Реквизиты для перечисления 1 свыше 300000 в 2022 году СПБ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для перечисления 1 свыше 300000 в 2022 году СПБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При уплате за себя взносов на обязательное пенсионное страхование в платежном поручении указывается КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

18210202140061110160 КБК: расшифровка-2021/2022 для ИП

Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

КБК по страховым взносам на 2022 год — таблица

При уплате 1%-ого взноса на ОПС в платежном поручении нужно указать тот же КБК, что и при уплате фиксированного взноса на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК ОМС ИП за себя – 2021/2022

При уплате страхового взноса на ОМС за себя ИП должен указать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

ИП, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» НДФЛ используется КБК:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб.

КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.

Объект обложения по налогу при УСН КБК
Доходы 182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.

Бюджет, в который зачисляется налог КБК
Бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110
Бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110
Бюджеты городов федерального значения 182 1 05 04030 02 1000 110
Бюджеты городского округа с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110
Бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110
Бюджеты муниципальных округов 182 1 05 04060 02 1000 110

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

  • ИП — за себя;
  • ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).

При упла­те ИП за себя страховых взно­сов на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в пла­теж­ном по­ру­че­нии ука­зы­ва­ют КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

Вот расшифровка в 2022 году для ИП этого КБК 18210202140061110160: дан­ный код на­зы­ва­ет­ся «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

При упла­те 1%-ого взно­са на ОПС в пла­теж­ном по­ру­че­нии нужно ука­зать тот же КБК, что и при упла­те фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК взносов ИП на ОМС за себя в 2022 году

При упла­те стра­хо­во­го медицинского взно­са на ОМС за себя ИП дол­жен ука­зать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Тогда платеж отравится на исполнение обязательства по уплате взноса на медицинское страхование.

Вот расшифровка в 2020 году для ИП этого КБК 18210202103081013160 КБК: этот код рас­шиф­ро­вы­ва­ет­ся как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

Как заполнять платёжки по страховым взносам в налоговую в 2022 году

Коммерсант, у ко­то­ро­го есть ра­бот­ни­ки, вне за­ви­си­мо­сти от при­ме­ня­е­мо­го налогового ре­жи­ма дол­жен вы­пол­нять функ­ции на­ло­го­во­го аген­та по НДФЛ. При упла­те «агент­ско­го» подоходного налога используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК для ИП на ОСН в 2022 году

Если ИП при­ме­ня­ет общую систему налогообложения, то ему для упла­ты на­ло­гов нужны эти КБК:

ВИД НАЛОГА КБК
НДФЛ за себя 182 1 01 02020 01 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110

КБК, на ко­то­рый упла­чи­ва­ют налог при УСН, за­ви­сит от вы­бран­но­го ИП объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния.

ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН КБК
До­хо­ды 182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110

Если ИП при­ме­ня­ет ПСН, то КБК за­ви­сит того, на какой тер­ри­то­рии пред­при­ни­ма­тель ведет свою де­я­тель­ность и куда за­чис­ля­ет­ся налог.

БЮДЖЕТ, В КОТОРЫЙ ИДЁТ НАЛОГ КБК
Бюд­же­ты го­род­ских окру­гов 182 1 05 04010 02 1000 110
Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных рай­о­нов (новое) 182 1 05 04020 02 1000 110
Бюд­же­ты го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния 182 1 05 04030 02 1000 110
Бюд­же­ты го­род­ско­го окру­га с внут­ри­го­род­ским де­ле­ни­ем 182 1 05 04040 02 1000 110
Бюд­же­ты внут­ри­го­род­ских рай­о­нов 182 1 05 04050 02 1000 110

Мы исходим из того, что платежки налогоплательщик заполняет в онлайн-банке или банковском приложении. Бумажными бланками большинство уже не пользуется, либо они заполняются самим банком по предоставленным клиентом реквизитам.

В полях 1 и 2 указываются название документа и номер формы по ОКУД, они подставляются в документы автоматически.

Номер документа (поле 3) заполняется в соответствии с нумерацией, которая установлена в организации или у ИП, при этом длина номера не может быть больше 6 символов.

Нумеруются платежки подряд, с каждого года заново.

Например, если вы закончили в 2021 году номером 322, то 10 января первое платежное поручение будет № 1, а не 323.

В поле 4 указывается дата. Стандартный формат: ДД.MM.ГГГГ, к примеру, если перечисляете в последний день срока НДС за 4 квартал 2021 года, то дата будет: 25.01.2022.

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя

Здесь необходимо вписать вид платежа. Это поле заполняется банком. Ранее, по старому Постановлению ЦБ можно было указать в нем: «срочно», «телеграфом», «почтой», но сейчас банк ставит в нем отметку «электронно», т. к. платежи формируются в сервисах банка.

Вот как выглядит это поле:

Сумма прописью и цифрами. Если заполняете поручение вручную или на бумаге, пишите сумму прописью с заглавной буквы, слово «рублей» не сокращайте, а копейки указывайте цифрами.

В этих четырех полях нужно указать банковские реквизиты плательщика:

  • расчетный и корреспондентский счета;
  • БИК;
  • наименование банка.

Обычно при открытии счета банк сразу передает вам полные реквизиты, но если вы не уверены в их актуальности, запросите их через систему клиент-банк, в онлайн-сервисе банка или в приложении.

Конечно, если вы постоянно пользуетесь счетом для получения платежей и перечислений, то заметите изменения, а вот если счет используется нечасто, то не обязательно. В электронном виде, как правило, платежное поручение с вашими реквизитами будет заполняться сразу корректно.

В них указывается информация о платеже.

Поле 18 «Вид. оп»

Для платежного поручения указывается шифр 01.

Поле 19 «Срок плат.»

По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.

Поле 20 «Наз. пл.»

Согласно Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.

Поле 21 «Очер. плат.»

Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т. д.

Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:

  • 1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
  • 2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
  • 3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
  • 4 очередь — прочие исполнительные документы;
  • 5 очередь — остальные платежи.

Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.

Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:

  • Порядок уплаты фиксированных взносов в ПФР индивидуальным предпринимателем
  • Платежное поручение на уплату фиксированного взноса в ПФР
    • Общие реквизиты
    • Реквизиты получателя — ИФНС
    • Реквизиты платежа в бюджет
  • Уплата страховых взносов на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб.
  • Проверка расчетов с бюджетом по фиксированным страховым взносам в ПФР

Иностранные организации и физлица могут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя, с 17 июля 2021 года это четко прописано в приказе.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратили силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики должны указывать код «13», который соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

  • «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
  • «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшился Исчезли коды:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удален код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

  • «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 — 2022 годах

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

  • требования налоговой;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • решения о приостановлении взыскания;
  • исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
НАЛОГ КБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
ПЕНИ, ШТРАФЫ КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 182 1 02 02140 06 2110 160
штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. пени 182 1 02 02140 06 2110 160
штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160

В ФФОМС

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах

Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

  • Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
  • Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.

Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

Так в 2021 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

Фиксированный платеж Взнос Пеня Штраф
ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)

182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160

Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:

  • в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
  • в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
  • в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».

Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

  • 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09» (с 1 октября 2021 года — «13»);
  • 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
  • 104 — КБК — код взносов;
  • 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
  • 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
  • 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2021 год код «ГД.00.2021».

Коды бюджетной классификации (КБК) предназначены для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. На 2021 год КБК утверждены приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н. КБК на 2022 год запланированы им же, и изменений в них не планируется.

С 2017 года коды, относящиеся к большинству страховых взносов (исключение – взносы на страхование от несчастных случаев, уплачиваемые в ФСС), изменены. Связано это с тем, что с начала 2017 года страховые взносы стали подчиняться требованиям НК РФ и теперь курируются налоговой службой. Перечисление взносов с 2017 года осуществляется в ФНС, а не в соответствующий фонд. Соответственно, и КБК платежей по взносам стал бюджетным, т. е. начинается на цифры 182. Суммы поступивших в бюджет платежей затем переводятся в Пенсионный фонд.

Однако этим нововведения не ограничились. Для взносов, которые начислены до наступления 2017 года, но оплачиваются позднее, введены дополнительные, переходные КБК. А это означает, что в период 2017–2022 годов для платежей по каждому из страховых взносов, переданных в ведение ИФНС, будут существовать 2 значения КБК.

См. также статью «Расшифровка КБК — 18210102010011000110 и др.».

КБК указывается при подготовке платежных поручений по перечислениям налоговых платежей в разделе 104. Важно внимательно указывать реквизиты платежки, чтобы избежать разбирательств с ИФНС в отношении неоплаты взноса, пени или штрафа.

В каких случаях ИП платит 1% в Пенсионный фонд

Для организаций и ИП, которые являются работодателями для физических лиц и платят взносы на обязательное пенсионное страхование, в 2021 — 2022 годах действуют следующие КБК:

Вид платежа

КБК

Взнос на обязательное пенсионное страхование

18210202010061010160

Пени

18210202010062110160

Штрафы

18210202010063010160

Для организаций и ИП, которые являются работодателями для физических лиц и платят взносы на обязательное медицинское страхование, в 2021 — 2022 годах действительны следующие КБК:

Вид платежа

КБК

Взнос на обязательное медицинское страхование

18210202101081013160

Пени

18210202101082013160

Штрафы

18210202101083013160

Что делать, если в платежке ошибочно указали неверный КБК, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

С 2014 года государство заморозило накопительную часть пенсии. Вся индивидуальная часть страхового взноса идет на финансирование страховой пенсии (изменения в закон «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ внесены законом «О внесении изменений» от 14.12.2015 № 373-ФЗ).

Поэтому с 01.01.2014 работодатели платят полный тариф страхового взноса одним платежным документом по действующему КБК. При необходимости в соответствии с п. 2 ст. 13 закона № 167-ФЗ Пенсионный фонд самостоятельно распределяет суммы платежей между страховой и накопительной пенсиями исходя из данных персонифицированного учета.

Подробнее о персонифицированном учете читайте в материале «Что такое индивидуальный персонифицированный учет?».

ИП тоже платят взносы в ИФНС, ориентируясь на требования НК РФ. Причем КБК ПФР 2021 — 2022 годов для фиксированной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование и 1% суммы превышения по платежам общий.

КБК для платежей в Пенсионный фонд в 2021 — 2022 годах ИП нужно использовать такие:

Вид платежа

КБК

Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего его предельной величины

18210202140061110160

Взнос на обязательное пенсионное страхование с дохода сверх его предельной величины дохода (1%)

Пени

18210202140062110160

Штрафы

18210202140063010160

А КБК для фиксированных платежей ИП на ОМС таковы:

Вид платежа

КБК

Взнос на обязательное медицинское страхование

18210202103081013160

Пени

18210202103082013160

Штрафы

18210202103083013160

КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства оплачивают в налоговую инспекцию, а взносы на травматизм за работников выплачивают в фонд соцстраха.

Справочник КБК на 2022 год приводится в Приказе Минфина России от 08.06.2020 N 99н (в редакции от 26.10.2021). Также в этом документе указываются коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин. КБК по страховым взносам в 2022 году отражает эта таблица (код указывают в платежке).

Новые КБК по страховым взносам в 2022 году

Вид платежа

КБК

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в том числе, с дохода свыше 300 000 рублей)

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя

182 1 02 02103 08 1013 160

На обязательное пенсионное страхование работников

182 1 02 02010 06 1010 160

На обязательное медицинское страхование работников

182 1 02 02101 08 1013 160

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, КБК для них: 393 1 02 02050 07 1000 160.

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Взносы называют страховыми: они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Страховые взносы делятся на:

  • фиксированный взнос для всех ИП, он не зависит от размера дохода. Нужно оплатить не позднее 31 декабря текущего года — одной суммой или разбить, например, по кварталам;
  • дополнительный взнос — если доход больше 300 тыс. руб., это 1% с дохода. Его нужно платить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом есть максимум, больше которого взнос не может быть, даже если доходы очень большие. Максимальный взнос составляет:
  • за 2021 г. — 259 тыс. руб.;
  • за 2022 г. — 275 тыс. руб.;
  • за 2023 г. — 293 тыс. руб.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Как заполнить платежки по страховым взносам

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 тыс. руб.)*1%.

Весь доход ИП за год — 600 тыс. руб.

Взносы к уплате: (600 тыс. руб. − 300 тыс. руб.)*1% = 3 тыс. руб.

Эту сумму нужно заплатить до 1 июля следующего года.

Получатель взносов

КБК (2020 год)

Сумма фиксированных платежей за 2019 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

32 448 рублей

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

8 426 рубля

Итого: 40 874 рублей

Получатель взносов

КБК (2021 год)

Сумма фиксированных платежей за 2021 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

32 448 рублей

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

8 426 рублей

Итого: 40 874 рублей

Получатель взносов

КБК (2022 год)

Сумма фиксированных платежей за 2022 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

34 445 рублей

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

8 766 рублей

Итого за 2022 год: 43 211 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете в этом материале.

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 40 874 рубля в 2021 году и 43 211 рублей в 2022 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Как узнать реквизиты своей ИФНС, ПФР, ФСС

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/[email protected] подтвердил правомочность такого расчета. В 2020, 2021 и 2022 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2021 год (32 448 рублей 00 копеек, которые должны быть уплачены до 31.12.2021) до 1 июля 2022 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2020 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

32 448 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 36 448 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2021 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 32448 рублей, а до 1 июля 2021 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 36 448 рублей.

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае до 2020 года несколько отличалась. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2019 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Минфин РФ своим письмом № 03-15-05/63068 от 04.09.2018 в очередной раз подтвердил эту норму, подчеркивая, что для изменения действующего подхода по определению величины страховых взносов для ИП на УСН необходимо внесение изменений в Налоговый кодекс.

Но судебная практика была на стороне предпринимателей (определение ВС РФ от 03.06.2020 № 80-КА19-2; определение Конституционного суда РФ от 30.01.2020 № 10-О), поэтому 1 сентября 2020 г. ФНС выпустила письмо, в котором сообщила, что расходы вычитать можно.

Теперь ИП на доходно-расходной УСН могут считать взносы с разницы между доходами и расходами. Но нельзя считать расходами убытки прошлых лет.

В сервисе Небо есть возможность настройки получателей платежей — контрагентов для уплаты налогов и взносов.

Настраиваем получателей, чтобы при формировании платежных поручений их реквизиты подставлялись автоматически:

1. Заходим в раздел «Денежные средства»;
2. Выбираем вкладку «Платежные поручения» и нажимаем на кнопку «Настройка получателей», где появятся поля для заполнения.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.