Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда платить страховые взносы ИП 2022 Тюмень». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Страховые взносы на пенсию ИП делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части указан в статье 430 НК РФ, он составляет 34 445 рублей за полный 2022 год. Дополнительный пенсионный взнос взимается только с доходов, которые превышают 300 000 рублей в год. Этот взнос рассчитывается как 1% с дохода свыше этого лимита.
Страховые взносы на медицинское страхование взимаются в твёрдой сумме – в 2022 году это 8 766 рублей.
Таким образом, обязательные или фиксированные взносы ИП за себя составляют 43 211 рублей за полный 2022 год. Эту сумму должны платить все индивидуальные предприниматели, независимо от доходов, видов деятельности, наличия работников, системы налогообложения (кроме НПД, где уплата взносов добровольна).
Однако есть ситуации, которые называют льготными периодами, в течение которых взносы ИП за себя можно временно не платить:
- военная служба по призыву;
- отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
- период ухода за пожилым старше 80 лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
- срок уголовного заключения лиц, необоснованно привлеченных к ответственности и впоследствии реабилитированных;
- проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести предпринимательскую деятельность;
- нахождение за границей с супругом-дипломатическим работником.
Чтобы получить освобождение от уплаты взносов ИП в один из этих периодов, надо подать в свою ИФНС заявление по форме КНД 1150081. И конечно, бизнесом в это время заниматься нельзя. Если же, например, мама в декрете продолжает вести деятельность и получать доходы, то освобождение от взносов ей не положено.
Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить
Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:
- сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
- какой доход был получен за это время.
Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.
✐ Пример 1 ▼
Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.
✐ Пример 2 ▼
Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.
Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».
Получим:
- 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
- 2 228,42 рублей на медицинское страхование.
Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.
✐ Пример 3 ▼
Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.
Считаем, сколько взносов надо заплатить:
- 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
- 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
- 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.
Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.
Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.
Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.
Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.
За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.
За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.
НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.
Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!
На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.
Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.
Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.
Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.
В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.
С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.
Фиксированные платежи ИП в 2022 году: новые размеры и порядок уплаты
-
Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить
36,9 тыс. 9
Взносы ИП за себя на ОПС перечисляются на КБК:
Что уплачивается КБК Взнос на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 1110 160 Пени по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 3010 160 Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.
В 2022 году фиксированная часть составляет 43 211 рублей. Из них:
- 34 445 рублей — на пенсионное страхование
- 8766 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительные взносы в ПФР по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2022 году максимальная сумма взносов в ПФР — 275 560 ₽.
- 31 декабря 2022 года – для фиксированной части взносов.
- 1 июля 2022 года — для уплаты 1% за 2021 год.
- 1 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год.
Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2022 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2022 года.
ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.
Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.Какие КБК нужно знать ИП в 2022 году
Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:
- военная служба;
- отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.
Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:
- 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
- 8 426 рублей — на медицинское страхование.
Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:
- 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
- 6 884 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 234 832 рубля.
Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:
- 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
- 5 840 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 212 360 рублей.
Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:
- 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
- 4 590 рублей — на медицинское страхование.
Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.
При уплате ИП за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывают КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.
Вот расшифровка в 2022 году для ИП этого КБК 18210202140061110160: данный код называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
Страховые взносы ИП в 2022 году
При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК взносов ИП на ОМС за себя в 2022 году
При уплате страхового медицинского взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Тогда платеж отравится на исполнение обязательства по уплате взноса на медицинское страхование.
Вот расшифровка в 2020 году для ИП этого КБК 18210202103081013160 КБК: этот код расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».
Коммерсант, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого налогового режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» подоходного налога используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК для ИП на ОСН в 2022 году
Если ИП применяет общую систему налогообложения, то ему для уплаты налогов нужны эти КБК:
ВИД НАЛОГА КБК НДФЛ за себя 182 1 01 02020 01 1000 110 НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 КБК, на который уплачивают налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН КБК Доходы 182 1 05 01011 01 1000 110 Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
БЮДЖЕТ, В КОТОРЫЙ ИДЁТ НАЛОГ КБК Бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 Бюджеты муниципальных районов (новое) 182 1 05 04020 02 1000 110 Бюджеты городов федерального значения 182 1 05 04030 02 1000 110 Бюджеты городского округа с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110 Бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110 Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2022 году?
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Всего взносов 2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1% 2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1% 2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1% 2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1% Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.
Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.
Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:
- налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
- налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
- НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).
Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.
Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.
Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».
Бывает два варианта расчета УСН:
- по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
- по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».
Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.
Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.
Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.
Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.
Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.
Страховые взносы для ИП 2022: когда, кому и сколько
Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.
Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.
Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.
Для новых ИП родолжают действовать налоговые каникулы на «упрощёнке» и патенте (продлены до 2023 года). Для таких предпринимателей могут применяться нулевые налоговые ставки. Решение в выделении льгот конкретному ИП принимают региональные власти.
Закон
по-прежнему строг к предпринимателям, которые не следят за корректностью рассчётов с покупателями. Для большинства ИП и малых без онлайн-кассы не обойтись. Если приобрести аппарат слишком накладно, его можно купить купиьт в рассрочку или взять в аренду.Если физлицо прекращает работать как предприниматель, сроки уплаты страховых взносов смещаются. ИП придется внести все платежи не позже, чем через 15 дней после снятия с учета в налоговом органе. Благо, платить нужно не полную сумму – размер фиксированного платежа уменьшается пропорционально отработанным месяцам.
Скажем, вы закрыли ИП 30 сентября 2019 года. Значит, платить нужно за полные 9 месяцев, а это 22015 руб. (29354/12*9). Этот же принцип работает и при открытии ИП не с начала календарного года.
За неполный месяц размер взноса определяется по тому же принципу – пропорционально количеству календарных дней месяца до даты регистрации прекращения ИП.
Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Взносы называют страховыми: они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.
Страховые взносы делятся на:
- фиксированный взнос для всех ИП, он не зависит от размера дохода. Нужно оплатить не позднее 31 декабря текущего года — одной суммой или разбить, например, по кварталам;
- дополнительный взнос — если доход больше 300 тыс. руб., это 1% с дохода. Его нужно платить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом есть максимум, больше которого взнос не может быть, даже если доходы очень большие. Максимальный взнос составляет:
- за 2021 г. — 259 тыс. руб.;
- за 2022 г. — 275 тыс. руб.;
- за 2023 г. — 293 тыс. руб.
Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.
Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах
Увеличивается сумма обязательных страховых взносов ИП за самого себя:
● взносы в ПФР — 34 445 рублей + 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;
●медицинские взносы — 8 766 рублей.
Соответствующие правки внесены в статью 430 НК РФ.
С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.
Плательщики на такой системе налогообложения освобождены от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако, налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.
Регионы снизить эти установленные ставки не могут.
Также на этом режиме можно не вести бухгалтерию и не сдавать декларации.
Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
ИП на ОСНО также ждут новшества:
●утверждён социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги;
●возможно освобождение от НДФЛ компенсации, выданной на оплату путёвок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательных организациях.
Подробнее можно прочесть в п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ и в ст. 1 Закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ.
В отношении НДС также заработает два нововведения:
●НДС смогут не платить предприниматели из сферы общепита, у которых суммарный доход за предыдущий год не превысил 2 млрд рублей, а удельный вес дохода от услуг общепита составил не менее 70%.
С 2024 года добавится ещё одно условие — ИП для освобождения от НДС должен будет платить своим работникам зарплату не ниже среднемесячной по отрасли.
Подробнее изменение прописано в п. 2 ст. 2, ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
●расширен состав товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы.
Для детального знакомства читать следует ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 30.04.2021 № 103-ФЗ.
Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.
Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.
Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.
КБК для уплаты взносов с 2017 года:
- в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),
- в ФФОМС — 18210202103081013160.
КБК для уплаты взносов до 2017 года:
- в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,
- в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,
- в ФФОМС — 18210202103081011160.
До 1 июля 2023 года.
Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
Считаем:
- 34445*8=275560 руб.
Отмечу, что они остались такими же, как и в прошлом году.
- Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
- Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
- Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.
Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.
О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:
На предпринимателей возлагается обязанность платить налоги и страховые взносы. Порядок расчета и перечисления платежей в бюджет или во внебюджетные фонды напрямую зависит от режима налогообложения, выбранного ИП. Также разные правила расчета предусмотрены в отношении взносов за самого предпринимателя и за работников, с которыми он оформил трудовые договоры.
Если у ИП нет наемного персонала, он обязан платить взносы только за себя. Для этого ежегодно утверждается сумма фиксированного платежа, в который включены сразу все страховые взносы. На 2022 года размер платежа составляет 43 211 руб., куда входит:
- 34 445 руб. на пенсионное страхование;
- 8 766 руб. на медицинское страхование.
Если совокупный размер дохода за год превысит 300 тыс. руб., нужно оплатить дополнительный взнос. Он рассчитывается как 1% между разницей фактически полученного дохода и суммы 300 тыс. руб.
Платить фиксированный взнос можно в любой момент в течение года. Главное, чтобы до конца года фиксированный платеж был перечислен полностью, иначе возникнет задолженность. Дополнительный взнос 1% можно оплачивать до 1 июля следующего года, так как он рассчитывается по показателям годового дохода.
В фиксированный платежи для ИП не входят взносы на соцстрах. Но если у предпринимателя оформлены наемные сотрудники, то порядок расчета и оплаты взносов во внебюджетные фонды меняется:
- для платежей за работников не применяется фиксированный платеж;
- размер взносов рассчитывается как 30% от начисленной зарплаты (22% идет в ПФР, 5.1% идет в ФФОМС и ТФОМС, 2.9% на соцстрах);
- за работников, занятых на некоторых потенциально опасных работах и должностях, нужно оплачивать дополнительные взносы на соцстрах (от 0.2 до 8.5%).
За наемный персонал взносы перечисляются авансовыми платежами по итогам каждого квартала. Окончательный расчет происходит по итогам года, когда ИП сдает декларации в налоговый орган. В зависимости от ранее выплаченных сумм, взносы придется доплатить, либо учесть переплату на будущие периоды.
Также порядок расчета взносов зависит от суммы доходов работника. Например, взносы на соцстрах (ФСС) нужно рассчитывать, пока сумма дохода не достигнет предела 1 млн 032 тыс. руб. (в годовом исчислении). С превышения этой суммы взносы в ФСС платить не нужно. Для пенсионных взносов применяется специальная сниженная ставка 10% с суммы дохода, превышающей 1 млн 565 тыс. руб. (в годовом исчислении).
Похожие записи: