Отчисления во внебюджетные фонды в 2022 году для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления во внебюджетные фонды в 2022 году для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

  24,9 тыс. 9

  Ст. 425 НК РФ устанавливает базовые тарифы страхвзносов, которые в 2022 г. останутся на прежнем уровне. Суммированно отчисления на страховые взносы — 30 процентов в общем случае. Кроме того, для расчета «пенсионных» страхвзносов и взносов на соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) ежегодно устанавливается размер предельной облагаемой базы. С дохода каждого застрахованного лица, превышающего эти лимиты, взносы начисляются по более низким тарифам или не начисляются вовсе. На 2022 год утверждены следующих размеры предельных баз по страхвзносам (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 195):

  • на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
  • на соцстрахование (ВНиМ) – 1 032 000 руб.

  Для взносов на медстрахование предельная база не устанавливается.

  Базовые размеры страховых взносов в 2022 году составляют:

  Вид взноса	Тариф для выплат, не выше предельной базы	Тариф для выплат сверх предельной базы
  Пенсионное страхование	22%	10%
  Соцстрахование (ВНиМ)	2,9% 1,8% в пользу иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов)	Не начисляется
  Медстрахование	5,1% (предельная база не устанавливается)

  Продолжает действовать сниженный вдвое совокупный тариф страхвзносов для субъектов МСП (внесенных в Единый реестр МСП) – не 30, а 15 процентов (закон № 102-ФЗ от 01.04.2020; пп.17. п. 1 ст. 427 НК РФ). Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает размер действующего федерального МРОТ.

  В 2022 году МРОТ установлен на уровне 13 890 руб.

  Вид взноса	Тариф в зависимости от размера облагаемого дохода застрахованного физлица (за месяц)
  	В пределах МРОТ	Свыше МРОТ
  Пенсионное страхование	22% 10% — с сумм, превышающих предельную базу	10% — с сумм в пределах предельной базы и превышающих ее
  Соцстрахование (ВНиМ)	2,9% 1,8% в пользу иностранцев С сумм, превышающих предельную базу, не начисляется	0%
  Медстрахование	5,1%	5%

  НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.

  С 01.01.2022 г. нулевая ставка отменена для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов, используемых для хранения и перевалки сжиженного природного газа в портах РФ (закон № 198-ФЗ от 11.06.2021).

  Пониженные страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица):

  Плательщики страхвзносов	Пенсионное страхование	Соцстрахование (ВНиМ)	Медстрахование
  Российские ИТ-компании, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ, базы данных, оказывающие услуги разработки (адаптации, модификации) таких программ и баз, устанавливающие, тестирующие, сопровождающие программы	6%	1,5%	0,1%
  Плательщики трудовых вознаграждений членам экипажей судов, учтенных в «Российском международном реестре судов» (кроме судов, используемых в морпортах РФ для хранения/перевалки нефти (нефтепродуктов), сжиженного газа)	0%	0%	0%
  НКО (в сфере соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации, применяющие «упрощенку»	20%	0%	0%
  Компании – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов (закон № 216-ФЗ от 29.07.2017)	14%	0%	0%
  ИП и юрлица – участники СЭЗ Крыма, Севастополя	6%	1,5%	0,1%
  ИП и юрлица – резиденты территории опережающего соцэкономразвития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014)	6%	1,5%	0,1%
  ИП и юрлица – резиденты свободного порта «Владивосток»	6%	1,5%	0,1%
  Компании – резиденты ОЭЗ Калининградской области	6%	1,5%	0,1%
  Компании – производители анимационной аудиовизуальной продукции	8%	2% (1,8% — иностранцы)	4%
  Выплачивающие трудовые вознаграждения членам экипажей судов участники специального административного района (в Калининградской области, Приморском крае)	0%	0%	0%
  Компании РФ, проектирующие, разрабатывающие изделия электронной компонентной базы (электронной продукции)	6%	1,5%	0,1%

  Работа на вредном или опасном производстве дает гражданам право на досрочный выход на пенсию. Работодателями, выплачивающими таким сотрудникам доходы. Должны начисляться дополнительные страховые «пенсионные» взносы. Тарифы таких допвзносов установлены ст. 428 НК РФ – на их размер влияет класс опасности, определенный в результате спецоценки условий труда (СОУТ).

  Размер страховых взносов в ПФР по доптарифам:

  Класс опасности (по результатам спецоценки)	Подкласс условий труда	Тариф
  Опасный (4)	4	8%
  Вредный (3)	3.4	7%
  	3.3	6%
  	3.2	4%
  	3.1	2%
  Допустимый (2)	2	0%
  Оптимальный (1)	1	0%

  Если спецоценка не проводилась, тарифы будут следующими:

  Вид работ	Тариф
  Работы по «Списку № 2», «малым спискам», указанные в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013	6%
  Работы по «Списку № 1», указанные в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013	9%

  В 2022 году взносы на «травматизм» уплачиваются по ставкам, действовавшим в 2021 году, утвержденным законом № 179-ФЗ от 22.12.2005. Тарифы страхвзносов составляют от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от основного вида деятельности работодателя и соответствующего ему класса профриска.

  Эта мера — «зонтичные» поручительства — должна упростить получение кредитов тем компаниям, которым ранее банки отказывали.

  Под поручительством следует понимать обязательство Корпорации МСП перед банком-партнером отвечать за исполнение субъектами МСП обязательств по кредитным договорам. Эти договоры заключает бизнес и банк-партнер, они заносятся в реестр кредитов, обеспеченных поручительством.

  Эти полномочия им дает новая ст. 214.2 ТК РФ. Теперь у работодателей появятся возможности:

  • Проводить дистанционную аудио- и видеосъемку производственного процесса. Записи можно хранить.
  • Вести электронный документооборот в области охраны труда.
  • Предоставлять региональным инспекциям труда доступ к наблюдениям за производственным процессом и к базам электронных документов в области охраны труда.

  Ранее проводить дистанционную аудио- и видеосъемку можно было только в отдельных отраслях.

  В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию.

  Страховые взносы платятся с выплат работникам:

  • По трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
  • По договорам авторского заказа.
  • По договорам об отчуждении исключительного права на произведений и по лицензионным договорам.

  Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
  • 5,1 % на обязательное медицинское страхование.

  Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.

  Обязательное пенсионное страхование (ОПС)		Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)			Обязательное медицинское страхование (ОМС)
  До достижения предельной величины базы	Свыше предельной базы	Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов	Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих	Свыше предельной базы
  22%	10%	2,9%	1,8%	0%	5,1%

  Что изменится для ИП в 2022 году

  Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.

  Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:

  • копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
  • список членов экипажа судна (судовая роль);
  • коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
  • договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
  • паспорт моряка члена экипажа судна;
  • устав службы на судне;
  • отраслевое тарифное соглашение.

  Страховые взносы на пенсию ИП делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части указан в статье 430 НК РФ, он составляет 34 445 рублей за полный 2022 год. Дополнительный пенсионный взнос взимается только с доходов, которые превышают 300 000 рублей в год. Этот взнос рассчитывается как 1% с дохода свыше этого лимита.

  Страховые взносы на медицинское страхование взимаются в твёрдой сумме – в 2022 году это 8 766 рублей.

  Таким образом, обязательные или фиксированные взносы ИП за себя составляют 43 211 рублей за полный 2022 год. Эту сумму должны платить все индивидуальные предприниматели, независимо от доходов, видов деятельности, наличия работников, системы налогообложения (кроме НПД, где уплата взносов добровольна).

  Однако есть ситуации, которые называют льготными периодами, в течение которых взносы ИП за себя можно временно не платить:

  • военная служба по призыву;
  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
  • период ухода за пожилым старше 80 лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
  • срок уголовного заключения лиц, необоснованно привлеченных к ответственности и впоследствии реабилитированных;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести предпринимательскую деятельность;
  • нахождение за границей с супругом-дипломатическим работником.

  Чтобы получить освобождение от уплаты взносов ИП в один из этих периодов, надо подать в свою ИФНС заявление по форме КНД 1150081. И конечно, бизнесом в это время заниматься нельзя. Если же, например, мама в декрете продолжает вести деятельность и получать доходы, то освобождение от взносов ей не положено.

  Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:

  • сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
  • какой доход был получен за это время.

  Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.

  ✐ Пример 1 ▼

  Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.

  ✐ Пример 2 ▼

  Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.

  Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».

  Получим:

  • 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
  • 2 228,42 рублей на медицинское страхование.

  Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.

  ✐ Пример 3 ▼

  Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.

  Считаем, сколько взносов надо заплатить:

  • 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
  • 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
  • 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.

  Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.

  С 1 января 2022 года предельные базы составляют (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 г. № 1951):

  • по взносам на обязательное социальное страхование – 1 032 000 руб. По сравнению с прошлым годом лимит вырос на 66 000 руб., с 966 000 руб.;

  • на обязательное пенсионное страхование – 1 565 000 руб. В сравнении с 2021 годом лимит вырос на 100 000 руб., с 1 465 000 руб.

  Как применять предельную базу при расчете страховых взносов?

  Если заработок сотрудника превысил лимит по пенсионным взносам, ставка по этим взносам снижается с 22% до 10%.

  По социальным взносам, при достижении соответствующего лимита, платить вообще ничего не нужно. До этого применяем общий тариф 2,9% (в пределах МРОТ – 0%).

  Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

  Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

  Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

  • налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
  • налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
  • НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

  Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.

  Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.

  Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

  Бывает два варианта расчета УСН:

  • по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
  • по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

  Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

  Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.

  Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

  Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

  Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.

  Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

  Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

  Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

  Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

  Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

  C 1 июля 2022 года в четырёх российских регионах появится новый налоговый режим — АСН. По его условиям, сумму налога считают сразу в ФНС, взносы платить не понадобится, но вот ставка будет выше. АСН рассчитан для фирм и ИП, у которых не более пяти сотрудников, а годовая выручка не превышает 60 миллионов рублей в год.

  Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.

  Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

  Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.

  Страховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

  Для новых ИП родолжают действовать налоговые каникулы на «упрощёнке» и патенте (продлены до 2023 года). Для таких предпринимателей могут применяться нулевые налоговые ставки. Решение в выделении льгот конкретному ИП принимают региональные власти.

  Закон по-прежнему строг к предпринимателям, которые не следят за корректностью рассчётов с покупателями. Для большинства ИП и малых без онлайн-кассы не обойтись. Если приобрести аппарат слишком накладно, его можно купить купиьт в рассрочку или взять в аренду.

  1. Страховые взносы «за себя»
  • Базовые понятия о взносах
  • Размер взносов в 2022 г.
  • Доход для расчета 1% с превышения
  • Льготные периоды
  • Оплата страховых взносов
  • Если ИП работает неполный год
  • Добровольное страхование
  • Отчетность за себя
• Если ИП — Работодатель
• Ставки взносов
• Льготы по взносам
• Надо ли регистрироваться в фондах
• Кто может сэкономить
• Если выплачивали пособия
• Оплата взносов за работников
• Если вовремя не уплатили
• Отчётность за работников
• Штрафы
• Бонус в виде уменьшения налогов

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Фиксированные платежи ИП в 2022 году: новые размеры и порядок уплаты

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование:

• (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

• (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Многие работодатели платят страхвзносы по стандартным тарифам:

• 22% — на ОПС;
• 5,1% — на ОМС;
• 2,9% — на ВНиМ.

Эти проценты нужно применять в пределах лимитов, а сверх них взносы на ОПС рассчитываются по ставке 10%, на ВНиМ — 0%. По ОМС предельных лимитов не установлено.

Эти тарифы применяются в отношении российских граждан и иностранцев. Однако, имеется исключение — с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами (кроме стран ЕАЭС), страхвзносы на ВНиМ рассчитываются по ставке 1,8% в пределах лимита, а при превышении лимита — 0%.

В 2022 году субъекты МСП в сфере общепита получили новые льготы по страхвзносам, при условии, что они соответствуют критериям, указанным выше по коду ОКВЭД, среднесписочной численности, размеру доходов и среднего заработка.

Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). А в пределах лимита страхвзносы считаются по стандартной ставке 30%.

Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2020 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

Расчет страхвзносов для этих плательщиков производится таким образом:

	Часть зарплаты в пределах МРОТ	Часть зарплаты свыше МРОТ
Тариф взносов для субъекта МСП	22% — на ОПС; 5,1% — на ОМС; 2,9% — на ВНиМ.	10% — на ОПС (лимит не учитывается); 5% — на ОМС; 0% — на ВНиМ.
Общий размер тарифов по страхованию	30% в пределах МРОТ	15% с суммы зарплаты свыше МРОТ

Внимание! Пониженные ставки страхвзносов (15%) — долгосрочная мера поддержки субъектов МСП. Окончательный срок ее действия пока не определен.

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?

Ответ:

Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2022 году?

Фиксированные взносы на медицину в 2022 году составляют 8 766 рублей. Эта сумма не зависит от годовых доходов ИП.

Итак, в 2022 году при доходах ИП ниже порога 300 000 рублей в год фиксированные платежи составят: 34 445 + 8 766 = 43 211 рублей. При доходах сверх этого порога добавится 1% платеж с суммы превышения, но не выше лимита в 275 560 рублей.

Многие ИП регистрируются или закрываются в середине года, тогда нужно рассчитать и уплатить взносы за неполный год — те несколько месяцев или недель, в которые бизнес работал. Это можно сделать с помощью бесплатных калькуляторов взносов, которые есть в сети, или провести расчет самостоятельно.

Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).

Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:

• взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;

• взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.

Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:

• взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;

• взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.

Шаг 3. Суммируем все значения:

• 22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;

• 5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.

Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.

Если предприниматель решил стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход, он полностью освобождается от страховых взносов за себя, даже если не прекращает регистрацию в статусе ИП. Отчисления на медицинское страхование идут с налога самозанятого — ведомства сами разбираются между собой. А вот пенсионные взносы ИП-самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог».

Для перехода в статус самозанятого нужно подать заявление о применении НПД через приложение «Мой налог». ФНС рассмотрит его в течение 6 рабочих дней и пришлет уведомление о новом статусе предпринимателя. Затем в течение 30 дней с момента подачи заявления о самозанятости ИП должен написать еще одно заявление — об отказе от применения спецрежима, на котором он работал прежде. Если этого не сделать, статус самозанятого отменят.

Для уплаты фиксированных взносов срок один — до 31 декабря 2022 года.

Но есть один выгодный маневр. Если делать платежи частями в каждом квартале, то на эти суммы можно уменьшить авансы по налогу УСН или патентные платежи.

На УСН «Доходы минус расходы» уплаченные взносы попадают в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.

На УСН «Доходы» и патенте ИП без работников имеет право уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, а ИП с работниками — на 50% от суммы уплаченных взносов за себя и сотрудников.

Поэтому выгодно платить взносы частями в период действия патента или в рамках кварталов на УСН:

• в 1 квартале 2022 — до 31 марта;

• во 2 квартале 2022 — до 30 июня;

• в 3 квартале 2022 — до 30 сентября;

• в 4 квартале 2022 — до 31 декабря.

Переменную часть взносов с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год нужно уплатить не позднее 3 июля 2023 года.

Страховые взносы ИП в 2022 году

Если у ИП нет наемного персонала, он обязан платить взносы только за себя. Для этого ежегодно утверждается сумма фиксированного платежа, в который включены сразу все страховые взносы. На 2022 года размер платежа составляет 43 211 руб., куда входит:

• 34 445 руб. на пенсионное страхование;
• 8 766 руб. на медицинское страхование.

Если совокупный размер дохода за год превысит 300 тыс. руб., нужно оплатить дополнительный взнос. Он рассчитывается как 1% между разницей фактически полученного дохода и суммы 300 тыс. руб.

Платить фиксированный взнос можно в любой момент в течение года. Главное, чтобы до конца года фиксированный платеж был перечислен полностью, иначе возникнет задолженность. Дополнительный взнос 1% можно оплачивать до 1 июля следующего года, так как он рассчитывается по показателям годового дохода.

В фиксированный платежи для ИП не входят взносы на соцстрах. Но если у предпринимателя оформлены наемные сотрудники, то порядок расчета и оплаты взносов во внебюджетные фонды меняется:

• для платежей за работников не применяется фиксированный платеж;
• размер взносов рассчитывается как 30% от начисленной зарплаты (22% идет в ПФР, 5.1% идет в ФФОМС и ТФОМС, 2.9% на соцстрах);
• за работников, занятых на некоторых потенциально опасных работах и должностях, нужно оплачивать дополнительные взносы на соцстрах (от 0.2 до 8.5%).

За наемный персонал взносы перечисляются авансовыми платежами по итогам каждого квартала. Окончательный расчет происходит по итогам года, когда ИП сдает декларации в налоговый орган. В зависимости от ранее выплаченных сумм, взносы придется доплатить, либо учесть переплату на будущие периоды.

Также порядок расчета взносов зависит от суммы доходов работника. Например, взносы на соцстрах (ФСС) нужно рассчитывать, пока сумма дохода не достигнет предела 1 млн 032 тыс. руб. (в годовом исчислении). С превышения этой суммы взносы в ФСС платить не нужно. Для пенсионных взносов применяется специальная сниженная ставка 10% с суммы дохода, превышающей 1 млн 565 тыс. руб. (в годовом исчислении).

Напрямую уменьшить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС могут только предприниматели, отнесенные к категории малого бизнеса (МСП). Эта льгота была введена относительно недавно, в связи с пандемией коронавируса. Но оба варианта налоговой схемы УСН позволяют уменьшить налог на взносы, оплаченные в течение года. Подробнее о правилах использования таких льгот читайте ниже.

Авансовые платежи налога по УСН можно снижать на взносы, оплаченные в течение года. В отношении себя предприниматель может вообще зачесть все суммы фиксированного и дополнительного платежа в счет налога. Следовательно, налоговый платеж можно гарантированно уменьшить на 43 211 руб., а также на всю сумму дополнительного взноса (если он платился).

Для снижения налоговых платежей по УСН предприниматель действует следующим образом:

• оплачивает часть фиксированного платежа в течение квартала, за который рассчитывается авансовый платеж по налогу;
• указывает в квартальных расчетах по налогу сумму фактически оплаченных взносов;
• по итогам года указывает в декларации суммы фактически оплаченных налогов и взносов, делает окончательный расчет;
• если общий размер налога за год составил менее 43 211 руб., то платить его вообще не нужно;
• если общий размер налога превысил 43 211 руб., то с превышения нужно оплатить 6% (по УСН «Доходы»).

Если ИП работает по схеме УСН 15%, то суммы оплаченных взносов он может учесть в расходах. В итоге это тоже приведет к снижению налогового платежа или полному освобождению от налогообложения.

Если ИП оплатил фиксированный взнос по итогам года, а не в течение отчетных периодов (кварталов), он тоже может уменьшить размер налога. Но так как авансовые налоговые платежи ранее вносились без уменьшения на взносы, то по декларации возникнет переплата. Ее можно вернуть по отдельному заявлению, либо зачесть в счет будущих платежей.

Таким образом, уменьшить страховые взносы ИП без работников напрямую нельзя. Но на суммы фиксированного платежа во внебюджетные фонды можно снижать авансовые выплаты по налогу. Указанные правила распространяются на предпринимателей всех сфер деятельности.

С середины 2022 года появится еще одна льгота, дающая право на снижение УСН или освобождение от страховых взносов. Речь идет о новом налоговом режиме, который в тестовом варианте вводится в некоторых регионах. Например, новое схемой налогообложения смогут воспользоваться ИП в Москве, Московской области. Впоследствии новый режим будет распространен и на остальные регионы России.

Если предприниматель подаст заявление в ФНС и перейдет на новую схему оплаты налогов, то в дальнейшем:

• можно будет вообще не платить во внебюджетные фонды за себя;
• можно полностью освободиться от платежей в фонды за наемный персонал, но с одновременным увеличением ставки УСН (например, с 6% до 8% по УСН «Доходы).

Предприниматель может заранее просчитать, получит ли он экономию от освобождения от взносов и небольшого повышения налога. ФНС обещает открыть онлайн-сервис для расчетов на своем сайте. Если экономии нет, никто не может заставить ИП перейти на новую схему налогообложения.

Если вам нужна помощь в снижении налоговой нагрузки и уменьшению взносов для ИП, обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем выбрать оптимальный и законный вариант для снижения обязательных платежей.

Вид страхования	Сумма дохода ИП	Ставка	Срок уплаты
ОПС	Не более 300 000 руб.	32 448 руб.	10.01.2022
	Свыше 300 000 руб.	32 448 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб.	01.07.2022
ОМС	Не зависит	8426 руб.	10.01.2022

Обратите внимание: срок уплаты страховых взносов перенесен с 31.12.2021 на 10.01.2022, поскольку 31 декабря 2021 года – это выходной день.

Вид страхования	Сумма дохода ИП	Ставка	Срок уплаты
ОПС	Не более 300 000 руб.	34 445 руб.	31.12.2022
	Свыше 300 000 руб.	34 445 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб.	03.07.2023
ОМС	Не зависит	8766 руб.	31.12.2022

Точный срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год пока однозначно определить нельзя. Поскольку 31.12.2022 выпадает на субботу, а значит – крайний срок уплаты вновь будет перенесен на январь 2023 года. Однако пока постановления о переносе выходных дней в 2023 году еще нет.

Если доход ИП за 2021 год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то ИП, по­ми­мо фик­си­ро­ван­ных взно­сов, нужно будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный пенсионный взнос (то есть, на ОПС) в раз­ме­ре 1% со сверх дохода. При этом за­ко­но­да­тель­ством уста­нов­лен пре­дель­ный раз­мер взно­са на ОПС, упла­чи­ва­е­мо­го ИП за себя, — он не может пре­вы­шать 8-кратного раз­ме­ра фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС. Сле­до­ва­тель­но, в 2021 году общая сумма взно­са на ОПС (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос) не может пре­вы­шать 259 584 руб. (32448 руб. х 8).

В 2022 году мак­си­маль­ная сумма взно­са на ОПС со­став­ля­ет 275560 руб. (34445 руб. х 8).

Максимальная суммы страховых взносов ИП
2021 год	2022 год
259584 руб.	275560 руб.

Итак, сроки уплаты:

• дополнительный 1%-ныйвзнос за 2021 год предпринимателям необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.07.2022;
• 1%-ный взнос по итогам 2022 года нужно будет уплатить не позднее 03.07.2023, т.к. 1 июля в 2023 году – это суббота.

Предположим, что И.И. Степанова зарегистрировала ИП в 2021 году. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2022год — 34 445 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8611,25 руб. (34 445 руб.. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2870,42 руб. (34 445 руб. : 12).

Если по итогам 2022 года доходы не превысят 300 000 руб., доплачивать пенсионный взнос не придется.

КБК: взносы ИП за себя в 2022 году

При упла­те взно­сов пред­при­ни­ма­те­лям в 2022 году нужно ука­зать в пла­теж­ном по­ру­че­нии сле­ду­ю­щие КБК.

Вид взно­са	КБК
на ОПС (в т. ч. 1%-ные взно­сы)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Похожие записи:

• Субсидия на покупку жилья многодетным семьям 2022 Кемерово
• Субъекты малого и среднего предпринимательства кто к ним относится в 2022 году
• Перерасчет оплаты за газ на пищеприготовление в 2022 году