Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда заканчивается налоговый период в 2022 году в Китае». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Перечень налогов и сборов в КНР довольно велик. Основными можно считать:
- подоходный налог (из доходов физических лиц и прибыли коммерческих субъектов);
- НДС;
- акцизные сборы;
- сборы, связанные с покупкой и использованием имущества: за владение недвижимостью, за приобретение жилья и коммерческих помещений, за покупку автотранспорта и его использование, на переход права собственности и прирост стоимости земли;
- дополнительные сборы за ведение деятельности: сбор за городское строительство, за выделенные под застройку участки сельхозназначения, за использование территорий городов, ресурсные платежи за разработку месторождений;
- специфические взносы: налог на закупку для переработки табачного листа, сбор с плательщиков НДС на образование);
- гербовый сбор.
Нужно учитывать, что в Китае действует несколько десятков экономических зон, на территории которых внедрены льготные условия налогообложения и таможенные преференции. Кроме того, есть еще специальные административные районы (САР) Гонконг, Тайвань и Макао, налоговая система которых утверждается внутренним законодательством САР в рамках идеи «одна страна – две системы».
Налоги в Китае физических и юридических лиц
30 октября 2017 года Госсоветом КНР было принято решение об окончательной отмене налога на предпринимательскую деятельность (Business Tax), действовавшего с 1993 года. Обязательство взималось с валового оборота (выручки) от предоставления работ и услуг. С началом реформ и первых успехов пилотных программ по переходу на НДС обязательство потеряло свою актуальность.
По состоянию на 2019 год коммерческий сектор уплачивает:
- налог на прибыль юридических компаний и предпринимателей (Corporate Income Tax) – стандартная ставка 25 %;
- НДС (VAT) – максимальная ставка с 1 апреля 2019 года снижена до 13 %;
- ресурсные фискальные обязательства (Resources Tax);
- агентские платежи по НДФЛ (Income tax) из доходов наемного персонала и соцвзносы;
- потребительский сбор (Excise tax);
- взносы на ведение отдельных видов коммерческой деятельности (строительство, импорт товаров, перерабатывающая промышленность).
Взносы с собственников и пользователей недвижимости относятся к ведению местных властей. Общие принципы уплаты налога на коммерческие строения и жилье состоят в том, что:
- базой обложения является стоимость объекта, уменьшенная на вычет в размере от 10 до 30 % первоначальной суммы;
- в случае передачи помещения в аренду под обложение попадают регулярные платежи от арендатора;
- плательщиком выступает собственник сооружения или его фактический распорядитель (когда в отношении имущества открыт спор или право собственности не установлено);
- ставка зависит от способа определения базы налогообложения: 1,2 % от величины откорректированной стоимости приобретения или 12 % от суммы аренды.
Временное положение о налоге с недвижимости передает властям провинций и муниципалитетов право определять точную величину налогового вычета из первоначальной стоимости. От обязательств по уплате налогов освобождены здания и сооружения, расположенные на территориях, отнесенной к сельской местности.
Иностранные компании налоговая политика в Китае делит на резидентов и нерезидентов. Платить налоги на общих основаниях с местными плательщиками могут те, кто зарегистрировал в КНР филиал или представительство. Для них ставка обложения прибыли (валовой доход минус расходы) будет равна 25 % в соответствии со статьей 4 закона КНР о подоходном налоге с предприятий от 2007 года.
Той же нормой установлено, что субъекты-нерезиденты, от которых налоговая служба Китая не получила сведений о постановке на самостоятельный учет, должны выплачивать 20 % от вознаграждения, полученного на территории страны.
Для случаев, когда иностранная коммерческая структура не имеет своего представительства и от источников в КНР поступают лишь пассивные доходы, предусмотрен механизм удержания налога через агента-резидента по ставке 10 %.
Для физических лиц в вопросе обложения доходов власти КНР пошли на упрощение фискальных процедур. С 1 января 2019 года подать заявление на сертификат налогового резидентства в Китае (tax residency certificate) могут те иностранцы, которые провели в Китае 183 и более суток за последние 365 дней.
Если статус резидента не получен, то под обложение попадут зарплата иностранного работника (по прогрессивной ставке), пассивные доходы в виде роялти или дивидендов от источников в КНР по ставке 20 %.
Из начисленного нерезиденту вознаграждения агенту/источнику нужно удержать всю сумму фискального обязательства и перечислить ее в бюджет.
Экспорт и импорт товаров на территорию Китая сопровождается уплатой пошлин. На основании Таможенного кодекса КНР ежегодно разрабатываются тарифы на ввоз и вывоз товаров народного потребления и коммерческих грузов.
Кроме того, таможенный налог в отношении продукции из отдельных стран может оперативно изменяться в зависимости от политической ситуации. Так на протяжении 2018-2019 годов Китай ведет войну пошлин с США и регулярно обновляет список повышенных тарифов.
И все же, чтобы сократить расходы национальных компаний и населения на приобретение импортной продукции, КНР идет на снижение ввозных сборов. Например, с ноября 2019 года уменьшили пошлину на 1 585 категорий товаров: общая ставка упала с 9,8 до 7,5 %.
Китайские производители успешно освоили методы международной розничной торговли посредством крупных торговых интернет-площадок, например AliExpress. Рост объемов пересылаемой из КНР продукции указывает на то, что это давно стало способом теневого заработка для россиян. Поэтому с 2019 года вводится своеобразный налог на посылки из Китая.
Пошлиной в 30 % стоимости содержимого будут облагаться посылки весом более 25 кг и с объявленной ценой выше 500 евро за месяц. Информация об отправлениях и данные их получателей будут поступать в Федеральную таможенную службу РФ напрямую от пограничных служб Китая.
До 2020 года планируется снизить порог стоимости до 200 евро в месяц. Плюсом данного нововведения считают борьбу с контрабандой и контрафактной продукцией.
Кроме фискальных китов, таких, как НДС, налог на доходы граждан и предприятий, в КНР есть ряд более мелких и узкоспециализированных видов обязательств:
- Земельный налог – выражается в сборе за использование земельных участков в городской черте (может достигать 30 юаней за квадратный метр), а также в платежах за занятие земель сельхозназначения под новое строительство: ставка колеблется от 5 до 50 юаней за квадратный метр и зависит от обеспеченности региона землями, пригодными к сельхозобработке.
- Взнос на приобретение нового автомобиля – 10% от стоимости. Машины на вторичном рынке освобождены от обложения.
- Ежегодный транспортный налог – ставка зависит от вида средства передвижения, сборы выплачивают юридические и физические лица, в собственности которых есть мотоциклы, легковые и грузовые автомобили, водный транспорт и сельхозтехника.
- Ресурсный налог в Китае – взносы платят юридические лица и предприниматели, которые добывают полезные ископаемые (золото, фосфорную и железную руды, нефть, газ и прочее) или используют водные ресурсы. Список объектов обложения и ставки утверждает правительство КНР; под действие сбора подпадают работы, которые ведутся как на суше, так и на материковом шельфе.
- Гербовый сбор – платеж за совершение сделок и юридических действий, требующих заверения. Взимается в фиксированном размере за каждый выданный документ, государственное свидетельство или удостоверение.
- Налог на городское строительство и проведение ремонтов – 1-7 % от суммы фактически оплаченного НДС.
Туристам и бизнесменам, отправляющимся в Китай самолетом, нужно учитывать, что в стоимость перелета авиаперевозчики могут не включать топливный сбор (доплату за риск подорожания горючего). Вследствие этого стоимость тура может существенно возрасти.
Экономические интересы Китая выходят далеко за пределы его государственных границ. Это касается и привлечения иностранных инвестиций в страну, и вложений китайского капитала по всему миру. Взаимная коммерчески активная деятельность невозможна без урегулирования вопросов двойного налогообложения и обмена фискальной информацией.
Чтобы иностранные плательщики не удерживали и перечисляли налоги в Китае и в России дважды, в 2016 году был подписан новый договор между КНР и РФ. Под его нормы с 2017 года подпадают доходы от источника, дивиденды и роялти, а также подразумевают обоюдный обмен информацией.
К 2019 году КНР уже заключила или обновила соглашения с более чем 100 государствами мира. Договоры о зачете уплаченных на территории другой страны налогов заключены с США, Германией и другими членами ЕС, республиками бывшего СССР, большинством стран Южной и Северной Америки, Африки, Азии и Ближнего Востока.
В силу особенностей территориального устройства, Китай вынужден был подписать подобные соглашения со своими же автономиями (Гонконг, Макао и даже спорной территорией островом Тайвань). В большинстве случаев в зону внимания международных договоренностей входят налог на прибыль и НДФЛ.
Часть участников международной экономической системы согласились лишь на обмен данными. К ним относятся Аргентина, Лихтенштейн, Виргинские и Каймановы острова, Багамы, Бермуды и Сан-Марино.
В начале Лунного Нового года китайцы в своих повседневных делах стараются задать темп жизни на будущий год, как говорится, «как новый год встретишь, так его и проведешь». Во время всего праздника запрещается произносить такие слова, как «смерть», «потери», «убийство», «призрак» и «болезнь».
Во время всего китайского нового года нельзя:
-
Ломать вещи – весь год будешь вдали от семьи.
-
Плакать – навлекать неудачи.
-
Принимать лекарства – весь год будет в болезнях.
- Занимать и одалживать деньги – принесет финансовые потери в будущем году.
-
Мыть голову – смываете богатство (в китайском языке слова волосы и богатство — синонимы).
-
Подметать – выметаете удачу.
-
Использовать ножницы – будете ссориться с людьми.
-
Есть кашу – навлечете бедность.
春节快乐 (chūn jié kuài lè) — С новым годом!
新年快乐 (xīn nián kuài lè) — С новым годом!
恭喜发财 (gōng xǐ fā cái) — Желаю вам огромного богатства!
一凡风顺年年好，万事如意步步高！心想事成大吉大利！ — Желаю успехов во всех делах, и исполнения всех желаний, чтобы с каждым годом благополучие приумножалось! Желаю счастья и благополучия!
Праздничные нерабочие дни в Китае в 2022 году
Фестиваль празднуется не только в Китае, но и Гонконге, Макао, Тайване, некоторых других азиатских странах, таких как Сингапур, Индонезия, Филиппины и Вьетнам, а также в китайских кварталах в США, Канаде, Великобритании и Австралии. Традиции празднования в разных местах постепенно видоизменяются под влиянием местных особенностей.
Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.
Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.
Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности. Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании. Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.
Китай является самой населённой страной мира. Поэтому правительством этой республики в 1979 году был принят закон, регулирующий количество детей в семьях. Суть законодательного проекта заключалась в том, что с 1979 года, гражданам Поднебесной запрещалось иметь более одного ребёнка в семье.
Закон был направлен на ограничение рождаемости детей. Правительство тем самым пыталось урегулировать уровень демографии. Вовсе неудивительно, что население Китая приняло законопроект весьма нерадостно. Хотя большинство резидентов Поднебесной и перестали рожать детей, некоторые не повиновались этому закону.
Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.
Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.
Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.
Китай установил план по росту своей экономики в 2022 году на уровне 5,5%
Потребительский налог – центральный, он взимается с частных лиц и предприятий, осуществляющих производство, импорт, переработку и реализацию ряда товаров на территории КНР. Если произведенные товары используются в дальнейшем процессе производства, налоговый кодекс Китая освобождает их от обложения налогом.
Потребительский налог рассчитывается по единой формуле: объем продаж Х на ставку налога.
Это совместный налог, который взимается с прибыли, получаемой предприятиями или компаниями на территории КНР. При этом все предприятия подразделяются на предприятия-резиденты и предприятия-нерезиденты.
Предприятиями-резидентами считаются те, которые зарегистрированы на территории КНР, либо те, центр управления которыми находится на территории КНР. Причем предприятия-резиденты должны выплачивать налог на прибыль, источники которой находятся как на территории КНР, так и за рубежом.
Предприятия-нерезиденты должны выплачивать налог на прибыль, полученную их структурами от источников, находящихся на территории КНР, а также на прибыль, возникшую за пределами страны, но фактически связанную с деятельностью данных структур на территории КНР.
Налогооблагаемая прибыль предприятий подразумевает уплату таких налогов, как:
- налог с продаж в Китае;
- налог на доход от предоставления услуг;
- налог на доход от передачи имущества;
- налог на доход по процентам;
- налог на доход от сдачи в аренду;
- налог на доход от авторских прав и лицензий;
- налог на доход от пожертвований и дарения и пр.
При расчете налогооблагаемой суммы из дохода вычитаются: себестоимость по ведению хозяйственной деятельности, расходы на сотрудников, другие налоги и сборы, убытки, расходы на благотворительность (не более 12% от годовой прибыли).
Если место ведения бизнеса Китай, налог на прибыль будет взиматься следующим образом:
| Единая ставка для обычных предприятий | 25% |
|---|---|
| Ставка для малорентабельных предприятий | 20% |
| Ставка для удержания налога на прибыль у источника выплаты | 20, 10 или 0% — в соответствии с действующим законодательством |
| Ставка для предприятий новых и высоких технологий | 15% |
Налог на прибыль взимается ежеквартально, уплачивается по месту регистрации предприятия или его эффективного управления.
2013 год стал переломным для большинства китайских резидентов: пятый пленум ЦК партии официально разрешил иметь гражданам страны двух детей в одной семье. С этого времени налоговая политика в Китае относительно «лишних» детей существенно изменилась.
Обязательный штраф теперь налагается только на родителей, решивших завести третьего ребенка в семье. 3 500$ – такова цена его рождения.
Однако помимо центральных налогов существуют и местные. Так, в городе Ухань действует штраф за рождение ребенка вне брака или от женатого мужчины в размере 26 000$.
Помимо вышеперечисленных, в Китае существует масса иных налогов общегосударственного и местного значения. С некоторыми из них стоит познакомиться подробнее.
Налог на использование природных ресурсов – совместный налог, взимаемый за добычу сырой нефти, жидкой и твердой соли, железа, природного газа, угля, неметаллических и металлических руд. Ставка, по которой начисляется ресурсный налог в Китае, колеблется в пределах 0,3-60 юаней (до 18,85$) за тонну или кубический метр.
Налог на использование природных ресурсов не уплачивается:
- если сырая нефть используется для восстановления или разогрева нефтескважин;
- в случаях, когда продукты освобождены от налогообложения по решению Государственного Совета КНР;
- в ситуации серьезных финансовых потерь налогоплательщиков.
Налоговый период составляет 1, 3, 5, 10, 15 дней или 1 месяц. Выплаты производятся по месту добычи ресурсов не позднее 5 дней после истечения налогового периода.
Группа земельных налогов включает в себя налог на прирост стоимости земли, налог на пользование землями в черте города и налог на занятие земель сельскохозяйственного назначения.
- Налогом на прирост стоимости земли облагается разность дохода при передаче прав пользования участком с постройками и суммы всех издержек в случаях, когда доход составляет от 20% стоимости земли. Ставка налога составляет 30-60%. Не облагаются налогом участки, возвращаемые в собственность государства. Декларация должна быть подана в течение 7 дней после совершения сделки.
- Налог на пользование землями в черте города обязателен для уплаты иностранными предприятиями и китайскими фирмами с иностранным капиталом. Его итоговая сумма зависит от фактической площади предприятия и типа занимаемых земель. Конкретная ставка, по которой рассчитывается земельный налог в Китае, варьируется от 0,6 до 30 юаней (до 4,41$) за кв. м. Освобождаются от уплаты налога земли государственных структур, парки, места отправления религиозного культа, достопримечательности, дороги, площади, места озеленения городов, сельскохозяйственные территории, объекты ирригации и энергетики, участки под работы по осушению территорий.
- Налог на занятие сельскохозяйственных земель накладывается в случае использования их под возведение объектов, не имеющих отношения к сельскохозяйственной деятельности. Это единовременный налог. Его ставка зависит от того, какое количество земли приходится в данном регионе на душу населения, и колеблется в пределах 5-50 юаней (0,74-7,35$) за 667 м². Рассчитывается земельный налог в Китае по формуле: площадь занимаемой земли Х на ставку налога. Освобождаются от данного вида налога земли под военными объектами, детскими садами и школами, объектами здравоохранения. На вычеты по 2 юаня (0,29$) с каждого квадратного метра можно рассчитывать при строительстве дорог, морских портов и аэропортов и до 50 – при строительстве нового жилья сельскими жителями.
Китайские праздники 2022: рабочие и нерабочие дни
Налоговая система Китая (КНР) в 2022 году предоставляет определенные льготы для ряда зон, приравненных к СЭЗ.
К таким территориям относятся:
- 90 зон технико-экономического развития (ЗТЭР) государственного уровня;
- 114 зон новых и высоких технологий;
- 13 свободных таможенных зон;
- 14 зон приграничного экономического сотрудничества государственного уровня;
- Шанхайская зона свободной торговли (ШЗСТ).
Налоговый режим на территории ЗТЭР аналогичен принятому в СЭЗ, а специальные комитеты ЗТЭР уполномочены утверждать инвестиционные проекты.
Компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие коммерческую или пассажирскую технику, обязаны ежегодно платить транспортный налог. В число ТС входят: автомобили, автобусы, грузовые авто, морские суда и прочее. Исчисление зависит от вида транспорта:
- за пассажирский платят от 60,0 до 320,0 юаней за единицу;
- за грузовой – от 16,0 до 60,0 юаней/тн;
- по судну берется от 1,5 до 5,0 юаней/тн.
Применяется такая формула:
Китайская Народная Республика наряду со своими административными центрами Гонконгом и Макао довольно многогранная. На их территориях развиваются различные отрасли, что само собой расширяет налогообложение. На сегодняшний день числится шесть косвенных налогов и одиннадцать прямых, непосредственно связанных с доходами юридических и физических лиц. По сравнению с Китаем, в России ставки в большинстве случаев фиксированные, в азиатском государстве наоборот предпочтение отдается прогрессирующим, что очень схоже с европейскими стандартами. В таблице сравниваются налоговые ставки между Китаем и Россией:
|