Сколько высчитывается подоходный налог с зарплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько высчитывается подоходный налог с зарплаты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

• суммируем все доходы сотрудника;
• вычитаем из этой суммы официальные расходы;
• с полученного остатка взимаем налог 13, 15 или 30 %.

Подоходный налог с зарплаты

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

• если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
• при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.

Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.

Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.

В зависимости от того, какой именно расчет вам необходим, вы можете кликнуть по опциям-кнопкам «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ». Соответственно калькулятор выдаст вам результат в виде НДФЛ от суммы или суммe с приплюсованным к ней НДФЛ.

Стандартной считается ставка в 13%. Она применяется для исчисления налога на доход в отношении граждан – резидентов Российской Федерации, для которых в соответствии со ст. 224 НК не предусмотрена иная ставка.

По ставке в 13% производится налогообложение:

1. заработной платы;
2. премиальных и отпускных выплат;
3. получаемых дивидендов.

Для нерезидентов РФ 13-процентная ставка применяется в случаях:

1. получения нерезидентом доходов в Российской Федерации;
2. официального трудоустройства нерезидента в РФ по приглашению для высококвалифицированных кадров;
3. трудоустройства нерезидента на территории Российской Федерации в рамках программы по переселению соотечественников, на все время пребывания их в качестве нерезидентов;
4. трудоустройство в РФ лиц, находящихся в статусе беженца либо на условиях временного пребывания в РФ;
5. трудоустройства нерезидентов на судах, портом прописки которых являются порты РФ.

30-процентная ставка применяется для налогообложения доходов, получаемых от ценных бумаг, за исключением дивидендов по акциям российского выпуска, которые налогооблагаются по 13-процентной ставке.

Применяется ставка в 30 процентов для:

1. начисления налогов по доходам от ценных бумаг для нерезидентов РФ;
2. начисления налогов любому из налогоплательщиков, не предоставивших в ФНС данных, позволяющих провести налогообложение по другой ставке в соответствии с требованиями ст. 214 НК.

Вычеты по данной ставке налогообложения не применяются.

Исчисление НДФЛ, исходя из ставки в 35%, применяется в силу ст. 224 НК РФ.

Плательщиками являются физические лица, как резиденты, так и иностранцы, получающие доходы в Российской Федерации. При этом налоговые резиденты облагаются по ставке в 30% в случаях получения доходных средств от источников, находящихся как в России, так и за рубежом. Иностранные граждане становятся налогоплательщиками по 30-процентной ставке только по доходам, получаемым из российских источников.

Применяется 30-процентный налог по доходам, происходящим из:

• выигрышных и призовых сумм по рекламным акциям на сумму более 4 тысяч рублей;
• доходов по банковским вложениям, которые превышают ключевую ставку Центробанка РФ на 5 пунктов по отечественной валюте и свыше 9% по вкладам в валюте других стран;
• доходов, полученных в результате экономии по кредитным средствам.

Вычеты по подобным видам доходов не применяются.

Как платить НДФЛ за сотрудников

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

• госпособия по безработице, родам;
• пенсии;
• выплаты на детей;
• возмещения вреда здоровью и т.д.

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее. НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

• они высококвалифицированные специалисты;
• они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
• они беженцы;
• они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
• они работают по найму по патенту.

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

• наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
• безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
• иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2021 — 2022 годах

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

• 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
• 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
• по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет.
Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб.
В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.
Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб.

Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.:

55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.

45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.

Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Внимание!

По закону зарплату нужно платить два раза в месяц: так называемый аванс и основную часть. С аванса НДФЛ удерживать не нужно. НДФЛ со всей зарплаты вычитают при выплате второй части. Но если аванс выплачивают в последний день месяца, Минфин считает, что нужно сразу удержать и перечислить налог, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц (письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

За февраль и последующие месяцы НДФЛ нужно считать не отдельно за каждый месяц, а нарастающим итогом. То есть взять все начисления с начала года, вычесть из них все необлагаемые выплаты и вычеты, и умножить на 13%. Из этой суммы вычесть НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с января. То, что в остатке, – и есть НДФЛ за текущий месяц.

В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в 350 тыс. руб. (а при ее окладе это будет в августе), бухгалтер уже не будет предоставлять вычеты на детей и возобновит их только в январе следующего года. Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат. помощь, то с нее удержат налог в полном объеме, потому что годовой лимит в 4 000 руб. уже исчерпан.

Мы привели простой стандартный пример. Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.д. Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила. Стоит ошибиться – и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы.

Подоходный налог

Обязательные отчисления – это, в первую очередь, налоги. Налоги перечисляются в государственный бюджет в обязательном порядке и на безвозмездной основе. Из зарплаты удерживается подоходный налог по ставке 13%. Нанятый работник не занимается самостоятельно уплатой этого налога. Вся ответственность за расчет, удержание и перечисление в госбюджет ложится на плечи предприятия, а именно бухгалтерии. Основанием является законодательная норма, указанная в ст. 175 и ст. 23 Налогового Кодекса РБ.

Страховые взносы

Обязательные страховые взносы не являются налогами. Это особый обязательный вид страхования, при котором договор с Фондом социальной защиты населения (ФСЗН) заключается в силу законных обязательств. Основанием является ст. 1 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII “Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь”. Страховой взнос в ФСЗН непосредственно от работника составляет 1% от дохода вне зависимости от категории работодателя. Плюс из начисленной зарплаты за счет средств работодателя удерживается еще 34% (из них 28% на пенсионное страхование и 6% на соцстрахование). Эти взносы не начисляются на зарплаты работников с инвалидностью 1-2 групп. Нанятый работник тоже не занимается уплатой взносов. Все сопряженные действия выполняет наниматель.

Профсоюзные взносы

Если работник является членом профсоюза или другой организации, связанной с профессиональной деятельностью, где условие участия – это обязательный взнос, тогда из заработной платы будет удерживаться ещё и этот платеж. Обычно это 1% от дохода. Предприятием эти отчисления производятся только, если работник написал письменное заявление с просьбой производить эти отчисления из заработной платы. В ином случае он делает это самостоятельно.

Да, благодаря налоговым вычетам. Налоговый вычет – это сумма, которую можно отнять от начисленной заработной платы. И тогда подоходный налог будет рассчитываться и удерживаться из полученной разницы, которая называется “налоговая база”. Чем меньше налоговая база, тем меньше сумма платежа.

Кому доступна эта опция? В 2021 году это:

• работники, чья зарплата менее 761 руб.;
• семьи с детьми до 18 лет и (или) иждивенцами;
• вдовы, вдовцы, одинокие или приемные родители, опекуны или попечители;
• родители, у которых дети с инвалидностью
• люди с инвалидностью 1-2 группы, с инвалидностью с детства и т.д.
• если ребенок работника или сам работник получает первое высшее образование на платной основе в Беларуси;
• если гражданин получил кредит по программе улучшения жилищных условий;
• если работник заключил добровольный договор медицинского страхования.

Полный перечень указан в п.1.3 ст. 209 Налогового Кодекса. Подробно о налоговых вычетах мы рассказывали тут.

Сколько налогов мы отдаём со своей зарплаты?

Если за гражданином числится несколько исполнительных документов, вполне может быть, что зарплаты недостаточно, поэтому удержания производятся не одновременно (ч. 1 ст. 122 Закона № 439-З). Погашения отчисляются с учетом даты оглашения исполнительного производства. Что постановили раньше – то и будут учитывать в первую очередь. Если решения были приняты в один день, т.е. дата одинаковая, тогда погашения производятся с учетом номера исполнительного производства, а именно – что было раньше установлено к исполнению, то и должно быть удовлетворено в первую очередь. Удержание по новому исполнительному документу производится только после полного погашения по предыдущему исполнительному документу.

Наниматель, который производит перечисления платежей, вычитая их из заработной платы, может дополнительно ко всему издать внутренний локальный приказ, распоряжение о взыскании с должника суммы комиссии за перевод (ч.2 ст. 107 ТК). Однако работодатель не имеет права получать прибыть из этих действий, его задача – только компенсация собственных понесенных расходов.

Инициатором удержания средств может быть и сам наниматель. Это возможно, если:

• был выплачен аванс в счет заработной платы, а работник решил уволиться;
• произошла ошибка в расчетах при начислении оплаты труда;

В случаях с авансом и ошибкой удержание может быть сделано не позднее одного месяца с того дня, когда был установлен окончательный срок возврата аванса. Или не позднее одного месяца со дня неправильного начисления зарплаты. Данное удержание возможно только, если работник не оспаривает мнение работодателя посредством документальных доказательств. Предоставление доказательств требуется и от нанимателя.

• был выдан аванс на служебную командировку, хозяйственные расходы и прочее, который превысил реальные затраты;
• если увольнение происходит в незавершенный календарный период и есть неотработанные дни трудового отпуска;
• если по вине работника был нанесен ущерб нанимателю;

В случаях удержаний по вине работника может быть два сценария развития событий. Первый – работник может добровольно возместить ущерб в полном объеме или частично. Для этого требуется его заявление, что, по сути, является признанием вины. И в ответ на заявление издается приказ об удержании в счет возмещения нанесенного ущерба. Второй вариант – после обнаружения ущерба, не позднее двух недель с момента обнаружения, от работника требуется письменное объяснение. В эти же сроки издается приказ, с которым должны ознакомить работника. А далее он дает свое согласие на удержание средств, которые могут быть взысканы не ранее, чем через десять дней после уведомления работника.

• если в коллективном договоре закреплены трудовые нормы или план работ, которые не были выполнены по вине работника, а наниматель претерпел ущерб;
• если выданная спецодежда или прочие средства индивидуальной защиты были повреждены работником (это тоже относится к категории “ущерб нанимателю”).

Спецодежда, обувь, средства защиты – это имущество работодателя (если оно не арендуется), и он предоставляет эти средства на безвозмездной основе. При увольнении работник возвращает нанимателю его имущество. Законное удержание на возмещение ущерба нанимателю допустимо только, когда доказано неаккуратное обращение с его имуществом. Осуществляется возмещение только остаточной стоимости имущества, то есть с учетом износа.

Сам работник тоже имеет право изъявить желание, чтобы работодатель производил удержание и последующее перечисление средств из зарплаты. Обоснованием может служить:

• уплата коммунальных платежей;
• уплата профсоюзных, членских взносов;
• добровольное возмещение ущерба, нанесенного работодателю;
• добровольное возмещение нанесенного имуществу нанимателя ущерба по остаточной стоимости спецодежды и средств индивидуальной защиты до истечения сроков износа;
• выплата остаточной стоимости спецодежды до истечения сроков износа при увольнении, с целью оставить данное имущество в своей собственности;
• погашения кредитных обязательств, например по приобретению бытовой техники или аппаратуры;
• выплата ипотеки.

Нужно, опять же, писать заявление. Отказать наниматель будет не вправе. Однако, если выполнение обязательств по удержаниям сопряжено с расходами, работодатель может выпустить локальный указ и сделать свои услуги не безвозмездными. Извлекать из этого прибыль он не имеет права, допустима только компенсация понесенных расходов.

При работе с сервисом необходимо сделать несколько шагов. Сначала выбрать налоговую ставку — 13 или 30%. Эта величина зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих и государственных служащих, командированных за пределы страны. Они всегда считаются налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу за границей на протяжении 183 и более дней.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка

Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.

В Налоговом Кодексе прописано 2 размера ставки НДФЛ. Для резидентов это 13%, а нерезидентам надо отдавать в бюджет 30% от всех доходов. Резидентом признают гражданина РФ или другой страны, который в течение года не меньше 183 дней находится на территории России.

Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3. Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки. Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:

• определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
• единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
• командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
• призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
• некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
• алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.

Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.

Перед тем, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно, прежде всего, отнять от общей суммы стандартные вычеты, которые перечислены в ст. 218 НК. Каждый месяц освобождаются от налогообложения такие категории, как:

• родители детей до 18, а студентов-очников до 24 лет, по 1400 р. на двух первых и по 3000 р. на последующих, если ребенок-инвалид — 12000 р.;
• инвалиды ВОВ или пострадавшие от ядерного излучения во время катастроф и испытаний — 3000 р.;
• орденоносцы, Герои РФ и СССР, доноры, у которых брали костный мозг — 500 р.

Детские вычеты дают в течение года до того момента, как зарплата превысит 350 000 р. в год. За следующий месяц и до конца года этот вид стандартных вычетов для снижения налога не используется. Для получения стандартных вычетов по НДФЛ работник должен вовремя принести подтверждающие соответствующий статус документы, выданные ему как инвалиду, донору и т. д.

Для получения социальных вычетов, перечисленных в статье 219 НК, надо оформить подтверждение права на них через местную инспекцию по налогам. Социальные вычеты могут возвращаться через ИФНС одной выплатой, и тогда работодателю не надо их учитывать перед тем, как он рассчитывает подоходный налог. Иногда работнику удобнее уменьшать НДФЛ на какую-то долю суммы вычета каждый месяц.

К основным категориям расходов для социальных вычетов относятся такие, как на:

• благотворительные и негосударственные пенсионные отчисления;
• лечение и обучение, собственное и указанных в законе для этого вида льгот родственников;
• покупку первого жилья.

Налог с официальных зарплат и гонораров платит работодатель. Самому человеку в этом случае ничего делать не нужно. С остальных доходов необходимо перечислить НДФЛ самостоятельно.

Для большинства россиян нет необходимости самостоятельно платить налог. Как уже сказано выше, НДФЛ с официальных доходов платит за них работодатель. Он вычитает из начисленной суммы заработка 13%, остаток отдаёт сотруднику, а НФДЛ переводит в налоговую. Перечислить деньги необходимо раз в месяц в день зарплаты или на следующий день.

При этом важно, что отчётный период для НДФЛ — не месяц, а год. Поэтому налоговая база начисляется нарастающим итогом: к результату прошлого месяца приплюсовываются данные текущего. Делается это для точности расчётов. Подоходный налог уплачивается в полных рублях, без копеек. За счёт такого округления по итогам года может потеряться или вылезти лишний рубль. Это мелочь для жизни, а для отчёта — критичная величина.

Кроме того, работодатель отчитывается за уплаченный за работника НДФЛ. Для этого существуют два документа:

• 2‑НДФЛ — справка о доходах;
• 6‑НДФЛ — расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (то есть работодателем).

2‑НДФЛ подаётся в ФНС раз в год до 1 марта. 6‑НДФЛ — за первый квартал до 30 апреля, за полгода до 31 июля, за три квартала до 31 октября и за год до 1 марта.

\n\n

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.

\n\n

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

\n\n

НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.

\n\n

Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.

\n\n

Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2021 году.

\n\n

Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.

\n\n

\n\t \n\t

\n\t

\n\t\t \n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t

\n

Месяц	Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.	Пенсионные взносы (22%)	Взносы «на больничные\» (2,9%)	Медицинские взносы (5,1%)	Взносы «на травматизм» (0,2%)	Всего
\n\t\t\t Январь \n\t\t\t	\n\t\t\t 65 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
\n\t\t\t Февраль \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
\n\t\t\t Март \n\t\t\t	\n\t\t\t 195 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
\n\t\t\t Апрель \n\t\t\t	\n\t\t\t 260 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
\n\t\t\t Май \n\t\t\t	\n\t\t\t 325 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
\n\t\t\t Июнь \n\t\t\t	\n\t\t\t 390 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t

\n\n

Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

Консолидация доходов бюджета для борьбы с COVID-19 стала причиной роста ставок подоходного налога для физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с компаниями — резидентами Парка высоких технологий, резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» или с совместными белорусско-китайскими компаниями по развитию указанного индустриального парка. Повышенные ставки, а именно 13% вместо 9% будут действовать в течение 2-х лет, то есть до 2023 года.

С 1 января 2021 года освобождены от налогообложения следующие виды доходов:

1) Суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства.

2) Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК)).

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9% до 13%.

При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9%, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.

В следующем выпуске разбора налогов узнаем, как платить транспортный налог.

Налог рассчитывается так:

• суммируем все доходы сотрудника;

• вычитаем из этой суммы официальные расходы;

• с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Сотруднику остается получить на руки зарплату уже с удержанным налогом.

Например, руководитель отдела закупок Василий получает на руки 50 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер вычитает из суммы оклада 13% — 7471 рубль. То есть без НДФЛ он получал бы 57 471 рубль.

Если бы Василий жил за пределами РФ и работал по удаленке, то сумма НДФЛ была бы намного серьезней — 21 429 рублей.

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.

Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:

• индивидуальных предпринимателей;

• нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;

• физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;

• физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;

• резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;

• физических лиц, получивших выигрыши;

• физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

• физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

Если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога.

При уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах штраф вырастает до 100 000 — 300 000 рублей. Альтернатива — штраф в размере зарплаты за год или два. Еще можно на три года лишиться права занимать определенные должности. Крайняя мера — арест на полгода или лишение свободы до двух лет.

Как рассчитывается НДФЛ и что будет, если его не платить

Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.

85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.

Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.

Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.

---

НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.

По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода. Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ — 30% (исключение — высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%).

Важно! В планах Правительства РФ снизить в 2020г. ставку по НДФЛ для нерезидентов до 13%.

Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства. При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику — выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет.

Нарушением законодательства по НДФЛ являются такие важные моменты:

• работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);
• работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.

Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, какой именно вид дохода получает сотрудник. В некоторых случаях налог необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода, например, оплаты труда по трудовому или ГПХ договору. В других случаях НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором была произведена выплата дохода, например, по отпускным или больничному листу.

Согласно ст. 217 НК РФ некоторые доходы, получаемые физлицами, не облагаются НДФЛ. Их перечень весьма обширен, но наиболее распространенными являются, например, такие:

• государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
• суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
• денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
• стоимость натурального довольствия;
• расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
• затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
• суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;
• выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
• материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;
• подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, — в пределах не более 4 000 руб.;
• пособие в связи со смертью близкого родственника и др.

Сначала пояснения. Подоходный налог, или налог с доходов физических лиц (НДФЛ) — та самая часть от вашей настоящей белой зарплаты, которую ваш начальник не выдаёт вам, а сразу направляет бюджет государства.

Такой налог собирается с любого вида доходов (за редкими исключениями). Даже если сотрудник не нанимается по трудовому договору, а находится на временном трудоустройстве или по договору подряда, всё равно часть из его з/п будет уходить.

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году

В первую очередь, нужно знать, что это взимания федерального уровня. То есть распределением полученных с вас средств занимаются федеральные ведомства. Часть из них уходит в бюджеты регионов и областей. Регламентируется порядок статьёй номер 13 Налогового кодекса.

• Так, 70 процентов собранного налога идёт в субъекты РФ.
• Поселениям достаётся 10 процентов.
• Муниципальным районам — 20 процентов.

1. Первым делом начисляется полная зарплата по договору, плюс высчитываются все возможные надбавки, доплаты и коэффициенты.
2. Далее выясняется, какие из рассчитанных позиций облагаются НДФЛ, а какие — нет, или частично.
3. Определяется статус налогоплательщика
4. Оценивается возможность человека получить налоговый вычет
5. Производится расчёт по схеме «общая сумма налога» минус «сумма, на которую не распространяется налог» минус «сумма налоговых вычетов».
6. И вот от полученного итога будет вычтен НДФЛ.

НДФЛ вычитается из з/п сразу в день выдачи. А перечислить в бюджет его нужно (работодателю) на следующий день максимум.

Грубо говоря, это цифра, которая вычитается из суммы, взимаемой с вас в качестве налога. Появляется она благодаря различным льготам и пособиям. Давайте разберёмся.

1. Стандартные
2. Социальные
3. Профессиональные
4. Имущественные

Стандартные налоговые вычеты

Это льготы для некоторых категорий людей.

К ним можно отнести участников и инвалидов войны и боевых действий, военных, которые уже находятся в отставке, людей, являющихся пострадавшими при катастрофах на ЧАЭС и ПО «Маяк». Этим лицам льгота предусмотрена в размере 500 рублей.

1400 рублей платится за первого и второго ребёнка не достигшего ещё совершеннолетия.

И есть льгота в три тысячи рублей. Она полагается тем, кто ликвидировал последствия чернобыльской катастрофы и ПО «Маяк» (с инвалидностью или облучением). Также тем, кто является опекуном троих (и больше) детей, либо же ребёнка с инвалидностью. Подпадают сюда и те, кто принимал участие в проведении испытаний ядерного оружия.

Он положен тогда, когда ни лицо следующие варианты:

• При оплате суммы обучения (себе или детей).
• При наличие договора на мед.усулуги и лекарства (для себя или детей).
• При наличии добровольных пенсионных взносов.

Все договора, которые составляются для осуществления лечения или обучения вас и ваших родственников, должны быть оформлены на заявителя (который желает потом получить налоговый вычет). В противно случае вы останетесь без выплаты.

Не запрещено подавать заявления на учёт социальных вычетов сразу по нескольким пунктам. Все заявления имеют срок — три года. Если вы заявите позже, то вычета не предоставят.

Вычет предоставляется по факту расхода. Но также существуют лимиты, сверх которых вам вычет не будет оформлен. Лимитом является сумма в 120 тысяч рублей. А значит максимум на что можно рассчитывать при вычете — 15 600 рублей. Хотя есть некоторые исключения, когда речь заходит о дорогостоящем лечении, но там требуется собирать большой объём документов.

Предоставляется в случае приобретения жилой недвижимости, либо строительстве жилого дома. Тут также есть лимит — 2 миллиона рублей. А соответственно, максимум, на что можно рассчитывать при вычете — 260 тысяч. Также есть возможность перенести оставшуюся сумму не вычтенных льгот на следующий период.

Как рассчитать подоходный налог

Формула расчёта базируется на нескольких понятиях. Налоговая база и размер налоговой ставки. Налоговая база — это как раз доход в виде зарплаты, с которого и будут взиматься средства в бюджет. А налоговая ставка, как мы уже обсуждали, определяется индивидуально исходя из типа плательщика. Стандартная ставка для работника по найму — 13 процентов.

Сама формула выглядит так:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка / 100

Это самый простой вариант. Но не забываем, что существуют и налоговые вычеты, о которых мы говорили чуть выше. Для более наглядного результата разберём пример.

Похожие записи:

• Пособие маме одиночке 2022 Тюмень
• Прописка по запросу через МФЦ
• Доверенность купли продажи автомобиля в 2022 году