплате неналоговых платежей (приказ Минфина № 199н от 14.09.2020). А с 17.07.2021 г. при перечислении в бюджет удержанных из дохода физлица средств в счет погашения его задолженности, в поле 60 нужно указывать ИНН этого физлица.

КПП в поле 102 в платежном поручении отражают только юрлица. ИП вместо КПП указывают «0».

Поле 8 «Плательщик».

Юрлица указывают свое наименование (полное или сокращенное), а ИП – фамилию, имя, отчество (полностью), причем в скобках указывается статус «(ИП)».

Поля 9 «Счет плательщика», 10 «Банк плательщика», 11 «БИК», 12 «Сч. №».

Поле 9 предназначено для указания 20-значного номера банковского счета плательщика.

Также указывается название банка, в котором открыт счет плательщика (поле 10) и его БИК – девятизначный банковский идентификационный код (поле 11). Корреспондентский счет банка плательщика состоит из 20 знаков и отражается в поле 12.

Поле 13 «Банк получателя».

Здесь отражается наименование банка получателя платежа.

Обратите внимание! При заполнении платежек на перечисление налогов с 01.01.2021 г. в данном поле после названия банка, через знак «//» следует указывать название счета казначейства. Например: «Отделение Барнаул Банка России // УФК по Алтайскому краю г. Барнаул».

Поле 14 «БИК».

Указывается соответствующий БИК банка получателя платежа.

Обратите внимание! При перечислении налоговых платежей с 01.01.2021 г. нужно указывать новые значения БИК банков получателя.

Поле 15 «Сч. №».

В общем случае здесь указывают номер корреспондентского счета банка получателя денег.

Обратите внимание! При перечислении платежей в бюджет данное поле до 2021 года оставалось пустым. Но с 01.01.2021 г., уплачивая налоги, в поле 15 следует указывать новый реквизит — номер банковского счета получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС).

Поле 17 «Сч. №».

Номер банковского счета получателя денег.

Важно! Для бюджетных платежей с 01.01.2021 в данном поле нужно указывать новые номера казначейских счетов.

Все вышеуказанные изменения, применяемые при заполнении платежек на перечисление налоговых платежей с 01.01.2021 г., а также новые реквизиты казначейских счетов и счетов ЕКС приведены в письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/[email protected]

Поля 16 «Наименование получателя», 61 «ИНН», 103 «КПП».

Наименование получателя денег указывается по аналогии с наименованием плательщика: для юрлиц – полное или сокращенное наименование, для ИП – Ф.И.О. полностью и статус «ИП». Например, «ООО «Старт», «Александров Михаил Петрович (ИП)».

При уплате налоговых платежей в поле 16 вносят наименование соответствующего УФК, а в скобках – соответствующего администратора бюджетных доходов (ИФНС, внебюджетный фонд). Например, «Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)».

Поле 18 «Вид операции».

Здесь указывается шифр для платежного поручения – «01».

Поле 19 «Срок платежа» — не заполняется.
Поле 20 «Назначение платежа кодовое».

Обычно поле 20 в платежном поручении не заполнялось. Но с 01.06.2020 г. в нем необходимо указывать один из трех кодов, предназначенных для обозначения вида дохода физлица, согласно Указанию ЦБ РФ № 5286-У от 14.10.2019. В поле 20 платежного поручения вносится значение:

«1» — при перечислении зарплаты, отпускных, премии, больничных, матпомощи, выходных пособий, а также выплат физлицам по договорам ГПХ, и т.п. выплат, взыскания по которым ограничены в размере 50%-70% (ст. 99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007);
«2» — при выплатах, на которые обращать взыскание нельзя, т.е. алименты, декретные и т.п. (ст. 101 закона № 229-ФЗ);
«3» — выплаты, перечисляемые в связи с возмещением вреда здоровью и государственные компенсации в связи с техногенными и радиационными катастрофами, с которых возможно взыскание только на алименты несовершеннолетним и на возмещение вреда в связи со смертью кормильца (пп. 1, 4 п. 1 ст. 101 закона № 229-ФЗ).
Поле 21 «Очередность платежа».

Очередность указывается соответствующей цифрой от 1 до 5. Согласно положениям ГК РФ (ст. 855), очередность в поле 21 обозначают следующими кодами:

«1» — если платежкой перечисляются алименты, суммы возмещения вреда жизни/здоровью по исполлистам;
«2» — перечисление по исполлистам выходных пособий, авторских вознаграждений, оплаты труда;
«3» — выплата зарплаты по трудовым договорам, уплата налогов и страхвзносов по требованиям;
«4» — остальные выплаты по исполнительным документам;
«5» — добровольная уплата налогов и страхвзносов, расчеты с контрагентами и все остальные перечисления.

В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:

УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2022 года также указывают значение «0».

Пустым поле код в платежном поручении 2022 г. оставлять нельзя.

Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.

Госпошлина за регистрацию права собственности в 2022 году

Согласно ФЗ №379 от 29 ноября 2021 года в Налоговый Кодекс вносятся изменения, согласно которым для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей добавляется возможность оплаты единым налоговым платежом.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — оплата различных видов налогов, сборов, штрафов, пенни одним платежом с помощью единого платежного поручения на добровольной основе. ЕНП упрощает оплату: не нужно уточнять за что производится платеж, сроки оплаты, вид бюджета и прочую информацию. Теперь сотрудники ИФНС смогут самостоятельно разделить сумму на оплату необходимых платежей.

ЕНП — это суммы, уплаченные на соответствующий счет Федерального казначейства организацией (ИП), которая перешла на особый порядок, или третьим лицом за нее (пункт 2 статьи 45.2 НК РФ).

Подобное уже создано для физических лиц. Они также могут уплатить единым платежом налоги на имущество, земли, машину, НДФЛ и др.

Важно! Согласно статье 45.1 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель имеет право перечислить 2 ЕНП: один — как физическое лицо, второй — как ИП. Объединить два ЕНП в один нельзя.

Единый налоговый платеж в 2022 году позволяет оплатить:

Налоги и соответствующие авансовые платежи
Страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
Торговый сбор
Сборы (кроме госпошлин, на которые суд не видал исполнительное поручение)
Штрафы и задолженности.

Федеральная налоговая служба посчитает ЕНП не только те платежи, которые уплачены добровольно. Как ЕНП будет засчитаны все оплаты и переплаты, а также излишки после 1 июля 2022 года.

Итак, к единому налоговому платежу относятся:

переплата организации (ИП) по налогам, сборам, авансовым платежам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеням, штрафам, процентам) с даты ее обнаружения, но не раньше дня начала применения особого порядка — 1 июля 2022 года;
излишне взысканные у организации (ИП) суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеней, штрафов, процентов) с даты их выявления и не ранее 1 июля 2022 года;
суммы, перечисленные как обычный платеж, в период с 1 июля по 31 декабря 2022, если вместо единого налогового платежа в платежном документе указан.

Признав эти суммы единым налоговым платежом, инспекция определит, в счет какого платежа (с учетом очередности, установленной законом) их зачесть.

Единый налоговый платеж в 2022 году будет работать по определенным правилам, которые нужно знать и понимать, во избежание недоразумений. Все средства, которые поступят в Налоговую, будут засчитаны в уплату по нужным направлениям следующим образом:

1. Недоимки и долги (зачет производится сначала в счет недоимки с более ранней датой возникновения, потом — с более поздней)
2. Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам
3. Будут уплачены пени
4. Оплачены проценты
5. Задолженности по штрафам

В каждом пункте оплату начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть уплачена ранее прочих. В случаях когда полной суммы единого налогового платежа не будет хватать, а даты по оплате налоговых платежей будут одинаковы, то оплата будет производиться так. Платежи будут рассчитаны пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Также будут рассчитаны и другие платежи.

Все ИП и организации, которые будут использовать ЕНП в 2022 году, обязаны будут в определенные сроки подавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах, авансовых платежах, страховых взносах и перечисленном налоговым агентом НДФЛ.

Какие уведомления обязательны:

об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов по ОПС, ОМС, по ВНиМ.
о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ.

Получив уведомления, инспекция узнает об исчисленных платежах по налогам и страховым взносам, в счет которых необходимо зачесть суммы ЕНП.

Форму и формат уведомления утверждает ФНС России. До появления утвержденных формы и формата используется форма уведомления, рекомендованная ФНС России (Проект Приказа ФНС России» Об утверждении формы (формата) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов»).

Сроки подачи уведомлений в ФНС:

Для налогоплательщиков

За 5 дней до срока оплаты налогов и авансовых платежей

Для плательщиков взносов

За 5 дней до срока оплаты взносов

Для налоговых агентов НДФЛ

До 5 числа* месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

*Если 5-е число выпало на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Днем исполнения обязанности по оплате будет считаться тот день, когда организация или ИП передала в банк платежное поручение по ЕНП и при наличии достаточной суммы на счете для оплаты. При этом день исполнения не может настать раньше назначенного дня для уплаты соответствующего налогового платежа.

Возврат единого налогового платежа

Уплаченную сумму по единому налоговому платежу в 2022 году можно вернуть, если она или ее часть еще не была засчитана в счет уплаты. ФНС принимает решение о возврате в течение 10 рабочих дней. Копия решения о возврате отправляется в казначейство. Возврат средств будет произведен в течение месяца. При наличии задержки по оплате, просрочку оплатят по ставке рефинансирования. Чтобы получить возврат единого налогового платежа необходимо подать соответствующее заявление в Налоговую службу.

Для того, чтобы осуществить переход на единый налоговый платеж в 2022 году ИП и организациям необходимо произвести сверку расчетов с бюджетом. При отсутствии разногласий (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ). после успешной сверки можно в течение 1 месяца подать заявление для перевода на ЕНП. Заявление подается в территориальное отделение ФНС по месту расположения фирмы или месту жительства предпринимателя. Подача заявление происходит исключительно в электронной форме. Форму подачи заявления утвердит ИФНС. Согласно пункту 1 статьи 45.2 Налогового Кодекса России сверку нужно будет произвести в марте, а подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. После совместной сверки расчетов по платежам в бюджет должно пройти не больше 1 месяца (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ) . Оплачивать единый налоговый платеж для ИП или организации в 2022 году сможет любое третье лицо. Однако, подать заявление на возврат средств такое лицо не сможет.

Важно! Подать заявление для перехода на ЕНП в 2022 году нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года.

В период с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно ЕНП уплачивают организации и ИП, которые подали заявление о переходе на особый порядок перечисления платежей в бюджет.

Образцы заявлений, платежных поручений, квитанций

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа». Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

Обратите внимание! В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Подробности мы привели здесь.

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106), номер и дата документа (поля 108 и 109).

По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
Уплата пеней, доначисленных ИФНС (по требованию, на основании акта проверки и пр.). С 01.10.2021 поле 106, а также поля 108 и 109 в этих случаях заполняются по-новому.

В поле 106 больше не используются коды:

ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП — погашение задолженности по акту проверки;
АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

«ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
«ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

В поле 109 при этом надо ставить дату соответствующего документа.

Порядок уплаты пеней подробно, с образцами платежек, рассмотрен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Посмотреть материалы можно бесплатно, получив пробный доступ к К+.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2021 — пени за август 2021 года.
При уплате по требованию налоговиков (с 01.10.2021 основание ЗД, префикс к номеру документа ТР) — срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (с 01.10.2021 основание ЗД, префикс АП) тоже ставят 0.

О заполнении поля 107 в платежке по НДФЛ читайте здесь.

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Если при заполнении платежного поручения на уплату пеней вы допустили ошибку, реквизит нужно уточнить.

Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении, пошагово рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.