Порядок оплаты страховых взносов в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок оплаты страховых взносов в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

  33,0 тыс. 9

  Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

  Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:

  Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
  За 2021 год	01.03.2022
  За I квартал 2022 г.	04.05.2022
  За II квартал 2022 г.	01.08.2022
  За III квартал 2022 г.	31.10.2022
  За 2022 год	01.03.2023

  В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.

  Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
  За 2021 год	01.03.2022
  За I квартал 2022 г.	04.05.2022
  За II квартал 2022 г.	01.08.2022
  За III квартал 2022 г.	31.10.2022
  За 2022 год	01.03.2023

  Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
  • 5,1 % на обязательное медицинское страхование.

  Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.

  Обязательное пенсионное страхование (ОПС)		Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)			Обязательное медицинское страхование (ОМС)
  До достижения предельной величины базы	Свыше предельной базы	Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов	Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих	Свыше предельной базы
  22%	10%	2,9%	1,8%	0%	5,1%

  Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.

  Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:

  • копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
  • список членов экипажа судна (судовая роль);
  • коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
  • договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
  • паспорт моряка члена экипажа судна;
  • устав службы на судне;
  • отраслевое тарифное соглашение.

  В текущем году размер страховых взносов в фиксированном размере для предпринимателей составит 43 211 руб.

  Сумма будет распределяться следующим образом:

  • 34 445 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • 8 766 руб. составит сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
  • ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).

  Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год

  Многие работодатели платят страхвзносы по стандартным тарифам:

  • 22% — на ОПС;
  • 5,1% — на ОМС;
  • 2,9% — на ВНиМ.

  Эти проценты нужно применять в пределах лимитов, а сверх них взносы на ОПС рассчитываются по ставке 10%, на ВНиМ — 0%. По ОМС предельных лимитов не установлено.

  Эти тарифы применяются в отношении российских граждан и иностранцев. Однако, имеется исключение — с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами (кроме стран ЕАЭС), страхвзносы на ВНиМ рассчитываются по ставке 1,8% в пределах лимита, а при превышении лимита — 0%.

  В 2022 году субъекты МСП в сфере общепита получили новые льготы по страхвзносам, при условии, что они соответствуют критериям, указанным выше по коду ОКВЭД, среднесписочной численности, размеру доходов и среднего заработка.

  Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). А в пределах лимита страхвзносы считаются по стандартной ставке 30%.

  Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2020 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

  Расчет страхвзносов для этих плательщиков производится таким образом:

  	Часть зарплаты в пределах МРОТ	Часть зарплаты свыше МРОТ
  Тариф взносов для субъекта МСП	22% — на ОПС; 5,1% — на ОМС; 2,9% — на ВНиМ.	10% — на ОПС (лимит не учитывается); 5% — на ОМС; 0% — на ВНиМ.
  Общий размер тарифов по страхованию	30% в пределах МРОТ	15% с суммы зарплаты свыше МРОТ

  Внимание! Пониженные ставки страхвзносов (15%) — долгосрочная мера поддержки субъектов МСП. Окончательный срок ее действия пока не определен.

  Перечисление взносов в бюджетную систему на ОМС или социальное страхование, также как и срок платежей по страховым взносам в ПФР, — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

  В таблице — периодичность начисления страховых взносов и сроки их уплаты в 2022 году:

  Расчетный период	Предельный срок оплаты
  Декабрь 2021	17.01.2022 (15.01.2022 — воскресенье)
  Январь 2022	15.02.2022
  Февраль	15.03.2022
  Март	15.04.2022
  Апрель	16.05.2022 (15.05.2022 — воскресенье)
  Май	15.06.2022
  Июнь	15.07.2022
  Июль	15.08.2022
  Август	15.09.2022
  Сентябрь	17.10.2022 (15.10.2022 — суббота)
  Октябрь	15.11.2022
  Ноябрь	15.12.2022
  Декабрь	Вот в какие сроки надо платить страховые взносы за декабрь 2022 г. — в январе 2023 г., 16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье)

  1. Страховые взносы «за себя»
  • Базовые понятия о взносах
  • Размер взносов в 2022 г.
  • Доход для расчета 1% с превышения
  • Льготные периоды
  • Оплата страховых взносов
  • Если ИП работает неполный год
  • Добровольное страхование
  • Отчетность за себя
• Если ИП — Работодатель
• Ставки взносов
• Льготы по взносам
• Надо ли регистрироваться в фондах
• Кто может сэкономить
• Если выплачивали пособия
• Оплата взносов за работников
• Если вовремя не уплатили
• Отчётность за работников
• Штрафы
• Бонус в виде уменьшения налогов

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Изменения в уплате налогов и взносов в 2022 году: обзор

Страховые взносы на пенсию ИП делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части указан в статье 430 НК РФ, он составляет 34 445 рублей за полный 2022 год. Дополнительный пенсионный взнос взимается только с доходов, которые превышают 300 000 рублей в год. Этот взнос рассчитывается как 1% с дохода свыше этого лимита.

Страховые взносы на медицинское страхование взимаются в твёрдой сумме – в 2022 году это 8 766 рублей.

Таким образом, обязательные или фиксированные взносы ИП за себя составляют 43 211 рублей за полный 2022 год. Эту сумму должны платить все индивидуальные предприниматели, независимо от доходов, видов деятельности, наличия работников, системы налогообложения (кроме НПД, где уплата взносов добровольна).

Однако есть ситуации, которые называют льготными периодами, в течение которых взносы ИП за себя можно временно не платить:

• военная служба по призыву;
• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
• период ухода за пожилым старше 80 лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
• срок уголовного заключения лиц, необоснованно привлеченных к ответственности и впоследствии реабилитированных;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести предпринимательскую деятельность;
• нахождение за границей с супругом-дипломатическим работником.

Чтобы получить освобождение от уплаты взносов ИП в один из этих периодов, надо подать в свою ИФНС заявление по форме КНД 1150081. И конечно, бизнесом в это время заниматься нельзя. Если же, например, мама в декрете продолжает вести деятельность и получать доходы, то освобождение от взносов ей не положено.

Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:

• сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
• какой доход был получен за это время.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.

✐ Пример 1 ▼

Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.

✐ Пример 2 ▼

Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.

Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».

Получим:

• 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
• 2 228,42 рублей на медицинское страхование.

Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.

✐ Пример 3 ▼

Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.

Считаем, сколько взносов надо заплатить:

• 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
• 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
• 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.

Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.

Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.

В 2022 году фиксированная часть составляет 43 211 рублей. Из них:

• 34 445 рублей — на пенсионное страхование
• 8766 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительные взносы в ПФР по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2022 году максимальная сумма взносов в ПФР — 275 560 ₽.

• 31 декабря 2022 года – для фиксированной части взносов.
• 1 июля 2022 года — для уплаты 1% за 2021 год.
• 1 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год.

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

• военная служба;
• отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:

• 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
• 8 426 рублей — на медицинское страхование.

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

• 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
• 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 234 832 рубля.

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

• 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
• 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 212 360 рублей.

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

• 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
• 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

С 1 января 2022 года предельные базы составляют (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 г. № 1951):

• по взносам на обязательное социальное страхование – 1 032 000 руб. По сравнению с прошлым годом лимит вырос на 66 000 руб., с 966 000 руб.;

• на обязательное пенсионное страхование – 1 565 000 руб. В сравнении с 2021 годом лимит вырос на 100 000 руб., с 1 465 000 руб.

Как применять предельную базу при расчете страховых взносов?

Если заработок сотрудника превысил лимит по пенсионным взносам, ставка по этим взносам снижается с 22% до 10%.

По социальным взносам, при достижении соответствующего лимита, платить вообще ничего не нужно. До этого применяем общий тариф 2,9% (в пределах МРОТ – 0%).

Уплата страховых взносов в 2022 году

Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность более 250 до 1 500 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Также смотрим на показатели за прошлый год:

• доход такой организации не должен превышать 2 000 000 000 руб.;

• удельный вес дохода от реализации услуг общественного питания в совокупном доходе не менее 70%;

• средний размер вознаграждения в пользу физлиц не меньше среднемесячной зарплаты в каждом субъекте РФ (с 2024 года).

Основным видом деятельности для организации должна быть деятельность из класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».

Собственно, размер пониженных ставок:

• для обязательного пенсионного страхования – 10%;

• медицинского – 5%;

• социального – 0%.

Применяем их к сумме выше МРОТ. Для суммы, равной МРОТ или меньше, действует общий тариф страховых взносов.

Если бизнес перестанет соответствовать необходимым условиям, тогда компания (ИП) теряет право на пониженные тарифы с начала календарного года. Соответственно взносы придется пересчитать и доплатить разницу в бюджет. Пеней и штрафов не будет.

Согласно ФЗ №379 от 29 ноября 2021 года в Налоговый Кодекс вносятся изменения, согласно которым для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей добавляется возможность оплаты единым налоговым платежом.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — оплата различных видов налогов, сборов, штрафов, пенни одним платежом с помощью единого платежного поручения на добровольной основе. ЕНП упрощает оплату: не нужно уточнять за что производится платеж, сроки оплаты, вид бюджета и прочую информацию. Теперь сотрудники ИФНС смогут самостоятельно разделить сумму на оплату необходимых платежей.

ЕНП — это суммы, уплаченные на соответствующий счет Федерального казначейства организацией (ИП), которая перешла на особый порядок, или третьим лицом за нее (пункт 2 статьи 45.2 НК РФ).

Подобное уже создано для физических лиц. Они также могут уплатить единым платежом налоги на имущество, земли, машину, НДФЛ и др.

Важно! Согласно статье 45.1 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель имеет право перечислить 2 ЕНП: один — как физическое лицо, второй — как ИП. Объединить два ЕНП в один нельзя.

Единый налоговый платеж в 2022 году позволяет оплатить:

• Налоги и соответствующие авансовые платежи
• Страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
• Торговый сбор
• Сборы (кроме госпошлин, на которые суд не видал исполнительное поручение)
• Штрафы и задолженности.

Федеральная налоговая служба посчитает ЕНП не только те платежи, которые уплачены добровольно. Как ЕНП будет засчитаны все оплаты и переплаты, а также излишки после 1 июля 2022 года.

Итак, к единому налоговому платежу относятся:

• переплата организации (ИП) по налогам, сборам, авансовым платежам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеням, штрафам, процентам) с даты ее обнаружения, но не раньше дня начала применения особого порядка — 1 июля 2022 года;
• излишне взысканные у организации (ИП) суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеней, штрафов, процентов) с даты их выявления и не ранее 1 июля 2022 года;
• суммы, перечисленные как обычный платеж, в период с 1 июля по 31 декабря 2022, если вместо единого налогового платежа в платежном документе указан.

Признав эти суммы единым налоговым платежом, инспекция определит, в счет какого платежа (с учетом очередности, установленной законом) их зачесть.

Единый налоговый платеж в 2022 году будет работать по определенным правилам, которые нужно знать и понимать, во избежание недоразумений. Все средства, которые поступят в Налоговую, будут засчитаны в уплату по нужным направлениям следующим образом:

1. 1. Недоимки и долги (зачет производится сначала в счет недоимки с более ранней датой возникновения, потом — с более поздней)
2. 2. Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам
3. 3. Будут уплачены пени
4. 4. Оплачены проценты
5. 5. Задолженности по штрафам

В каждом пункте оплату начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть уплачена ранее прочих. В случаях когда полной суммы единого налогового платежа не будет хватать, а даты по оплате налоговых платежей будут одинаковы, то оплата будет производиться так. Платежи будут рассчитаны пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Также будут рассчитаны и другие платежи.

Все ИП и организации, которые будут использовать ЕНП в 2022 году, обязаны будут в определенные сроки подавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах, авансовых платежах, страховых взносах и перечисленном налоговым агентом НДФЛ.

Какие уведомления обязательны:

• об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов по ОПС, ОМС, по ВНиМ.
• о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ.

Получив уведомления, инспекция узнает об исчисленных платежах по налогам и страховым взносам, в счет которых необходимо зачесть суммы ЕНП.

Форму и формат уведомления утверждает ФНС России. До появления утвержденных формы и формата используется форма уведомления, рекомендованная ФНС России (Проект Приказа ФНС России» Об утверждении формы (формата) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов»).

Сроки подачи уведомлений в ФНС:

Для налогоплательщиков

За 5 дней до срока оплаты налогов и авансовых платежей

Для плательщиков взносов

За 5 дней до срока оплаты взносов

Для налоговых агентов НДФЛ

До 5 числа* месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

*Если 5-е число выпало на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Для того, чтобы осуществить переход на единый налоговый платеж в 2022 году ИП и организациям необходимо произвести сверку расчетов с бюджетом. При отсутствии разногласий (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ). после успешной сверки можно в течение 1 месяца подать заявление для перевода на ЕНП. Заявление подается в территориальное отделение ФНС по месту расположения фирмы или месту жительства предпринимателя. Подача заявление происходит исключительно в электронной форме. Форму подачи заявления утвердит ИФНС. Согласно пункту 1 статьи 45.2 Налогового Кодекса России сверку нужно будет произвести в марте, а подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. После совместной сверки расчетов по платежам в бюджет должно пройти не больше 1 месяца (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ) . Оплачивать единый налоговый платеж для ИП или организации в 2022 году сможет любое третье лицо. Однако, подать заявление на возврат средств такое лицо не сможет.

Важно! Подать заявление для перехода на ЕНП в 2022 году нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года.

В период с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно ЕНП уплачивают организации и ИП, которые подали заявление о переходе на особый порядок перечисления платежей в бюджет.

Взносы на травматизм в 2022 году нужно платить по прежним тарифам согласно Федеральному закону от 21.12.2021 N 413-ФЗ.

Остальные тарифы страховых взносов по работникам прописаны в статье 425 Налогового Кодекса РФ.

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС или ПФР) для всех иностранных сотрудников — 22,0%
• Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС или ФСС) — 2,9% или 1,8%
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.

Если компания имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то это распространяется и на иностранных сотрудников.

Тарифы страховых взносов зависят от статуса и гражданства иностранного сотрудника. Так, за временно и постоянно проживающих иностранцев работодатели отчисляют взносы, как за россиян:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 2,9%,
• ОМС — 5,1%.

У временно пребывающих взносы зависят от гражданства.

Гражданам стран ЕАЭС взносы начисляют как россиянам:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 2,9%,
• ОМС — 5,1%.

Безвизовым иностранцам с патентом или визовым с разрешением на работу:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 1,8%,
• ОМС — 0%.

Из размера тарифов сразу видно, что иностранцы с разрешением на временное проживание или с видом на жительство, а так же сотрудники из стран ЕАЭС имеют право оформить полис обязательного медицинского страхования, а вот иностранцам с патентом или разрешением на работу потребует полис добровольного медицинского страхования.

Примечание редакции: требования к полисам для работы изменились в 2021 году. Читайте об этом в статье «Легальность полиса ДМС можно проверить».

Исключение — высококвалифицированные специалисты. За них выплачиваются только взносы на травматизм.

Но при достижении определенной суммы для расчета процентная ставка ОПС снижается до 10%, а ОСС не платится. И эти суммы изменились с 1 января 2022 года.

База для исчисления страховых взносов на 2022 год установлена Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951.

Новые предельные суммы:

• для ОПС — 1 565 000 руб.
• для ОСС — 1 032 000 руб.

Если выплаты в пользу сотрудника с начала года превысили пороговое значение базы, то работодатель платит ОПС по тарифу 10%, а в ОСС — не платит ничего.

• Учет по НДФЛ
  • Утверждены новые формы документов для получения вычетов по НДФЛ с 2022
  • О порядке получения физкультурного вычета
• ФСС и пособия
  • В 2022 году меняются правила выплаты пособий
  • В 2022 году детские пособия станут выше
  • Обновлены правила расчета больничных и детских пособий с 2022 года
  • О новых правилах возмещения расходов на оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами
• Страховые взносы, РСВ и персучет
  • Предельные базы страховых взносов в 2022 году — размер утвержден
  • С 2022 года — новый расчет по страховым взносам
  • О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
  • О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
  • О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя
• Кадры
  • Стало известно, когда будем отдыхать в 2022 году
  • Кому придется размещать вакансии на портале «Работа в России» в 2022 году
• Изменение МРОТ и других показателей
  • Утвержден новый МРОТ на 2022 год — у бухгалтеров прибавится работы

Ст. 425 НК РФ устанавливает базовые тарифы страхвзносов, которые в 2022 г. останутся на прежнем уровне. Суммированно отчисления на страховые взносы — 30 процентов в общем случае. Кроме того, для расчета «пенсионных» страхвзносов и взносов на соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) ежегодно устанавливается размер предельной облагаемой базы. С дохода каждого застрахованного лица, превышающего эти лимиты, взносы начисляются по более низким тарифам или не начисляются вовсе. На 2022 год утверждены следующих размеры предельных баз по страхвзносам (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 195):

• на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
• на соцстрахование (ВНиМ) – 1 032 000 руб.

Для взносов на медстрахование предельная база не устанавливается.

Базовые размеры страховых взносов в 2022 году составляют:

Вид взноса	Тариф для выплат, не выше предельной базы	Тариф для выплат сверх предельной базы
Пенсионное страхование	22%	10%
Соцстрахование (ВНиМ)	2,9% 1,8% в пользу иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов)	Не начисляется
Медстрахование	5,1% (предельная база не устанавливается)

Страховые взносы ИП в 2022 году

Продолжает действовать сниженный вдвое совокупный тариф страхвзносов для субъектов МСП (внесенных в Единый реестр МСП) – не 30, а 15 процентов (закон № 102-ФЗ от 01.04.2020; пп.17. п. 1 ст. 427 НК РФ). Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает размер действующего федерального МРОТ.

В 2022 году МРОТ установлен на уровне 13 890 руб.

Вид взноса	Тариф в зависимости от размера облагаемого дохода застрахованного физлица (за месяц)
	В пределах МРОТ	Свыше МРОТ
Пенсионное страхование	22% 10% — с сумм, превышающих предельную базу	10% — с сумм в пределах предельной базы и превышающих ее
Соцстрахование (ВНиМ)	2,9% 1,8% в пользу иностранцев С сумм, превышающих предельную базу, не начисляется	0%
Медстрахование	5,1%	5%

НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.

С 01.01.2022 г. нулевая ставка отменена для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов, используемых для хранения и перевалки сжиженного природного газа в портах РФ (закон № 198-ФЗ от 11.06.2021).

Пониженные страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица):

Плательщики страхвзносов	Пенсионное страхование	Соцстрахование (ВНиМ)	Медстрахование
Российские ИТ-компании, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ, базы данных, оказывающие услуги разработки (адаптации, модификации) таких программ и баз, устанавливающие, тестирующие, сопровождающие программы	6%	1,5%	0,1%
Плательщики трудовых вознаграждений членам экипажей судов, учтенных в «Российском международном реестре судов» (кроме судов, используемых в морпортах РФ для хранения/перевалки нефти (нефтепродуктов), сжиженного газа)	0%	0%	0%
НКО (в сфере соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации, применяющие «упрощенку»	20%	0%	0%
Компании – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов (закон № 216-ФЗ от 29.07.2017)	14%	0%	0%
ИП и юрлица – участники СЭЗ Крыма, Севастополя	6%	1,5%	0,1%
ИП и юрлица – резиденты территории опережающего соцэкономразвития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014)	6%	1,5%	0,1%
ИП и юрлица – резиденты свободного порта «Владивосток»	6%	1,5%	0,1%
Компании – резиденты ОЭЗ Калининградской области	6%	1,5%	0,1%
Компании – производители анимационной аудиовизуальной продукции	8%	2% (1,8% — иностранцы)	4%
Выплачивающие трудовые вознаграждения членам экипажей судов участники специального административного района (в Калининградской области, Приморском крае)	0%	0%	0%
Компании РФ, проектирующие, разрабатывающие изделия электронной компонентной базы (электронной продукции)	6%	1,5%	0,1%

Работа на вредном или опасном производстве дает гражданам право на досрочный выход на пенсию. Работодателями, выплачивающими таким сотрудникам доходы. Должны начисляться дополнительные страховые «пенсионные» взносы. Тарифы таких допвзносов установлены ст. 428 НК РФ – на их размер влияет класс опасности, определенный в результате спецоценки условий труда (СОУТ).

Размер страховых взносов в ПФР по доптарифам:

Класс опасности (по результатам спецоценки)	Подкласс условий труда	Тариф
Опасный (4)	4	8%
Вредный (3)	3.4	7%
	3.3	6%
	3.2	4%
	3.1	2%
Допустимый (2)	2	0%
Оптимальный (1)	1	0%

Если спецоценка не проводилась, тарифы будут следующими:

Вид работ	Тариф
Работы по «Списку № 2», «малым спискам», указанные в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013	6%
Работы по «Списку № 1», указанные в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013	9%

В 2022 году взносы на «травматизм» уплачиваются по ставкам, действовавшим в 2021 году, утвержденным законом № 179-ФЗ от 22.12.2005. Тарифы страхвзносов составляют от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от основного вида деятельности работодателя и соответствующего ему класса профриска.

С началом пандемии бизнес, в частности малое и среднее предпринимательство, понесли большие убытки. Для помощи им в качестве антикризисных мер еще в 2020 правительство России приняло решение снизить тариф страховых взносов для МСП, которые они платят части зарплат, превышающих МРОТ: раньше было 30%, теперь 15%.

В новом 2022 году представители малого и среднего бизнеса продолжают платить страховые взносы по введенным в 2020 году тарифам. Более того, для предпринимателей, основной род деятельности которых — общепит, они также смогут воспользоваться мерой поддержки. Рассказываем, кто может сэкономить на страховке и объясняем, как рассчитать размер взносов и не ошибиться.

Страховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
• Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

• Взносы в ПФР: 34445 : 4 = 8611,25 рублей
• Взносы в ФФОМС: 8766 : 4 = 2191,5 рублей
• Итого за квартал: 10802,75 рублей

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2022 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2022: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

До 1 июля 2023 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

• 34445*8=275560 руб.

Отмечу, что они остались такими же, как и в прошлом году.

• Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
• Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
• Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.

Похожие записи:

• Как впервые получить паспорт в 14 лет в 2022 году
• Будет перерасчет пенсии работающим пенсионерам в 2022 году
• Госпошлина за потерю паспорта РФ