Ставка страховых взносов в ПФР в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка страховых взносов в ПФР в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ст. 425 НК РФ устанавливает базовые тарифы страхвзносов, которые в 2022 г. останутся на прежнем уровне. Суммированно отчисления на страховые взносы — 30 процентов в общем случае. Кроме того, для расчета «пенсионных» страхвзносов и взносов на соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) ежегодно устанавливается размер предельной облагаемой базы. С дохода каждого застрахованного лица, превышающего эти лимиты, взносы начисляются по более низким тарифам или не начисляются вовсе. На 2022 год утверждены следующих размеры предельных баз по страхвзносам (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 195):

• на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
• на соцстрахование (ВНиМ) – 1 032 000 руб.

Для взносов на медстрахование предельная база не устанавливается.

Базовые размеры страховых взносов в 2022 году составляют:

Вид взноса	Тариф для выплат, не выше предельной базы	Тариф для выплат сверх предельной базы
Пенсионное страхование	22%	10%
Соцстрахование (ВНиМ)	2,9% 1,8% в пользу иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов)	Не начисляется
Медстрахование	5,1% (предельная база не устанавливается)

Продолжает действовать сниженный вдвое совокупный тариф страхвзносов для субъектов МСП (внесенных в Единый реестр МСП) – не 30, а 15 процентов (закон № 102-ФЗ от 01.04.2020; пп.17. п. 1 ст. 427 НК РФ). Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает размер действующего федерального МРОТ.

В 2022 году МРОТ установлен на уровне 13 890 руб.

Вид взноса	Тариф в зависимости от размера облагаемого дохода застрахованного физлица (за месяц)
	В пределах МРОТ	Свыше МРОТ
Пенсионное страхование	22% 10% — с сумм, превышающих предельную базу	10% — с сумм в пределах предельной базы и превышающих ее
Соцстрахование (ВНиМ)	2,9% 1,8% в пользу иностранцев С сумм, превышающих предельную базу, не начисляется	0%
Медстрахование	5,1%	5%

НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.

С 01.01.2022 г. нулевая ставка отменена для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов, используемых для хранения и перевалки сжиженного природного газа в портах РФ (закон № 198-ФЗ от 11.06.2021).

Пониженные страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица):

Плательщики страхвзносов	Пенсионное страхование	Соцстрахование (ВНиМ)	Медстрахование
Российские ИТ-компании, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ, базы данных, оказывающие услуги разработки (адаптации, модификации) таких программ и баз, устанавливающие, тестирующие, сопровождающие программы	6%	1,5%	0,1%
Плательщики трудовых вознаграждений членам экипажей судов, учтенных в «Российском международном реестре судов» (кроме судов, используемых в морпортах РФ для хранения/перевалки нефти (нефтепродуктов), сжиженного газа)	0%	0%	0%
НКО (в сфере соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации, применяющие «упрощенку»	20%	0%	0%
Компании – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов (закон № 216-ФЗ от 29.07.2017)	14%	0%	0%
ИП и юрлица – участники СЭЗ Крыма, Севастополя	6%	1,5%	0,1%
ИП и юрлица – резиденты территории опережающего соцэкономразвития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014)	6%	1,5%	0,1%
ИП и юрлица – резиденты свободного порта «Владивосток»	6%	1,5%	0,1%
Компании – резиденты ОЭЗ Калининградской области	6%	1,5%	0,1%
Компании – производители анимационной аудиовизуальной продукции	8%	2% (1,8% — иностранцы)	4%
Выплачивающие трудовые вознаграждения членам экипажей судов участники специального административного района (в Калининградской области, Приморском крае)	0%	0%	0%
Компании РФ, проектирующие, разрабатывающие изделия электронной компонентной базы (электронной продукции)	6%	1,5%	0,1%

Работа на вредном или опасном производстве дает гражданам право на досрочный выход на пенсию. Работодателями, выплачивающими таким сотрудникам доходы. Должны начисляться дополнительные страховые «пенсионные» взносы. Тарифы таких допвзносов установлены ст. 428 НК РФ – на их размер влияет класс опасности, определенный в результате спецоценки условий труда (СОУТ).

Размер страховых взносов в ПФР по доптарифам:

Класс опасности (по результатам спецоценки)	Подкласс условий труда	Тариф
Опасный (4)	4	8%
Вредный (3)	3.4	7%
	3.3	6%
	3.2	4%
	3.1	2%
Допустимый (2)	2	0%
Оптимальный (1)	1	0%

Если спецоценка не проводилась, тарифы будут следующими:

Вид работ	Тариф
Работы по «Списку № 2», «малым спискам», указанные в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013	6%
Работы по «Списку № 1», указанные в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013	9%

Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год

В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию.

Страховые взносы платятся с выплат работникам:

• По трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
• По договорам авторского заказа.
• По договорам об отчуждении исключительного права на произведений и по лицензионным договорам.

Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:

• 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
• 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
• 5,1 % на обязательное медицинское страхование.

Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)		Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)			Обязательное медицинское страхование (ОМС)
До достижения предельной величины базы	Свыше предельной базы	Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов	Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих	Свыше предельной базы
22%	10%	2,9%	1,8%	0%	5,1%

Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.

Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:

• копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
• список членов экипажа судна (судовая роль);
• коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
• договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
• паспорт моряка члена экипажа судна;
• устав службы на судне;
• отраслевое тарифное соглашение.

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)		Обязательное медицинское страхование (ОМС)
	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ
В пределах 1 565 000 (ОПС) / 1 032 000 (ОСС) рублей	22,0% (max 344 300 руб.)	2,9% (max 29 928 руб.)	1,8% (max 18 576 руб.)	5,1%
Свыше 1 565 000 (ОПС) / 1 032 000 (ОСС) рублей	10,0%	—	—

За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
	в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода
В пределах 1 565 000 (ОПС) / 1 032 000 (ОСС) рублей	10,0% (max 156 500 руб.)	0,0%	5,0%
Свыше 1 565 000 (ОПС) / 1 032 000 (ОСС) рублей	10,0%	—

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 565 000 (ОПС) / 1 032 000 (ОСС) рублей	6,0% (max 93 900 руб.)	1,5% (max 15 480 руб.)	0,1%

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)		Обязательное медицинское страхование (ОМС)
	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ
В пределах 1 565 000 (ОПС) / 1 032 000 (ОСС) рублей	6,0% (max 93 900 руб.)	1,5% (max 15 480 руб.)	1,5% (max 15 480 руб.)	0,1%

За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

3. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 565 000 (ОПС) / 1 032 000 (ОСС) рублей	0,0%	0,0%	0,0%

4. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 565 000 (ОПС) / 1 032 000 (ОСС) рублей	20,0% (max 313 000 руб.)	0,0%	0,0%

4.1 Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 565 000 (ОПС) / 1 032 000 (ОСС) рублей	20,0% (max 313 000 руб.)	0,0%	0,0%

Класс условий труда	Подкласс условий труда	Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный	4	8,0%
Вредный	3.4	7,0%
	3.3	6,0%
	3.2	4,0%
	3.1	2,0%
Допустимый	2	0,0%
Оптимальный	1	0,0%

Условие применения тарифа страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение	Тариф на дополнительное социальное обеспечение
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации	14,0%
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий — горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин	6,7%

Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» и Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» соответственно.

Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)		Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам
Если доход не превышает 300 000 руб.	фиксированный размер 34 445 руб.	фиксированный размер 8 766 руб.
Если доход превышает 300 000 руб.	фиксированный размер 34 445 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 34 445 руб. = 275 560 руб.
Плательщики — главы КФХ
в целом по КФХ: фиксированный размер 34 445 руб. х количество всех членов КФХ, включая главу КФХ		в целом по КФХ: фиксированный размер 8 766 руб. х количество всех членов КФХ, включая главу КФХ

Страховые взносы в 2022 году

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).

Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «О страховых пенсиях».

Многие работодатели платят страхвзносы по стандартным тарифам:

• 22% — на ОПС;
• 5,1% — на ОМС;
• 2,9% — на ВНиМ.

Эти проценты нужно применять в пределах лимитов, а сверх них взносы на ОПС рассчитываются по ставке 10%, на ВНиМ — 0%. По ОМС предельных лимитов не установлено.

Эти тарифы применяются в отношении российских граждан и иностранцев. Однако, имеется исключение — с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами (кроме стран ЕАЭС), страхвзносы на ВНиМ рассчитываются по ставке 1,8% в пределах лимита, а при превышении лимита — 0%.

В 2022 году субъекты МСП в сфере общепита получили новые льготы по страхвзносам, при условии, что они соответствуют критериям, указанным выше по коду ОКВЭД, среднесписочной численности, размеру доходов и среднего заработка.

Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). А в пределах лимита страхвзносы считаются по стандартной ставке 30%.

Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2020 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

Расчет страхвзносов для этих плательщиков производится таким образом:

	Часть зарплаты в пределах МРОТ	Часть зарплаты свыше МРОТ
Тариф взносов для субъекта МСП	22% — на ОПС; 5,1% — на ОМС; 2,9% — на ВНиМ.	10% — на ОПС (лимит не учитывается); 5% — на ОМС; 0% — на ВНиМ.
Общий размер тарифов по страхованию	30% в пределах МРОТ	15% с суммы зарплаты свыше МРОТ

Внимание! Пониженные ставки страхвзносов (15%) — долгосрочная мера поддержки субъектов МСП. Окончательный срок ее действия пока не определен.

Уплата страховых взносов в 2022 году

Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность более 250 до 1 500 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Также смотрим на показатели за прошлый год:

• доход такой организации не должен превышать 2 000 000 000 руб.;

• удельный вес дохода от реализации услуг общественного питания в совокупном доходе не менее 70%;

• средний размер вознаграждения в пользу физлиц не меньше среднемесячной зарплаты в каждом субъекте РФ (с 2024 года).

Основным видом деятельности для организации должна быть деятельность из класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».

Собственно, размер пониженных ставок:

• для обязательного пенсионного страхования – 10%;

• медицинского – 5%;

• социального – 0%.

Применяем их к сумме выше МРОТ. Для суммы, равной МРОТ или меньше, действует общий тариф страховых взносов.

Если бизнес перестанет соответствовать необходимым условиям, тогда компания (ИП) теряет право на пониженные тарифы с начала календарного года. Соответственно взносы придется пересчитать и доплатить разницу в бюджет. Пеней и штрафов не будет.

Перечень тех, кто может претендовать на пониженные взносы, а также ставки таких взносов приведены в ст. 427 НК РФ. Есть ставка страховых взносов 15%. Тариф 15% бьется по видам взносов, уплачиваемых в ИФНС, следующим образом (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

Вид взноса	Ставки страховых взносов, %
	При доходах работника в пределах лимита базы по взносам	При доходах работника сверх лимита базы по взносам
на ОПС	10	10
на ОМС	5
на ВнИМ	0

Такие ставки могут применять только работодатели, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Причем тариф 15% действует при начислении взносов в отношении части выплат работнику, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ (с 01.01.2022 МРОТ составляет 13 890 руб.. То есть, например, если вы выплачиваете работнику 30000 руб. в месяц, 13 890 руб. будут облагаться по общим ставкам страховым взносов, а 16 110 руб. (30000 руб. – 13 890 руб.) – по тарифу 15%.

Та­ри­фы взно­сов на трав­ма­тизм на 2022 год уста­нов­ле­ны в том же раз­ме­ре, что и на 2021 г.

На­пом­ним, что тариф взно­сов на стра­хо­ва­ние от несчаст­ных слу­ча­ев за­ви­сит от клас­са професионального риска, к ко­то­ро­му от­но­сит­ся ор­га­ни­за­ция. Для установления этого клас­са и, соответственно, для уста­нов­ле­ния став­ки стра­хо­вых взно­сов на трав­ма­тизм на 2022 г. работодателю не позд­нее 15.04.2022 нужно под­твер­дить свой ос­нов­ной вид де­я­тель­но­сти.

1. Страховые взносы «за себя»

• Базовые понятия о взносах
• Размер взносов в 2022 г.
• Доход для расчета 1% с превышения
• Льготные периоды
• Оплата страховых взносов
• Если ИП работает неполный год
• Добровольное страхование
• Отчетность за себя

Если ИП — Работодатель

• Ставки взносов
• Льготы по взносам
• Надо ли регистрироваться в фондах
• Кто может сэкономить
• Если выплачивали пособия
• Оплата взносов за работников
• Если вовремя не уплатили
• Отчётность за работников
• Штрафы

Бонус в виде уменьшения налогов

Фиксированные платежи ИП в 2022 году: новые размеры и порядок уплаты

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование:

• (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

• (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Страховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?

Ответ:

Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.

Взносы на травматизм в 2022 году нужно платить по прежним тарифам согласно Федеральному закону от 21.12.2021 N 413-ФЗ.

Остальные тарифы страховых взносов по работникам прописаны в статье 425 Налогового Кодекса РФ.

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС или ПФР) для всех иностранных сотрудников — 22,0%
• Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС или ФСС) — 2,9% или 1,8%
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.

Если компания имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то это распространяется и на иностранных сотрудников.

Тарифы страховых взносов зависят от статуса и гражданства иностранного сотрудника. Так, за временно и постоянно проживающих иностранцев работодатели отчисляют взносы, как за россиян:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 2,9%,
• ОМС — 5,1%.

У временно пребывающих взносы зависят от гражданства.

Гражданам стран ЕАЭС взносы начисляют как россиянам:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 2,9%,
• ОМС — 5,1%.

Безвизовым иностранцам с патентом или визовым с разрешением на работу:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 1,8%,
• ОМС — 0%.

Из размера тарифов сразу видно, что иностранцы с разрешением на временное проживание или с видом на жительство, а так же сотрудники из стран ЕАЭС имеют право оформить полис обязательного медицинского страхования, а вот иностранцам с патентом или разрешением на работу потребует полис добровольного медицинского страхования.

Примечание редакции: требования к полисам для работы изменились в 2021 году. Читайте об этом в статье «Легальность полиса ДМС можно проверить».

Исключение — высококвалифицированные специалисты. За них выплачиваются только взносы на травматизм.

Но при достижении определенной суммы для расчета процентная ставка ОПС снижается до 10%, а ОСС не платится. И эти суммы изменились с 1 января 2022 года.

База для исчисления страховых взносов на 2022 год установлена Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951.

Новые предельные суммы:

• для ОПС — 1 565 000 руб.
• для ОСС — 1 032 000 руб.

Если выплаты в пользу сотрудника с начала года превысили пороговое значение базы, то работодатель платит ОПС по тарифу 10%, а в ОСС — не платит ничего.

\n\n

Суть обязательного страхования в следующем. Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.

\n\n

\n\n

\n\n

Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или иных гражданско-правовых договоров. Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя». Также под взносы не попадают суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, взносы не начисляются на суммы, выплаченные при аренде личного автомобиля сотрудника).

\n\n

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).

\n\n

Взносы на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

\n\n

В отношении иностранцев и лиц без гражданства, получающих доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, установлены определенные особенности (см. табл.).

\n\n

\n\n

\n\n

\n\t \n\t\t \n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t

\n\t

\n\t\t \n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t

\n

\n\t\t\tВыплаты\n\t\t\t	\n\t\t\tПенсионные взносы\n\t\t\t	\n\t\t\tМедицинские взносы\n\t\t\t	\n\t\t\tВзносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством\n\t\t\t	\n\t\t\tВзносы «на травматизм»\n\t\t\t
\n\t\t\tИностранец постоянно или временно проживает в РФ\n\t\t\t
\n\t\t\tв рамках трудового договора\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются\n\t\t\t
\n\t\t\tв рамках гражданско-правового договора\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tне начисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются, если это предусмотрено договором\n\t\t\t
\n\t\t\tИностранец временно пребывает в РФ\n\t\t\t
\n\t\t\tв рамках трудового договора\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом)\n\t\t\t	\n\t\t\tне начисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются\n\t\t\t
\n\t\t\tв рамках гражданско-правового договора\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом)\n\t\t\t	\n\t\t\tне начисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tне начисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tначисляются, если это предусмотрено договором\n\t\t\t
\n\t\t\tИностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда\n\t\t\t
	\n\t\t\tне начисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tне начисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tне начисляются\n\t\t\t	\n\t\t\tне начисляются\n\t\t\t

\n\n

\n\n

Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

\n\n

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2022 году размер предельной базы составляет 1 032 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 1 032 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2023 года, отсчет пойдет заново.

\n\n

База по пенсионным взносам не лимитируется. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф (см. ниже). Так, в 2022 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 565 000 руб. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

\n\n

База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, причем пониженный тариф здесь не предусмотрен.

\n\n

Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).

\n\n

\n\n

\n\n

Для тех, кто работает «на себя», установлены отдельные правила.

\n\n

«Индивидуалы» в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере.

\n\n

В общем случае в 2022 году пенсионные взносы для ИП и прочих «частников» (за исключением глав крестьянских хозяйств) рассчитывается следующим образом. Если доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб., то платеж равен 34 445 руб. Если доходы превысили 300 000 руб., то платеж равен 34 445 руб. плюс 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. При этом сумма не должна превышать 275 560 руб. (34 445 руб. х 8).

Страховые взносы за иностранцев в 2022 году

С началом пандемии бизнес, в частности малое и среднее предпринимательство, понесли большие убытки. Для помощи им в качестве антикризисных мер еще в 2020 правительство России приняло решение снизить тариф страховых взносов для МСП, которые они платят части зарплат, превышающих МРОТ: раньше было 30%, теперь 15%.

В новом 2022 году представители малого и среднего бизнеса продолжают платить страховые взносы по введенным в 2020 году тарифам. Более того, для предпринимателей, основной род деятельности которых — общепит, они также смогут воспользоваться мерой поддержки. Рассказываем, кто может сэкономить на страховке и объясняем, как рассчитать размер взносов и не ошибиться.

Статья 425 НК РФ регламентирует базовые тарифные ставки для обязательных страховых отчислений в ПФР и другие фонды. В следующем году показатели останутся на том же уровне. В общем случае на страховые взносы суммировано уходит 30%.

Кроме этого, для определения страхвзносов для ПФР и перечислений на соцстрахование, связанное с временной нетрудоспособностью и материнством, каждый год утверждается предельная облагаемая база. Если доход застрахованного гражданина, превышает данные лимиты, взносы идут по сниженным тарифным ставкам или не начисляются совсем.

В 2022 году Минфин собирается ввести следующие предельные базы по страховым взносам:

• на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
• на социальное страхование – 1 032 000 руб;
• взносы на медстрахование предельной базы не имеют.

Базовые страховые взносы на 2022 год:

Разновидность взноса	Тариф для выплат, которые не превышают предельную базу (%)	Тариф для выплат, которые выше предельной базы (%)
Пенсионное страхование	22	10
Социальное страхование (ВНиМ)	2,9 1,8 в пользу иностранных граждан (данная норма не касается высококвалифицированных специалистов)	Нет начисления
Медицинское страхование	5,1 (нет предельной базы)

Законодателями были предусмотрены новые послабления в сфере страховых отчислений для представителей малого бизнеса в 2022 году. Скидка полагается работодателям, которые относятся к категории общественного питания, при этом должны быть соблюдены новые требования:

1. основной код ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ из класса 56;
2. ССЧ – больше 250 лиц;
3. уровень дохода за период прошлого года не больше 2 млрд. руб.;
4. доход от сферы общепита должен составлять не меньше 70% от общей прибыли страхователя;
5. средняя заработная плата не меньше, чем региональные среднеотраслевые показатели.

В статье 427 НК РФ предусмотрены пониженные тарифы страховых перечислений для определенных групп страхователей. Льгота полагается не только юридическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям, которые вписываются в указанные условия.

Кто может рассчитывать на пониженные отчисления в 2022 году:

Группа нанимателя	Ставки перечислений
	ПФР	ФСС	ФОМС
Резиденты Сколково	14,0	0,0	0,0
ИТ-фирмы: производители программ для ЭВМ	6,0	1,5	0,1
Структуры некоммерческого типа, культурные, научные и спортивные центры	20,0	0,0	0,0
Наниматели работников для судов РФ	0,0	0,0	0,0
Резиденты экономических зон (порт Владивосток, Калининградская область, ТОРы)	6,0	1,5	0,1
Производители медиапродукции	8,0	2,0	4,0

Необходимо учитывать, что указанные размеры страховых взносов считаются актуальными на момент публикации материала.

Труд, связанный с вредным или опасным производством, предоставляет гражданам возможность досрочно выйти на пенсию. Работодатели, выплачивающие таким работникам зарплату, должны перечислять дополнительные страховые взносы. Тарифы регулирует ст. 428 НК РФ, сумма зависит от класса опасности, который определяется по итогам СОУТ.

Страховые взносы в ПФР в 2022 году рассчитываются в соответствии со следующими тарифами:

Класс опасности	Подкласс рабочих условий	Данные о тарифе (%)
Опасный	4	8
Вредный	3,4	7
	3,3	6
	3,2	4
	3,1	2
Допустимый	2	0
Оптимальный	1	0

Если спецоценку не проводили, то тарифы будут другими.

Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

Единственная разновидность страхового обеспечения, которая перечисляется сразу в пользу внебюджетного фонда – это взносы от профзаболеваний и несчастных случаев.

Тарифы связаны с результатами СОУТ и составляют от 0,2% до 8,5%. Для определения ставки учитывается основной вид деятельности, а именно – класс профессионального риска. Страхователю полагается скидка на тариф, для этого необходимо каждый год подтверждать основной вид деятельности в ФСС.

Все работодатели обязаны производить вычеты из заработной платы в 2022 году в пользу отчислений в ПФР и ФСС. Кроме того, это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключали трудовых договоров, но платили людям по ГПД. Правда, предусмотренные в гражданско-правовых договорах удержания несколько ниже, чем предусмотренные в трудовых договорах.

В рамках мероприятий, направленных на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом, введены пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса при соблюдении определенных условий. Всего в 2022 году в России будет 5 налогов с заработную платы:

• отчисления по НДФЛ,
• взносы на пенсионное страхование,
• взносы на медицинское страхование,
• взносы на социальное страхование,
• выплаты на вероятные несчастные случаи на производстве.

Подготовлен проект постановления, устанавливающий новые лимиты доходов по взносам. Лимиты увеличатся на 6,9%. И, если предельная база для отчислений в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд РФ выше, то будущая пенсия работников за счет этого ниже. После индексации лимитов в 1,069 раза маржинальная база составит:

• для взносов в ПФР – 1,565,000 руб .;
• для взносов в ФСС – 1,032,000 руб.

Ежегодное увеличение предельной базы взносов на обязательное социальное страхование отрицательно сказывается на размере будущей пенсии тех, кто сегодня находится в трудоспособном возрасте. Это происходит, потому что их зарплата растет медленнее, чем предельная база. Объясняется это тем, что в формуле расчета пенсионного балла предельная база находится в знаменателе, а заработная плата работника – в числителе. И, как известно, чем больше знаменатель, тем меньше результат вычисления.

В 2022 году вступят в силу несколько поправок, касающихся уплаты страховых взносов.

Поправка первая. Новые лимиты по отчислениям в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования

Лимиты по отчислениям на обязательное пенсионное страхование и на случай материнства увеличены почти на 6,9% (в 1,069 раз), с первого января 2022 года действуют следующие значения:

• обязательное пенсионное страхование – 1,565 тыс руб. (значение на 2021 год – 1,465 тыс руб.),
• на случай нетрудоспособности и материнства – 1,032 тыс руб. (величина на 2021 год – 966 тыс руб.).

Лимиты напрямую определяют размер выплат страхователям: взносы в MPI удерживаются по ставке 22% до тех пор, пока годовой доход сотрудника не достигнет предела, и по ставке один0% после превышения лимита взносы в VNiM удерживаются по ставке 2,9% до достижения лимита, а после достижения лимита – не указываются.

Похожие записи:

• Повышение содержания судьям РФ в 2022 году
• Регистрация прав на квартиру по наследству
• Какая пенсия у инвалидов 3 группы в России в 2022 году