Налог на прибыль сдача отчетности в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль сдача отчетности в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

• Статистическая форма 1-ИП: кто сдаёт и как заполнить

  2,9 тыс. 0

  Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.

  Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2022 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2022 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

  34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас

  Отчетность	Срок и периодичность сдачи
  Декларация по УСН	Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года. Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
  Декларация по НДС	Не сдаем
  Декларация по налогу на прибыль	Не сдаем
  4-ФСС	Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
  Подтверждаем основной вид деятельности	Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная.
  Расчет по страховым взносам	Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
  Налог на имущество ООО	Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
  Отчетность по НДФЛ	По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
  Бухотчетность 2021	Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная.
  СЗВ-М	Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
  СЗВ-СТАЖ	Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
  СЗВ-ТД	Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально: до 25 января — за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года; Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. Декларация по налогу на прибыль Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить. Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально. Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие: за 2021 год — до 28 марта 2022 года; за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года; за полугодие — до 28 июля 2022 года; за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года. Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. 4-ФСС Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная. Расчет по страховым взносам Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность 2021 Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по УСН Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года. ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде. Декларация по НДС Не сдаем. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников) По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность 2021 Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально: до 25 января — за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года; Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года. Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. Бухотчетность за 2021 год Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Не сдаем. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность за 2021 год Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год Плательщиками налога на прибыль являются: российские компании; иностранные компании, которые получают доходы в РФ и работают через постоянные представительства. Также налог на прибыль удерживают налоговые агенты — с доходов иностранных компаний, не открывавших в РФ представительств. К примеру, этими налоговыми агентами являются: российские юрлица; ИП. Налог на прибыль не уплачивают: налогоплательщики, применяющие УСН и ЕСХН, т.к. они уплачивают другие налоги; резиденты «Сколково», поскольку их прибыль освобождена от налогообложения. По налогу на прибыль юрлиц установлены необходимые и обязательные элементы, такие как: объект налогообложения; налогооблагаемая база; налоговый и отчетный периоды; ставки налога; правила исчисления сумм налога; порядок уплаты налога; сроки уплаты налога. В отношении налога на прибыль установлены понятные правила его расчета и уплаты, а потому налогоплательщики имеют всю необходимую информацию для исполнения своей обязанности. На основании имеющихся сведений плательщики знают о том, какие суммы они должны заплатить, в какие сроки, каким образом и куда перечислить денежные средства. Наиболее важные элементы по налогу на прибыль — это налогооблагаемая база и ставки налога. Компании могут применять разные тарифы к доходам, полученным от продажи своей продукции, перепродажи иных товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав на возмездной основе. Если налоговая база одна и та же, то сумма налога может изменяться в зависимости от применяемой ставки по налогу на прибыль. Налог на прибыль в 2022 году зависит от следующих моментов: Момент Комментарий Объект Финансовый результат произведенной деятельности (в т.ч. коммерческой) — разница между доходами и расходами Налогооблагаемая база Превышение доходов над расходами в денежном выражении Налоговый период Календарный год Ставки Стандартная ставка 20% (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный бюджет) Исчисление платежа Регламентирован гл. 25 НК Правила уплаты Авансы — ежемесячно или ежеквартально За год — по окончании отчетного квартала Сроки уплаты Авансы — 28-е число месяца, идущего после отчетного периода За год — 28 марта года, идущего за прошедшим календарным годом Объект, облагаемый налогом на прибыль, различается в зависимости от того, кем он рассчитывается — или самим налогоплательщиком, или налоговым агентом. Если рассматривать с позиции налогоплательщика, то объект — это разница между облагаемыми доходами и разрешенными расходами. Эта разница может быть как положительной, так и отрицательной. Допустим, в компании облагаемые поступления от оказания услуг — 600 тыс. руб., а учитываемые расходы — 400 тыс. руб. Тогда разница между этими значениями положительная — 200 тыс. руб. Если же расходы будут больше 600 тыс. руб., тогда разница будет отрицательной. Если рассматривать с позиции налогового агента, то он учитывает объект как поступления иностранной компании без представительства, которые получены ею из источников в РФ. Календарь бухгалтера на 2022 год Расходы по налогу на прибыль, как и доходы, подразделяются на две группы — от реализации и внереализационные. В качестве расходов от реализации учитываются материальные затраты, оплата труда, страховые взносы, прочие производственные и сбытовые затраты. В качестве внереализационных расходов учитываются проценты к уплате, списанная дебиторская задолженность, отрицательные курсовые разницы, долги по пеням/штрафам и неустойке и др. Налогоплательщик самостоятельно выбирает метод ведения учета для целей налогообложения: по кассовому методу; по методу начисления. Различие между ними заключается в моменте и условиях признания доходов и расходов. При методе начисления не обращают внимание на дату оплаты доходных или расходных операций. При кассовом методе приходные и расходные операции отражаются в учете на основании даты оплаты. Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022 За I квартал 2022 года 28.04.2022 За I полугодие 2022 года 28.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 28.10.2022 За 2022 год 28.03.2023 Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022 За январь 2022 года 28.02.2022 За январь – февраль 2022 года 28.03.2022 За январь – март 2022 года 28.04.2022 За январь – апрель 2022 года 30.05.2022 За январь – май 2022 года 28.06.2022 За январь – июнь 2022 года 28.07.2022 За январь – июль 2022 года 29.08.2022 За январь – август 2022 года 28.09.2022 За январь – сентябрь 2022 года 28.10.2022 За январь – октябрь 2022 года 28.11.2022 За январь – ноябрь 2022 года 28.12.2022 За 2022 год 28.03.2023 Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года НДФЛ и новые вычеты с 2022 года Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года НДС: кто получил льготы с 2022 года Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года ККТ и маркировка товаров В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты. Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/[email protected], обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом. За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции. Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг. В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать: пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности; применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»); целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению. Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»). С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие. Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм. Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462 С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет. Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС). Информация Минэкономразвития от 17.06.2021 В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля. С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно. Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб. Декларация по налогу на прибыль: сроки сдачи-2022 Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год Расчёт по страховым взносам До 31 января — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 августа — за 9 месяцев Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье. 6-НДФЛ До 1 марта — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2021 год До 1 марта 2022 года. Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год. Отчёт СЗВ-М в ПФР Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников. Отчёт СЗВ-ТД Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки. Отчёт 4-ФСС До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год. До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев. Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС. Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2022 года Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение. ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД. Статья актуальна на 20.01.2022 Апрель УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2022 года. Май УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2021 год. Июль УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2022 года. Октябрь УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2022 года. Декабрь Индивидуальный предприниматель, работающий на специальном налоговом режиме «Упрощенная система налогообложения», должен в установленные законом сроки: уплачивать авансовые платежи по налогам; представлять в налоговые органы отчетность; уплачивать страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование за себя и за своих сотрудников (если таковые имеются). При этом уплачивать взносы предприниматель обязан даже в случае, когда он фактически не ведет предпринимательскую деятельность (не работает). Единственный законный способ снять с себя необходимость уплаты — прекратить в установленном порядке деятельность («закрыть ИП»). В нашем календаре отмечены все сроки уплаты взносов, авансовых платежей и подачи отчетности предпринимателем в течение года. В календаре указана последняя дата подача отчетности/уплаты взноса/платежа. Отметим, что в случае изменений в законодательстве календарь может быть изменен. Ввиду этого рекомендуем не откладывать уплату/подачу отчета на последние дни и регулярно сверяться с календарем как на нашем сайте, так и на сайте Федеральной налоговой службы. Пропуск срока уплаты взноса или подачи отчетности может привести к санкциям в виде штрафа или дисквалификации, а также стать причиной начисления пени в случае, если взносы не были уплачены, но были рассчитаны и отражены в расчете (статья 122 НК РФ, статья 15.11 КоАП). Также за неуплату взносов в крупном размере предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности (ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ). В этом случае наказание может быть определено как принудительные работы, арест или даже лишение свободы. Первоочередные дела — что знать и к чему готовиться в 2022 1С БП Календарь бухгалтера Учетная политика Платежные поручения и банковские счета ФСБУ 6/2020 ФСБУ 25/2018 ФСБУ 27/2021 Налог на прибыль НДС Имущественные налоги УСН Прослеживаемость Маркировка ККТ Зарплатные дела Бухотчетность Электронный документооборот и электронные подписи Другие изменения 1С ЗУП Учет по НДФЛ ФСС и пособия Страховые взносы, РСВ и персучет Кадры Изменение МРОТ и других показателей Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки. Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и земельного: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят траспортный налог один раз в год — не позже 31 декабря за отчетный год. Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ. Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортёрами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся: спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии; алкогольная продукция, в том числе пиво; табачная продукция; легковые автомобили; мотоциклы мощностью свыше 150 лошадиных сил; автомобильный и прямогонный бензин; дизтопливо и моторные масла. Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдаётся по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчётным периодом. Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Перейдите на страницу, чтобы посмотреть налоговый календарь на 2022 год и сроки сдачи отчетности в конкретном месяце или квартале. Кроме конкретных дат, когда надо готовить и направлять формы в контролирующие государственные органы, мы собрали комментарии, ссылки на образцы и инструкции по заполнению всех бланков. 1 квартал Январь Февраль Март 2 квартал Апрель Май Июнь 3 квартал Июль Август Сентябрь 4 квартал Октябрь Ноябрь Декабрь Календарь ИП на УСН на 2022 год Декларация по налогу на прибыль: изменения в отчётности ФНС России приказом от 05.10.2021 № ЕД-7-3/[email protected] ввела изменения в отчётности при сдаче декларации по налогу на прибыль. Основные изменения. Новые штрихкоды. В новой редакции изложено приложение № 2 декларации. На листе 02 раздела Г приложения № 7 декларации появились строки, в которых следует отразить остатки неучтённого снижения налога и инвестиционного вычета. На листе 03 раздела 3 декларации появились строки 035–037 – «дивиденды, начисленные получателям дохода – международным холдинговым компаниям» по налоговой ставке 0% и другим ставкам. На листе 03 раздела 3 декларации показатель «сумма дивидендов, используемая для исчисления налогов» расширен строками 093–095: по российским компаниям (по иным налоговым ставкам) по международным холдинговым компаниям (по ставке 0%) по международным холдинговым компаниям (по иным ставкам). В приложение № 2 декларации добавлен раздел Б «Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в субъекте РФ». Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости Срок сдачи До 25 июля — за второй квартал До 25 июля — за второй квартал До 25 октября — за третий квартал До 25 октября — за третий квартал Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости Срок сдачи До 25 апреля — за первый квартал До 25 июля — за второй квартал До 25 октября — за третий квартал До 25 января следующего года — за четвертый квартал \n\n В течение года бухгалтер должен начислять авансовые платежи по налогу на прибыль. Существует два способа начисления авансовых платежей. \n\n Первый способ устанавливается для всех организаций по умолчанию и предусматривает, что отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи делаются по окончании каждого отчетного периода. Сумма платежа по итогам первого квартала равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале. Авансовый платеж по итогам полугодия равен налогу от прибыли, полученной за полугодие, за минусом авансового платежа за первый квартал. Величина платежа по итогам девяти месяцев равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие. \n\n Плюс к этому в течение каждого отчетного периода делаются ежемесячные авансовые платежи. По окончании отчетного периода бухгалтер выводит авансовый платеж по итогам этого периода (правила расчета мы привели выше), а затем сравнивает его с суммой ежемесячных платежей, сделанных в рамках данного периода. Если ежемесячные платежи в сумме оказались меньше итогового авансового платежа, компания должна доплатить разницу. Если же образовалась переплата, то бухгалтер учтет ее в будущих периодах. \n\n Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются по следующим правилам: \n\n — в первом квартале (то есть в январе, феврале и марте) бухгалтер начисляет такие же ежемесячные авансовые платежи, как в октябре, ноябре и декабре предыдущего года; \n\n — во втором квартале бухгалтер берет налог от прибыли, фактически полученной в первом квартале, и эту цифру делит на три. В результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь; \n\n — в третьем квартале бухгалтер берет налог от фактической прибыли за полугодие, вычитает авансовый платеж первого квартала, и полученную цифру делит на три. Выходит сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь; \n\n — в четвертом квартале бухгалтер берет налог от прибыли, фактически полученной за девять месяцев, отнимает авансовые платежи за полугодие, и полученную величину делит на три. Это и есть авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь. \n\n Второй способ — исходя из фактической прибыли. Данный способ компания может принять для себя добровольно. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Авансовый платеж за январь равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе. Авансовый платеж за январь-февраль равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе и феврале за минусом авансового платежа за январь. Авансовый платеж за январь-март равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе-марте за вычетом авансовых платежей за январь и февраль. И так далее вплоть до декабря. \n\n Организация, ранее выбравшая второй способ начисления авансовых платежей (то есть исходя из фактической прибыли), вправе отказаться от него, и с начала следующего года вернуться на первый способ. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление не позднее 31 декабря текущего года. В случае возвращения к первому способу авансовый платеж за январь-март будет равен разности между авансовым платежом по итогам девяти месяцев и авансовым платежом по итогам полугодия предшествующего года. \n\n Компании, чья выручка от реализации без НДС не превышала в течение четырех предыдущих кварталов в среднем 15 млн руб. за квартал, должна начислять только квартальные авансовые платежи. Это правило независимо от суммы выручки распространяется также на бюджетные, некоммерческие и некоторые другие организации. \n\n Вновь созданные организации начисляют не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации. Затем бухгалтер должен посмотреть, чему равна выручка от реализации (без НДС). Если она не превышает 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал, компания может продолжать начислять только квартальные авансовые платежи. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на ежемесячные авансовые платежи. \n\n Компании, чья деятельность полностью переведена на один или несколько спецрежимов налогообложения (упрощенную систему или уплату единого сельхозналога) могут не отчитываться по налогу на прибыль. \n\n Все остальные юридические лица, совершившие хотя бы одну операцию по приходу или расходу наличных, либо безналичных денежных средств (независимо от того, есть ли у них доходы) должны предоставлять в инспекцию декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных и налоговых периодов. \n\n Декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода (года) нужно предоставлять в инспекцию не позднее 28 марта следующего года. Некоммерческие организации, у которых не возникла обязанность по уплате налога, сдают декларацию упрощенной формы. Все прочие предприятия независимо от обязанности по уплате налога сдают по итогам года декларации по полной форме. \n\n Компании, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. \n\n Организации, для которых отчетными периодами приняты месяц, два месяца и так далее, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 февраля, 28 марта и так далее вплоть до 28 января следующего года. На прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами. Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.) и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при налогообложении прибыли. Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и др. При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов: инспекторы заявляют, что расходы экономически не обоснованы, первичные документы оформлены неверно и т д. и т п. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы. Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод. Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег. Например: организация по договору должна оплатить аренду офиса за август не позднее 31 августа, но арендный платеж перечислен только в октябре. При методе начисления бухгалтер должен отразить данную сумму в расходах в августе, а не в октябре. При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком. Так, если аренда офиса за август фактически оплачена в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, а не в августе. Организация вправе сама выбрать, какой из двух методов — начисления или кассовый — она будет применять. Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам. К тому же для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать 1 млн руб. за каждый квартал. Этот же лимит должен сохраняться и в течение времени, когда компания применяет кассовый метод. В случае превышения предельной выручки организация обязана перейти на метод начисления с начала текущего года. Выбранный метод закрепляют в учетной политике на соответствующий год и применяют в течение этого года. Основная ставка налога на прибыль составляет 20%. В период с 2017 по 2024 год включительно 3% зачисляются в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Для некоторых видов дохода введены другие значения. Из них на практике бухгалтер чаще всего имеет дело с полученными дивидендами, для которых в общем случае действует ставка 13% в (в полном объеме зачисляется в федеральный бюджет). В течение года бухгалтер должен начислять авансовые платежи по налогу на прибыль. Существует два способа начисления авансовых платежей. Первый способ устанавливается для всех организаций по умолчанию и предусматривает, что отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи делаются по окончании каждого отчетного периода. Сумма платежа по итогам первого квартала равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале. Авансовый платеж по итогам полугодия равен налогу от прибыли, полученной за полугодие, за минусом авансового платежа за первый квартал. Величина платежа по итогам девяти месяцев равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие. Плюс к этому в течение каждого отчетного периода делаются ежемесячные авансовые платежи. По окончании отчетного периода бухгалтер выводит авансовый платеж по итогам этого периода (правила расчета мы привели выше), а затем сравнивает его с суммой ежемесячных платежей, сделанных в рамках данного периода. Если ежемесячные платежи в сумме оказались меньше итогового авансового платежа, компания должна доплатить разницу. Если же образовалась переплата, то бухгалтер учтет ее в будущих периодах. Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются по следующим правилам: — в первом квартале (то есть в январе, феврале и марте) бухгалтер начисляет такие же ежемесячные авансовые платежи, как в октябре, ноябре и декабре предыдущего года; — во втором квартале бухгалтер берет налог от прибыли, фактически полученной в первом квартале, и эту цифру делит на три. В результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь; — в третьем квартале бухгалтер берет налог от фактической прибыли за полугодие, вычитает авансовый платеж первого квартала, и полученную цифру делит на три. Выходит сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь; — в четвертом квартале бухгалтер берет налог от прибыли, фактически полученной за девять месяцев, отнимает авансовые платежи за полугодие, и полученную величину делит на три. Это и есть авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь. Второй способ — исходя из фактической прибыли. Данный способ компания может принять для себя добровольно. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Авансовый платеж за январь равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе. Авансовый платеж за январь-февраль равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе и феврале за минусом авансового платежа за январь. Авансовый платеж за январь-март равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе-марте за вычетом авансовых платежей за январь и февраль. И так далее вплоть до декабря. Организация, ранее выбравшая второй способ начисления авансовых платежей (то есть исходя из фактической прибыли), вправе отказаться от него, и с начала следующего года вернуться на первый способ. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление не позднее 31 декабря текущего года. В случае возвращения к первому способу авансовый платеж за январь-март будет равен разности между авансовым платежом по итогам девяти месяцев и авансовым платежом по итогам полугодия предшествующего года. Компании, чья выручка от реализации без НДС не превышала в течение четырех предыдущих кварталов в среднем 15 млн руб. за квартал, должна начислять только квартальные авансовые платежи. Это правило независимо от суммы выручки распространяется также на бюджетные, некоммерческие и некоторые другие организации. Вновь созданные организации начисляют не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации. Затем бухгалтер должен посмотреть, чему равна выручка от реализации (без НДС). Если она не превышает 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал, компания может продолжать начислять только квартальные авансовые платежи. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на ежемесячные авансовые платежи. Похожие записи: Определение места жительства ребенка после расторжения брака Продажа земельного участка в общей долевой собственности в 2022 году Действие загранпаспорта для Тайланда в 2022 году