Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежка за ЕГРЮЛ в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Иностранные организации и физлица могут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя, с 17 июля 2021 года это четко прописано в приказе.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено.
Заполнение платежного поручения в 2021 — 2022 годах — образец
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратили силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики должны указывать код «13», который соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшился Исчезли коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удален код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
Мы исходим из того, что платежки налогоплательщик заполняет в онлайн-банке или банковском приложении. Бумажными бланками большинство уже не пользуется, либо они заполняются самим банком по предоставленным клиентом реквизитам.
В полях 1 и 2 указываются название документа и номер формы по ОКУД, они подставляются в документы автоматически.
Номер документа (поле 3) заполняется в соответствии с нумерацией, которая установлена в организации или у ИП, при этом длина номера не может быть больше 6 символов.
Нумеруются платежки подряд, с каждого года заново.
Например, если вы закончили в 2021 году номером 322, то 10 января первое платежное поручение будет № 1, а не 323.
В поле 4 указывается дата. Стандартный формат: ДД.MM.ГГГГ, к примеру, если перечисляете в последний день срока НДС за 4 квартал 2021 года, то дата будет: 25.01.2022.
Здесь необходимо вписать вид платежа. Это поле заполняется банком. Ранее, по старому Постановлению ЦБ можно было указать в нем: «срочно», «телеграфом», «почтой», но сейчас банк ставит в нем отметку «электронно», т. к. платежи формируются в сервисах банка.
Вот как выглядит это поле:
Сумма прописью и цифрами. Если заполняете поручение вручную или на бумаге, пишите сумму прописью с заглавной буквы, слово «рублей» не сокращайте, а копейки указывайте цифрами.
В этих четырех полях нужно указать банковские реквизиты плательщика:
- расчетный и корреспондентский счета;
- БИК;
- наименование банка.
Обычно при открытии счета банк сразу передает вам полные реквизиты, но если вы не уверены в их актуальности, запросите их через систему клиент-банк, в онлайн-сервисе банка или в приложении.
Конечно, если вы постоянно пользуетесь счетом для получения платежей и перечислений, то заметите изменения, а вот если счет используется нечасто, то не обязательно. В электронном виде, как правило, платежное поручение с вашими реквизитами будет заполняться сразу корректно.
Справочник Платежных поручений 2022
В них указывается информация о платеже.
Поле 18 «Вид. оп»
Для платежного поручения указывается шифр 01.
Поле 19 «Срок плат.»
По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.
Поле 20 «Наз. пл.»
Согласно Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.
Поле 21 «Очер. плат.»
Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т. д.
Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:
- 1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
- 2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
- 3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
- 4 очередь — прочие исполнительные документы;
- 5 очередь — остальные платежи.
Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.
Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:
Поле «Назначение платежа» не имеет жестких требований, главное отразить в нем суть проводимой операции.
Например, указать номер и дату договора, за что производится оплата (материалы, электроэнергия, консультационные услуги и прочее). Также стоит вписать в него номера и даты счетов, актов или накладных. Кроме того, если оплата производится по исполнительному документу или требованию, их реквизиты также нужно указать в этом поле.
Обязательно надо указать сведения о НДС, если сумма его не включает, то сделать запись «Без НДС» или «НДС нет». Банковские системы часто выдают ошибку, если не указать данные об НДС в назначении платежа.
В отдельных случаях нужно особым образом заполнять это поле, например, при перечислении по исполнительному документу алиментов из доходов сотрудника. Тогда надо заполнить поле по такой схеме:
// «ВЗС» (взысканная сумма) // сумма цифрами //
Рубли отделяются от копеек символом «-» (тире); если сумма целая, без копеек, то после символа «-» (тире) указывается «00».
При перечислении взносов в этом поле рекомендуется указывать также регистрационный номер страхователя. Взять его можно как из информационных писем, которые присылает ПФР и ФСС, так и в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Пример: выдержка из выписки ООО «Лента» (ОГРН 1037832048605, сеть гипермаркетов).
Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.
Допустим, организации ООО «Альфа» требуется заплатить взносы на обязательное пенсионное страхование за август 2021 года в размере 53 249 руб.
О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
Особенностью поручения будут:
- статус плательщика — код 01, так как организация-плательщик является юрлицом;
- КБК для ОПС — 18210202010061010160;
- основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
- периодичность уплаты — МС.08.2021, поскольку это платеж за август 2021 года.
Информационный список реестра регламентирован федеральным законом N159.
| В выписке находится информация: | Пояснение |
| о фирменном полном и сокращенном названии компании на русском и других языках | иностранного названия может и не быть |
| о юридическом адресе предприятия | эти сведения, казалось бы, могут быть выяснены из других источников, но адрес, указанный при регистрации, может и не совпасть ни с фактическим, ни с юридическим адресами, разглашаемыми фирмой |
| об организационно-правовой форме | Общество с ограниченной ответственностью, закрытое акционерное общество, открытое акционерное общество… |
| об образовании юрлица | путем создания или реорганизации |
| об официальных данных о размерах уставного капитала | соответственно, станет известна и минимальная величина собственности предприятия |
| о дне образования компании | если юрлицо создавалось в период до 2002г., в выписке будет указан день включения записи в реестр |
| о членах компании или ее учредителях | их число, ФИО, величина долей и т.д. |
| о лице, которое вправе совершать действия от имени юрлица без оформления доверенности | ФИО, должность |
| о том, чем занимается предприятие | оно может осуществлять сразу несколько видов экономической деятельности |
| о правопреемстве | если фирма образовалась в результате реорганизации |
| о полученных лицензиях | по каждому виду деятельности |
| о наличии представительств и филиалов | или их отсутствии |
| о кодах ОКВЭД | по каждому типу занятости |
| о ценности чистых активов АО на последний день отчетного периода | если речь идет об акционерном обществе |
| об уменьшении уставного капитала АО | |
| о том, не начался ли процесс ликвидации или реорганизации юрлица | если поступило заявление о том, что юридическое лицо собирается осуществлять данные действия |
| о прекращении юрлица | вследствие ликвидации, выбытия из ЕГРЮЛ или реорганизации |
| об ИНН компании и времени постановки на учет в ФНС | дата подачи заявления о постановке на учет |
| о контактных данных юрлица, если они были выяснены при регистрации | Физлица не могут получить информацию о банковских счетах и паспортных данных руководителя |
| о времени внесения изменений в ЕГРЮЛ | если они имели место |
Единый налоговый платеж в 2022 году для ИП и юрлиц
Код бюджетной классификации для заполнения платежного документа:
| КБК | Наименование |
| 18211301020016000130 | Плата за получение информации и документов из ЕГРЮЛ (и ЕГРИП) |
Законодательные акты представлены следующими документами:
| Федеральный закон № 129-ФЗ от 08.08.2001 “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” | О порядке регистрации юрлиц и ИП, последним этапом которой является внесение записи в ЕГРЮЛ и ЕГРИП соответственно |
| Приказ Минфина РФ от 23.11.2011 № 158н “Об утверждении порядка ведения ЕГРЮЛ и предоставления содержащихся в нем сведений и документов” | О порядке ведения ЕГРЮЛ и предоставлении данных об организациях из реестра |
| Постановление Правительства № 438 от 19.06.2002 “О Едином государственном реестре юридических лиц” (утратило силу) | О порядке ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений |
|
п. 1 ст. 7 Закона от 8.08.2001г. № 129-ФЗ,
п.п.п. 18, 38, 109 Административного регламента (утвержден Приказом Минфина РФ от 15.01.2015г. № 5н), п. 1 Постановления Правительства РФ от 19.05.2014г. № 462 |
О получении (бесплатно) в электронной форме сведений из ЕГРЮЛ |
Ошибка №1: Указание в платежном поручении на оплату сведений из ЕГРЮЛ реквизитов произвольной налоговой службы.
Комментарий: Если необходимо получить информацию из ЕГРЮЛ о компании, которая зарегистрирована не в г. Москве, в платежное поручение на оплату услуги нужно вносить реквизиты именно той ФНС, которая принимала заявление на выдачу выписки.
Ошибка №2: Перечисление госпошлины в сумме 400 рублей за получение выписки из ЕГРИП, когда она требуется не срочно.
Комментарий: Госпошлина в сумме 400 рублей назначена за услугу по предоставлению бумажной выписки из ЕГРЮЛ в срок до 1 дня, т.е. в срочном порядке. Если лицо, подавшее запрос, может подождать 5 рабочих дней или готов получить выписку только в электронной форме, оно уплачивает 200 рублей или ничего не платит соответственно.
Ошибка №3: Сведения о компаниях и выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП могут запрашивать только юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Комментарий: Это неправда, информация из реестра является общедоступной и может быть получена также и физическим лицом. Единственное, физлицо не может узнать паспортные данные руководителей компаний и их контактные данные.
Вопрос №1: Может ли физ. лицо запросить выписку из реестра юридических лиц? Или сведения о предприятиях доступны только для ИП и ООО?
Ответ: Сведения из реестра находятся в открытом доступе, за получением информации могут обращаться все граждане: частные лица, предприниматели, учредители компаний.
Вопрос №2: Как скоро можно получить выписку из ЕГРЮЛ через электронный сервис ФНС, и сколько это будет стоить?
Ответ: Если вам достаточно будет получить выписку из ЕГРЮЛ в электронной (не бумажной) форме, интернет-сервис позволит получить ее уже на следующий день после отправки запроса. Госпошлина за электронную услугу не взимается.
Вопрос №3: Мне требуется доказать, что я не являюсь индивидуальным предпринимателем, какой документ предъявить по месту требования, ведь ЕГРЮЛ содержит только записи о зарегистрированных предпринимателях?
Ответ: Вы можете заполнить заявление в ближайшем отделении ФНС на получение сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, указав дополнительно, что вам нужна справка о том, что вы не числитесь в списке ИП.
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добавленную стоимость
- Единый налог при применении УСН
- Налог при применении патентной системы
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Единый сельскохозяйственный налог
- Земельный налог
- Штрафы, пени, оплата за 3-е лицо
Уплата госпошлины за регистрацию ООО — размер и правила оплаты в 2022 году
При уплате налогов и страховых взносов в этом поле поставьте «5».
Поле 22 платежного поручения «Код»
Это поле предназначено для указания в нем УИН. При перечислении текущих платежей по налогам/взносам укажите в этом поле «0». Если же платеж вы совершаете на основании требования об уплате, в котором указан УИН, то в поле 22 поставьте этот УИН.
В данном поле отражается ОКТМО по месту уплаты (по адресу организации, по месту нахождения имущества, по месту жительства ИП и т.п.).
Поле 106 «Основание платежа»
При перечислении платежей в ИФНС в поле 106 платежного поручения ставится один из следующих кодов.
| Код, указываемый в поле 106 платежки | Расшифровка кода |
|---|---|
| ТП | Платежи текущего года |
| ЗД | Погашение задолженности (в том числе добровольное), по истекшим налоговым/расчетным/отчетным периодам |
| РС | Погашение рассроченной задолженности |
| ОТ | Погашение отсроченной задолженности |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности |
| ПБ | Погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
| ИН | Погашение инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | Погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом требований к должнику об уплате обязательных платежей в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
| ЗТ | Погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
При уплате взносов на травматизм в ФСС в поле 106 ставится «0».
Безусловно, все поля платежки важны, но при уплате налогов/взносов некоторые из них не несут особой смысловой нагрузки, а некоторые и вовсе не заполняются. Поэтому мы условно назвали эти поля вспомогательными. К таким полям относятся:
- поле 18 «Вид.оп» — при уплате налогов/взносов в нем ставится «01»
- поле 20 «Наз.пл», поле 23 «Рез.поле», поле 110 «Тип платежа» — при перечислении обязательных платежей в ИФНС и ФСС эти поля не заполняются.
Согласно ФЗ №379 от 29 ноября 2021 года в Налоговый Кодекс вносятся изменения, согласно которым для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей добавляется возможность оплаты единым налоговым платежом.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — оплата различных видов налогов, сборов, штрафов, пенни одним платежом с помощью единого платежного поручения на добровольной основе. ЕНП упрощает оплату: не нужно уточнять за что производится платеж, сроки оплаты, вид бюджета и прочую информацию. Теперь сотрудники ИФНС смогут самостоятельно разделить сумму на оплату необходимых платежей.
ЕНП — это суммы, уплаченные на соответствующий счет Федерального казначейства организацией (ИП), которая перешла на особый порядок, или третьим лицом за нее (пункт 2 статьи 45.2 НК РФ).
Подобное уже создано для физических лиц. Они также могут уплатить единым платежом налоги на имущество, земли, машину, НДФЛ и др.
Важно! Согласно статье 45.1 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель имеет право перечислить 2 ЕНП: один — как физическое лицо, второй — как ИП. Объединить два ЕНП в один нельзя.
Единый налоговый платеж в 2022 году позволяет оплатить:
- Налоги и соответствующие авансовые платежи
- Страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
- Торговый сбор
- Сборы (кроме госпошлин, на которые суд не видал исполнительное поручение)
- Штрафы и задолженности.
Федеральная налоговая служба посчитает ЕНП не только те платежи, которые уплачены добровольно. Как ЕНП будет засчитаны все оплаты и переплаты, а также излишки после 1 июля 2022 года.
Итак, к единому налоговому платежу относятся:
- переплата организации (ИП) по налогам, сборам, авансовым платежам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеням, штрафам, процентам) с даты ее обнаружения, но не раньше дня начала применения особого порядка — 1 июля 2022 года;
- излишне взысканные у организации (ИП) суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеней, штрафов, процентов) с даты их выявления и не ранее 1 июля 2022 года;
- суммы, перечисленные как обычный платеж, в период с 1 июля по 31 декабря 2022, если вместо единого налогового платежа в платежном документе указан.
Признав эти суммы единым налоговым платежом, инспекция определит, в счет какого платежа (с учетом очередности, установленной законом) их зачесть.
Изменения в уплате налогов и взносов в 2022 году: обзор
Все ИП и организации, которые будут использовать ЕНП в 2022 году, обязаны будут в определенные сроки подавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах, авансовых платежах, страховых взносах и перечисленном налоговым агентом НДФЛ.
Какие уведомления обязательны:
- об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов по ОПС, ОМС, по ВНиМ.
- о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ.
Получив уведомления, инспекция узнает об исчисленных платежах по налогам и страховым взносам, в счет которых необходимо зачесть суммы ЕНП.
Форму и формат уведомления утверждает ФНС России. До появления утвержденных формы и формата используется форма уведомления, рекомендованная ФНС России (Проект Приказа ФНС России» Об утверждении формы (формата) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов»).
Сроки подачи уведомлений в ФНС:
Для налогоплательщиков
За 5 дней до срока оплаты налогов и авансовых платежей
Для плательщиков взносов
За 5 дней до срока оплаты взносов
Для налоговых агентов НДФЛ
До 5 числа* месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
*Если 5-е число выпало на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).
Днем исполнения обязанности по оплате будет считаться тот день, когда организация или ИП передала в банк платежное поручение по ЕНП и при наличии достаточной суммы на счете для оплаты. При этом день исполнения не может настать раньше назначенного дня для уплаты соответствующего налогового платежа.
Возврат единого налогового платежа
Уплаченную сумму по единому налоговому платежу в 2022 году можно вернуть, если она или ее часть еще не была засчитана в счет уплаты. ФНС принимает решение о возврате в течение 10 рабочих дней. Копия решения о возврате отправляется в казначейство. Возврат средств будет произведен в течение месяца. При наличии задержки по оплате, просрочку оплатят по ставке рефинансирования. Чтобы получить возврат единого налогового платежа необходимо подать соответствующее заявление в Налоговую службу.
Для того, чтобы осуществить переход на единый налоговый платеж в 2022 году ИП и организациям необходимо произвести сверку расчетов с бюджетом. При отсутствии разногласий (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ). после успешной сверки можно в течение 1 месяца подать заявление для перевода на ЕНП. Заявление подается в территориальное отделение ФНС по месту расположения фирмы или месту жительства предпринимателя. Подача заявление происходит исключительно в электронной форме. Форму подачи заявления утвердит ИФНС. Согласно пункту 1 статьи 45.2 Налогового Кодекса России сверку нужно будет произвести в марте, а подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. После совместной сверки расчетов по платежам в бюджет должно пройти не больше 1 месяца (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ) . Оплачивать единый налоговый платеж для ИП или организации в 2022 году сможет любое третье лицо. Однако, подать заявление на возврат средств такое лицо не сможет.
Важно! Подать заявление для перехода на ЕНП в 2022 году нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года.
В период с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно ЕНП уплачивают организации и ИП, которые подали заявление о переходе на особый порядок перечисления платежей в бюджет.
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/[email protected] от октября 2020 г.
КБК на государственные пошлины
Регламентирующим документом, которым следует руководствоваться в процессе внесения данных, выступает первое приложение к Положению № 383-П. В нем дается расшифровка и характеристика всех реквизитов.
Третий и четвертый сегменты шаблона — соответственно, номер и дата составления. Нумерация осуществляется в хронологической последовательности, и ограничивается шестизначным лимитом. Датировка предусматривает использование формата «ДД.ММ.ГГ».
Для пятого пункта предусматриваются значения «срочно», «почтой», или любые другие варианты, утвержденные банковской организации. Вид платежа в платежном поручении в 2021 году может и вовсе не указываться, а в случае с заполнением цифрового бланка используется код, установленный обслуживающим банком.
Шестое и седьмое поля — суммовое значение, выраженное в прописном и числовом виде соответственно. Пропись начинается с заглавной буквы, и не предусматривает сокращений валютного обозначения, за исключением количества копеек, указываемого цифрами, или опускаемого в случае их отсутствия. В п. 7 сумма вносится через тире, т. е. «255—30», а если значение выражено только в рублях — во второй половине записи проставляется «00».
Юридические лица, как и индивидуальные предприниматели, вносят в поле 60 — ИНН. Подвергнутые редактированию законодательные правила, действующие с января, определяют, что для субъектов, которые не состоят на учете в ФНС РФ, то есть иностранных компаний и граждан, возможно указание в этом разделе нулевого значения. Раздел 102 — КПП — заполняется исключительно организациями, тогда как ИП в данной графе оставляют «0».
Восьмой пункт предусматривает внесение полного или сокращенного наименования предприятия, либо расшифровки Ф.И.О — если речь идет о частных налогоплательщиках, занимающихся коммерческой деятельностью. В тех случаях, когда целью транзакции выступает уплата бюджетных и налоговых сборов, физические лица также указывают адрес проживания, отделяя его двойной косой чертой («//») с каждой стороны.
Поля 9-12 заполняются данными о банковском и корреспондентском счетах плательщика, названием обслуживающего финансового учреждения и его идентификационным кодом.
В целом — раздел практически полностью повторяет четыре предшествующих пункта.
Так, в графу 13 вносится наименование банка субъекта, выступающего адресатом перевода. Важно отметить, что при перечислении обязательных сборов в этом разделе указывается название казначейства, отделяемое знаком «//». Поля 14, 15 и 17 — БИК (важно проверить новые версии) и номера счетов (в случае с бюджетными выплатами эти графы, ранее остававшиеся без каких-либо данных, теперь заполняются актуальными номерными характеристиками ЕКС). Подробнее об изменениях реквизитов налоговых платежей в 2021 году можно узнать из письма ФНС № КЧ-4-8/[email protected], датированного октябрем 2020.
Раздел 16 — наименование получателя — оформляется аналогично такому же пункту для плательщиков. При уплате налогов указывается УФК, в скобках — администратор бюджетного дохода.
В соответствии со стандартными требованиями, в графу «Вид операции» вносится шифр платежного поручения — «01», а следующий за ней по порядку раздел — «Срок платежа» — остается незаполненным. 20 пункт, «Кодовое назначение», ранее также не подлежал заполнению, однако начиная с июня 2020 г., в соответствии с указанием Центробанка № 5286-У, в нем указывается один из трех кодов, обозначающих тип дохода физических лиц:
- «1» — в тех случаях, когда целью транзакции выступает перечисление заработной платы, компенсации отпуска или больничного, премиальных, материальной помощи, а также выплат по договорам подряда, либо платежей, взыскания в отношении которых ограничиваются пороговым значением не более 50-70%.
- «2» — переводы, не допускающие применения законодательных санкций, к числу которых относятся алименты, декретные, а также иные виды финансовых операций, перечисленные в положениях ст. 101 229-ФЗ.
- «3» — перечисления в рамках возмещения вреда, нанесенного здоровью, и господдержка лицам, пострадавшим от катастроф, в отношении которой допускается только взыскание алиментных удержаний или компенсаций, связанных с потерей кормильца.
Поле с кодом 21 в платежном поручении образца 2021 года выделено для того, чтобы указать статус очередности, варьирующегося в диапазоне от одного до пяти:
- «1» — наиболее приоритетные выплаты, то есть алименты или возмещение причиненного ущерба, поводом для которых выступает наличие исполнительного производства.
- «2» — выходные пособия, оплата труда, гонорары за авторские работы.
- «3» — заработная плата по трудовым соглашениям, бюджетные взносы.
- «4» — прочие необходимые платежи.
- «5» — добровольные взаиморасчеты.
В данном разделе указывается один из уникальных идентифицирующих кодов, представляющий собой комбинацию из 20-25 цифр:
- УИН — используется при совершении выплат в пользу ИФНС, штрафных начислений и пеней, а также других задолженностей. Присваивается на основании выставленного требования. Если подобный документ отсутствует — проставляется нулевое значение.
- УИП — применяется в остальных случаях, определяется получателем и передается плательщику заранее. Заменяется на «0» в ситуациях, когда идентификатор не присвоен.
Учитывая ограниченные размеры ячейки, стандартной практикой считается заполнение в несколько строк, с переносом по 7-8 чисел. При этом пункт не должен оставаться пустым, тогда как следующий за ним — 23, «Резервное поле» — не заполняется.
Заполняем поле 101 в платежном поручении в 2021 — 2022 годах
Государственная пошлина за регистрацию общества с ограниченной ответственностью составляет 4000 рублей. При определенных способах подачи документов, можно зарегистрировать ООО без оплаты пошлины. Поэтому сначала решите, каким способом вы будете подавать документы.
Способы подачи документов, при которых требуется уплата пошлины:
- лично или через представителя с доверенностью сразу в ФНС,
- заказным письмом с описью вложения почтой,
- курьерской службой, но только для ООО г. Москвы.
Способы подачи документов, при которых пошлина не уплачивается:
- через МФЦ (Многофункциональные центры),
- электронно через сайт ФНС или портал госуслуги с помощью ЭЦП.
- через нотариуса, который переведет ваши документы в электронный формат, подпишет их своей ЭЦП и отправит электронно в ФНС.
Каждый учредитель должен оплатить свою часть от 4000 рублей. Каждый учредитель платит часть от 4000 согласно размеру своей доли. Такое деление не всегда удобно, поэтому можно поручить оплату всей пошлины целиком одному из учредителей. Чтобы налоговая не отказала в регистрации из-за неправильной оплаты, впишите в протокол о создании ООО пункт, в котором вы назначаете одного из учредителей ответственным за уплату госпошлины.
Срока для оплаты госпошлины не предусмотрено, но оплатить ее надо до подачи документов и не раньше даты решения или протокола о создании общества. Если вы заплатили пошлину, а регистрация откладывается — не критично, платить ее еще раз не придется. Но если вы передумаете регистрировать общество с ограниченной ответственностью, можете вернуть оплаченную госпошлину. Срок для возврата — в течение 3-х лет с даты оплаты.
С 1 января 2019 года действуют новые правила, по которым можно зарегистрировать ООО без оплаты госпошлины, но только в следующих случаях:
- отправляете документы в электронном виде и заверяете их личной электронной цифровой подписью (получить её нужно заранее);
- подаете документы через многофункциональный центр (МФЦ);
- отправляете документы в электронном виде через нотариуса, который заверяет их своей ЭЦП.
Наиболее универсальный вариант — подача через МФЦ, услуги которого бесплатны и не требуется ЭЦП. Правда, сотрудникик МФЦ могут не принять у вас заявлние на применение упрощенной системы налогообложения. Вы можете заполнить все документы для регистрации ООО без ошибок с помощью нашего бесплатного сервиса. А уведомление на УСН сможете подать в течение 30 дней после регистрации.
Подача документов электронно через специализированные сервисы удобна тем, что можно отправить сведения в любое время и из любого места. Но для электронной подачи нужна электронно-цифровая подпись. Ее изготовление требует времени и денег. К тому же, ЭЦП, оформленную на вас, как на физлицо, нельзя будет использовать в документообороте компании. Для ООО придется приобретать отдельную ЭЦП.
Можно подать документы через нотариуса. Для этого должны подойти все учредители лично с паспортами и принести оригиналы регистрационных документов. Нотариус отсканирует документы, подпишет своей ЭЦП и отправит электронно в налоговую. В этом случае вы сэкономите на госпошлине, но за услуги нотариуса придется заплатить.
При отказе в регистрации общества с ограниченной отвественностью, вы имеете право снова подать документы без повторной оплаты. Сделать это можно не позднее 3-х месяцев после отказа и только единожды. При последующих попытках зарегистрировать ООО, потребуется снова оплатить пошлину.
При повторном обращении не обязательно передавать весь пакет документов. Достаточно донести недостающие или те, в которых были исправлены недочеты.
Регистрация ООО через МФЦ
Регистрация ООО через МФЦ: плюсы, возможные проблемы. Список необходимых документов и пошаговый план регистрации ООО через МФЦ.
Читать статью Инструкция по подаче документов для регистрации ООО
Пошаговый план открытия ООО. Требования налоговой к документам. Способы подачи и получения документов.
Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения
Госпошлина за регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве ИП, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, госрегистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 08 07010 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Госпошлина за право использования в наименованиях юридических лиц наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименовании юридических лиц
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 08 07030 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Госпошлина за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 08 07040 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Госпошлина за совершение регистрационных действий, связанных с паевыми инвестиционными фондами и с осуществлением деятельности на рынке ценных бумаг
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 08 07050 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Госпошлина за совершение действий, связанных с выдачей разрешений на размещение и (или) обращение эмиссионных ценных бумаг российских эмитентов за пределами территории РФ
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 08 07060 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Госпошлина за регистрацию морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного плавания (кроме маломерных), воздушных судов, за выдачу свидетельств о праве собственности на судно, о праве плавания под Государственным флагом РФ и другие юридически значимые действия
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 110 1 08 07071 01 0300 110 | Регистрация в реестре судов РФ |
| 110 1 08 07071 01 0400 110 | Регистрация изменений, вносимых в реестр судов РФ |
| 110 1 08 07071 01 0500 110 | Регистрация ограничений (обременений) прав на судно |
| 110 1 08 07071 01 0600 110 | Выдача судовых документов |
| 110 1 08 07071 01 0700 110 | Выдача дубликата судового документа |
Госпошлина за государственную регистрацию маломерных судов, за выдачу судового билета и другие юридически значимые действия
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 107 1 08 07072 01 0300 110 | Регистрация в реестре судов РФ |
| 107 1 08 07072 01 0400 110 | Регистрация изменений, вносимых в реестр судов РФ |
| 107 1 08 07072 01 0500 110 | Регистрация ограничений (обременений) прав на судно |
| 107 1 08 07072 01 0600 110 | Выдача судовых документов |
| 107 1 08 07072 01 0700 110 | Выдача дубликата судового документа |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 08 07200 01 0036 110 | Пошлина за легализацию документов |
| 182 1 08 07200 01 0037 110 | Пошлина за государственную регистрацию |
| 182 1 08 07200 01 0039 110 | Пошлина за совершение прочих юридически значимых действий |
| 182 1 08 07200 01 0040 110 | Пошлина за аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций, создаваемых на территории РФ |
Государственная пошлина за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 08 07320 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Госпошлина за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 048 1 08 07240 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Государственная пошлина за выдачу разрешения на вредное физическое воздействие на атмосферный воздух
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 048 1 08 07250 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Государственная пошлина за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух стационарных источников, находящихся на объектах хозяйственной и иной деятельности, подлежащих федеральному государственному экологическому контролю
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 048 1 08 07261 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Государственная пошлина за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух при эксплуатации транспортных и иных передвижных средств
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 048 1 08 07263 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному |
Государственная пошлина за выдачу разрешения на сброс загрязняющих веществ в окружающую среду
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 048 1 08 07270 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Государственная пошлина за выдачу уполномоченным федеральным органом исполнительной власти документа об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение, а также за переоформление и выдачу дубликата указанного документа
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 048 1 08 07281 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
О том, какие проблемы с выбором статуса имели место при оформлении платежей по страховым взносам, читайте в материале «Основные статусы плательщика в платежном поручении».
Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:
- 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
- 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
- 08 ― этот код используют предприятия и физлица, уплачивающие за наемных работников страховые взносы на травматизм, администрируемые ФСС (при уплате взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, которыми заведует налоговая, в платежке ставится статус 01). Также статус 08 используют при уплате в ПФР штрафов за нарушения с персонифицированным учетом.
- 13 ― с 01.10.2021 этот статус указывают ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры, уплачивающие налоги за себя, а также прочие физические лица.
Обратите внимание! До 01.10.2021 ИП, адвокаты, нотариусы и главы КФХ при перечислении налогов за себя указывают в платежках коды 09, 10, 11 и 12 соответственно. С 1 октября для всех этих лиц действует единый код статуса — 13. Подробнее см. здесь.
Поле 101 платежного поручения в 2021-2022 годах подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.
Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.
Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.
Таким образом, если субъект предпринимательской деятельности перечисляет в ФСС страховые взносы на травматизм за своих наемных работников, статус плательщика указывается с кодом 08 независимо от того, является он организацией или ИП.
Пример 1
Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие с 01.10.2021 налог на доходы предприниматели, нотариусы, адвокаты ставят код 13. Также код 13 проставляют прочие физические лица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг.
Пример 2
Какой статус плательщика проставляется при оплате земельного налога?
Поле 101 заполняется в зависимости от владельца земельного участка. Для организаций статус плательщика равен 01. Предприниматели, использующие участки в своей деятельности, связанной с получением прибыли, с 01.10.2021 проставляют код 13. Налог на землю в случаях, когда владельцами являются прочие физические лица, уплачивается также с кодом 13.
С ноября 2016 года в силу вступило правило о том, что уплата налога возможна третьим лицом. Заполнение платежного документа в этом случае имеет свои особенности.
Подробнее об оформлении документа на оплату налога третьим лицом читайте в материалах:
- «Утверждены правила заполнения платежных поручений при уплате налогов третьими лицами»;
- «Нюансы платежки при уплате налога за третье лицо».
Неверно указанный код статуса плательщика приводит к возможной недоимке по налогам и взносам, начислению пеней, штрафов, разногласиям с контролирующими органами.
Самой распространенной ошибкой в использовании статуса плательщика можно считать перечисление НДФЛ за наемных работников с указанием в поле 101 кода 01 — как организации. Это неверно, так как в данном случае субъект выступает в качестве налогового агента. Правильным будет статус плательщика с кодом 02. То же самое касается и случаев перечисления НДС при аренде за муниципальные учреждения, когда организация выступает в качестве налогового агента.
Примеры указания статуса плательщика см. в этом материале.
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
- плательщика;
- банка;
- получателя средств.
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:
- 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
- 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
- 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
- 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.
Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.