Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Освобождены школьные автобусы от транспортного налога в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
\n\n
Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили. Также транспортный налог платят компании и физлица (в т. ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.
Транспортный налог в 2021 году: таблица, ставки, изменения
\n\n
Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день. В связи с этим установлены следующие правила.
\n\n
Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.
Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили. Также транспортный налог платят компании и физлица (в т. ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.
Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:
- автомобили (грузовики и легковые);
- автобусы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
- воздушный и водный транспорт;
- самоходные и гусеничные машины.
Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год
В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.
Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:
- Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
- Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.
Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:
- с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
- расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.
Региональные власти наделили следующими правами:
- предоставлять льготы по уплате налога;
- изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
- изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).
Транспортный налог в 2022 году
В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:
Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
---|---|---|
От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
Список автомобилей, не облагаемых налогом:
- полученные на линии соцзащиты;
- адаптированные для инвалидов;
- весельные лодки;
- сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
- ряд речных и морских судов.
Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:
- Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
- Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
- Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
- Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
- Герои СССР и РФ.
- Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
- Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
- Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.
Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:
- пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
- ветераны труда.
Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.
Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:
- используют труд инвалидов;
- поддерживают коренные промыслы малых народов;
- осуществляют пассажироперевозки;
- поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).
Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.
Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.
Транспортный налог в Республике Дагестан
Уплата транспортного налога является обязанностью всех собственников автомобилей, квадрокоптеров весом свыше 30 кг, речных и воздушных судов и пр. Рассчитать налог удобнее всего с использованием онлайн-калькулятора. Принцип подсчета для организаций и физлиц не отличается. Важно проверять на сайте ФНС возможности получения федеральных и региональных льгот (автоматически не применяются, необходимо подать заявление в отделение ФНС РФ по прописке).
На год
Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2021 год |
---|---|
Автомобили легковые | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 8 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 10 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 35 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 50 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 105 |
Мотоциклы и мотороллеры | |
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4,2 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 7,5 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 25 |
Автобусы | |
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 20 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 35 |
Грузовые автомобили | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 14 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 20 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 27 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 40 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 50 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 11 |
Снегоходы, мотосани | |
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 15 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 25 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 46 |
Яхты и другие парусно-моторные суда | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 52 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 135 |
Гидроциклы | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 68 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 133 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 36 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 63 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 50 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 500 |
Оплата налога плательщиками-организациями в регионе производится без уплаты авансовых платежей. Срок расчета — не позднее 1 марта года, идущего за отчетным.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2022 году:
- за 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года
- за 2022 год — не позднее 1 марта 2023 года
Оплата налога для физических лиц производится до 1 декабря года, следующего за отчетным. В подавляющем большинстве случаев собственнику транспортного средства не приходится беспокоиться о расчетах. ФНС проинформирует о сроках оплаты и объектах налогообложения. Уведомление направляют владельцу автобуса по адресу проживания. Также информация отображается в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если оплата не будет произведена своевременно, информация о задолженности будет доступна в «Госуслугах».
Несвоевременная оплата налога влечет за собой штрафные санкции в виде пеней, начисляемых ежедневно на сумму задолженности. Размер пеней — 1/300 актуальной ставки рефинансирования.
Обратите внимание: если автомобиль продан по простому договору купли-продажи, необходимо убедиться, что новый собственник переоформил транспорт. В противном случае, налог будет начисляться прежнему владельцу. ФНС получает сведения по автотранспорту исключительно из базы ГИБДД.
Если уведомление о необходимости оплаты налога не получено, это не освобождает от необходимости перечисления средств в казну региона. В таком случае собственнику или арендатору техники необходимо либо произвести оплату самостоятельно, либо обратиться в налоговую службу по месту жительства для выяснения причин.
Юридические лица в течение года ежеквартально производят авансовые платежи. Рекомендованный размер — 25% от полной суммы налога. Оплата производится до последнего рабочего дня месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный расчет по налогу — до 1 февраля следующего года.
Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2021 — 2022 годах?
Федеральные льготы в общественномтранспорте распространяются на всей территории РФ. Но единого закона, что касался всего общественного транспорта в России, на данный момент нет. Тем не менее, некоторые категории граждан могут получить в ПФР право на бесплатный проезд в общественном транспорте пригородного назначения. А если предпенсионер или пенсионер пытается доехать на междугородном транспорте к месту, где будет проходить лечение, ему компенсируют все расходы.
Получить право на НСУ могут далеко не все, а только некоторые граждане (пенсионер, предпенсионер и т.п.). В частности, льгота может быть получена:
- Инвалидами войны или просто граждане с инвалидностью (в том числе дети-инвалиды);
- Ветеранами боев;
- Участниками ВОВ;
- Военными, проходившими службу, но не бывшими участниками действующей армии в период ВОВ;
- Людьми, которые в период ВОВ работали в области противовоздушной обороны, строили оборонительные сооружения и т.п.;
- Людьми, получившими знак «Житель блокадного Ленинграда».
Также льготы на общественный транспорт пенсионерам предоставляются, если они во время ВОВ были членами экипажей судов транспортного флота. В том числе, если суда находились в портах других стран. Кроме того льгота на проезд пенсионерам в общественном транспорте выдается, если они являлись членами семей погибших инвалидов войны. А также помощь может получить множество других льготников. Узнать точный список можно в отделении ПФР.
В регионах есть свои льготы на проезд в общественном транспорте. На региональном уровне некоторые категории льготников могут быть полностью или частично освобождены от платы за проезд в общественном транспорте по городу или по всему региону.
Освобождение от платы получают следующие лица:
- В некоторых регионах можно получить льготы на общественный транспорт предпенсионерам. Но учтите, что предпенсионер – льготник, помощь которому предусмотрена не во всех регионах.
- Пенсионеры также получают частичное или полное освобождение от платы за проезд.
- Пенсионеры со статусом ветеранов труда будут освобождены от платы за проезд.
- Льготы инвалидам в общественном транспорте также полагаются. Причем это касается инвалидов всех групп. В том числе, если человек – инвалид детства.
- Дети-сироты и члены многодетных семей также частично или полностью освобождены от платы за проезд. Это льгота распространяется на граждан, получивших статус малоимущих.
- Кроме того, есть льготы студентам на проезд в общественном транспорте. Благодаря им ученики вузов могут ездить на более выгодных условиях.
Но получить льготу пенсионеры, предпенсионеры, студенты, инвалиды и другие категории льготников могут только при наличии социальнойпроезднойкарты или специальных талонов. Кроме того, некоторые льготники могут получить выгодные условия, если предъявят на кассе перевозчиков специальные документы.
Кстати, региональные льготы не всегда действуют постоянно. Иногда они выдаются только на какой-то срок. К примеру, студенческая льгота является сезонной. Студент может пользоваться льготными условиями проезда только с начала учебы (с 1 сентября) до окончания учебного года (15 июня).
Получить юридическую помощь по вопросам льгот на проезд в общественном транспорте можно на нашем сайте.
Для расчета и оплаты каждого вида налогов можно использовать различные льготы. Базовый перечень федеральных льгот можно найти в НК РФ. Так как транспортный налог относится к полномочиям субъектов РФ, региональные власти могут сами вводить дополнительные льготы:
- для некоторых категорий граждан (например, для пенсионеров, инвалидов и т.д.);
- по мощности автотранспорта (например, авто с мощностью до 100 л. с. могут вообще освобождаться от налогообложения);
- по экологическому классу машины (обычно речь идет о снижении ставки, но в некоторых регионах дают полное освобождение от транспортного налога для электромобилей);
- по возрасту, году выпуска ТС (например, пониженные ставки будут действовать для машин с возрастом 10-15 лет, тогда как на новые авто регионы могут повышать платежи).
Если на автовладельца-гражданина и его машину распространяются федеральные и региональные льготы, то ИФНС обязана применить их самостоятельно. Если по уведомлению видно, что налоговый орган «забыл» применить льготу или сделан неправильный расчет, можно обратиться с заявлением. Пересчитать налоговые платежи можно не только за текущий год, но и за три предыдущие года. Естественно, с заявлением нужно представить доказательства неправильного расчета, подтвердить право на льготу.
На федеральном уровне нет специальных льгот по транспортному налогу для автовладельцев. В ст. 358 НК РФ указаны только виды ТС, по которым вообще не предусмотрено налогообложение. Поэтому списки льготников нужно проверять по нормативным актам региона.
У субъекта РФ есть право вводить льготы для любой категории налогоплательщиков по транспортному налогу. Например, уменьшение или полное освобождение от платежей в бюджет может вводиться:
- для пенсионеров, предпенсионеров;
- для инвалидов определенной группы;
- для малообеспеченных семей (льготы могут вводиться для авто, которые выделены по специальным программам семей с детьми);
- для жителей сельской местности;
- для ветеранов различных категорий;
- для Героев РФ и СССР, лиц, награжденных государственными медалями и орденами.
ИФНС обязана самостоятельно снизить транспортный налог или освободить гражданина от платежей, если в нормативном акте региона установлена льгота. Также ст. 361.1 НК РФ допускает подачу заявления о предоставлении льготы, если налоговый орган не применил ее при расчете.
У каждого региона РФ свой перечень льготников, причем он может меняться каждый год. Поэтому даже на территории двух соседних областей могут применяться разные ставки и льготы по транспортному налогу. Точный перечень действующих ставок и льгот всегда можно найти на сайте ИФНС.
Чтобы уменьшить налог на авто за счет региональных льгот, можно заранее проверить, если ли в ИФНС соответствующие сведения. Например, данные о присвоении группы инвалидности автоматически отражаются в федеральном регистре, а информация о пенсионерах передается в налоговый орган из ПФР. Но по некоторым видам льгот ИФНС не сможет получить соответствующую информацию.
Например, списки ветеранов труда и боевых действий, малообеспеченных семей ведут органы соцзащиты. Там можно получить подтверждающий документ, подать его с заявлением в ИФНС. На основании заявления налоговый орган уменьшит сумму налога или вообще освободит автовладельца от платежей.
Не нужно оплачивать налоги за машину, если она не зарегистрирована в ГИБДД или уже снята с учета. Например, это может быть похищенный или уничтоженный автомобиль. Чтобы снять авто с учета и освободиться от транспортного налога, нужно своевременно подавать подтверждающие документы в ГИБДД.
Также в ст. 358 НК РФ есть список транспортных средств, за которые вообще не придется платить в бюджет:
- легковые авто с мощностью до 100 л. с., если они имеют спецоборудование для вождения инвалидами;
- легковые машины с мощностью до 100 л. с., полученные или купленные по линии соцзащиты;
- моторные лодки с мощностью двигателя до 5 л. с.
Перечисленные виды ТС имеют прямое отношение к гражданам-налогоплательщикам. Но в ст. 358 НК РФ есть и другие виды транспорта, на которые не исчисляется налог. Например, это может быть сельхозтехника (трактора, комбайны и т.д.), транспорт спецслужб, некоторые виды воздушных и водных судов.
Регионы обычно дают льготы не только по виду транспортного средства, но и по его возрасту. Например, сниженные ставки или полное освобождение от платежей может действовать на старый мотоцикл или автомобиль с периодом владения (службы) от 10-15 лет. Сроки владения и год выпуска авто проверяется по ПТС и по базе данных ГИБДД.
Мощность двигателя авто является ключевым показателем для расчета транспортного налога. Эти данные есть в паспорте каждой машины или мотоцикла, другого вида ТС. При регистрации автотранспорта указанная информация вносится в базу данных ГИБДД, будет доступна налоговому органу.
Можно ли уменьшить транспортный налог путем снижения мощность двигателя? Теоретически, такая возможность есть. Однако на практике сделать это достаточно сложно. Вот примерный алгоритм действий для установки двигателя нового типа или снижения его исходной мощности:
- нужно получить в ГИБДД разрешение на внесение изменений в конструкцию авто, предусмотренную производителем;
- через аккредитованный орган техобслуживания нужно выполнить работы на автомобиле, заменить тип двигателя или внести иные изменения в конструкцию ТС;
- через аккредитованную лабораторию нужно пройти экспертизу и оценку соответствия машины с новыми характеристиками;
- на основании свидетельства о внесении изменений в конструкцию ТС будут скорректирована база данных ГИБДД и техпаспорт;
- после завершения всех процедур налоговый орган получит информацию о новой сниженной мощности авто.
Для подавляющего большинства автомобилей выполнить все перечисленные действия невозможно. Производитель указывает в документах точные сведения о двигателе, характеристиках его работы. Менять их можно только в исключительных случаях и при подтверждении норм безопасности по техническому регламенту ТС 018/2011.
Это достаточно реальный способ сэкономить на налогах, однако и он влечет дополнительные расходы. Например, изменение вида топлива с бензинового ни дизельный (и наоборот) не позволит рассчитывать на уменьшение транспортного налога. Исключением являются только старые авто, работающие на топливе с самыми низкими классами экологической безопасности. Такие автомобили изначально не допускаются к эксплуатации, либо облагаются налогами по повышенной ставке.
Переход на другой вид топлива предусматривает изменения в конструкции авто. Поэтому для уменьшения налоговых платежей по данному основанию придется выполнить те же действия, что и при снижении мощности движка. Это очень затратно и вряд ли принес существенную экономию.
Отдельные регионы предусматривают сниженные ставки или полное освобождение от налога для электромобилей. Например, такие льготы есть в Москве, Калининградской области, ряде других субъектов РФ. Ранее в некоторых регионах были льготы для автомобилей на газовом топливе, но на 2022 год таких сведений нет.
Долги по транспортному налогу взыскиваются ИФНС через суды, а затем — через приставов. В отношении юридических лиц допускается автоматическое списание сумм задолженности (при определенных условиях). Сам факт взыскания долга не влечет лишение или ограничение права вождения.
Но при сумме долгов от 10 тыс. рублей, в том числе по транспортному налогу, пристав вправе временно лишить должника права на управление автомобилем. Также он может ввести запрет на продажу и перерегистрацию автомобиля, за который не уплачены налоги
Как и многие другие виды долгов, просрочку по транспортному налогу можно списать в ходе банкротства. Скорее всего, суммы налоговых долгов вряд ли будет достаточно для подтверждения оснований на возбуждение банкротства. Но если у вас есть большая просрочка по кредитам или другим обязательствам, в рамках банкротного дела можно одновременно освободиться и от долгов по налогам.
У наших специалистов вы можете проконсультироваться по любым вопросам, связанным с расчетом транспортного налога, уменьшением его сумм и применением льгот. Также мы поможем с защитой при взыскании, с прохождением банкротства.
-
Как организовать кадровый ЭДО: сроки перехода, регламенты, подписи
353 0
1. Единый срок платежа. Для всей страны установят единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему:
- налог — не позднее 1 марта следующего года;
- авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Поскольку эти изменения вступят в силу уже в январе, им будет подчиняться, в том числе и уплата налога за 2021 год. А значит, заплатить его организации должны будут не позднее 1 марта 2022 года.
1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.
2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.
3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.
В отношении автомобилей подобного правила в НК РФ по-прежнему нет. При этом с отменой налоговой декларации отпали основания для расчета налога исходя из доли владения, как это было предусмотрено п. 5.17 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу. Получается, что введением этой поправки, законодатель подтвердил: по автомобилям каждый из сособственников должен платить налог в полном размере.
4. Расчет налога при появлении или прекращении права на льготу в течение года. Правила аналогичны тем, которые действуют для налога на имущество: сумма определяется с учетом коэффициента исходя из количества месяцев действия льготы. Месяц появления или прекращения льготы всегда берется за полный. Изменения начнут действовать с января 2022 года.
5. Налог с изъятого транспорта. В НК РФ официально закрепили возможность не платить налог по изъятому транспорту. Обязанность по уплате прекращается с первого числа месяца, в котором изъяли ТС, при условии уведомления налоговой. Это новшество начнет применяться в 2022 году.
1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.
2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.
А.Е. Крайнев, налоговый юрист
На федеральном уровне льгот по транспортному налогу не предусмотрено. Но региональные власти вправе самостоятельно устанавливать льготы, поэтому пенсионеры не платят транспортный налог за 2020 год во многих российских регионах, особенно если относятся к другим льготным категориям. Условия получения преференций в них отличаются. Где-то от уплаты освобождают полностью, с минимальными условиями, а где-то требуется соответствие установленным рамкам. Льгота носит заявительный характер, автоматически налоговые органы ее не предоставляют. Пенсионеру-льготнику требуется подтверждать право на преференции, если они есть, документально.
- Объект налогообложения
- Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год
- Ставки транспортного налога по регионам в 2022 году
- Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
- Льготы по транспортному налогу
- Для физических лиц
- Для юридических лиц
- Расчет транспортного налога в 2022 году
- Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
- Сроки оплаты налога для юридических лиц
- Заключение
Льготы на проезд в общественном транспорте в 2022 году
В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.
Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:
В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:
Средняя стоимость автомобиля Возраст автомобиля Коэффициент От 3 000 000 до 5 000 000 руб. до 3 лет 1,1 От 5 000 000 до 10 000 000 руб. до 5 лет 2 От 10 000 000 до 15 000 000 руб. до 10 лет 3 Более 15 000 000 руб. до 15 лет 3 Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
Список автомобилей, не облагаемых налогом:
- полученные на линии соцзащиты;
- адаптированные для инвалидов;
- весельные лодки;
- сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
- ряд речных и морских судов.
Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:
- используют труд инвалидов;
- поддерживают коренные промыслы малых народов;
- осуществляют пассажироперевозки;
- поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).
Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.
Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.
По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2020 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.
Изменения по транспортному и земельному налогу в 2022-2023 годах
Согласно Приложению №2 к приказу ФНС России от 25 июня 2019 года:
- —20210 — код льготы в виде освобождения от транспортного налога;
- —20220 — код льготы в виде уменьшения транспортного налога;
- —20230 — код льготы по снижению налоговой ставки;
- —30200 — льготы по транспортному налогу по международным договорам РФ.
Для оформления льгот по транспортному налогу необходимо предоставить:
- —заявление;
- —документ, удостоверяющий личность заявителя;
- —документ, который подтверждает право на льготу (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении всех детей и т.д.).
Транспортный налог/аванс уплачивается на следующие КБК:
Что уплачивается КБК Сам налог/аванс 182 1 06 04011 02 1000 110 Пени 182 1 06 04011 02 2100 110 Штраф 182 1 06 04011 02 3000 110 Одно из самых важных изменений касается суммы налога. Во-первых, ФНС не сможет осуществлять перерасчет в большую сторону после своевременной уплаты налога. Во-вторых, сделать перерасчет в обратную сторону, то есть вернуть деньги гражданину в случае переплаты или зачесть ее в счет уплаты других налогов, со следующего года станет можно.
Другое значимое новшество будет связано как раз с начислениями на машину, которой вы перестали владеть по каким-то причинам, но не сняли с учета. Раньше вам потребовалось бы доказывать факт того, что машина была угнана, сдана на металлолом или канула в лету еще каким-то образом. Ну, например, родители отдали старую машину сыну, тот несколько лет на ней проездил и продал. А спустя время собственник (отец или мать), вновь получили уведомление из налоговой о задолженности… Оказалось, что машина была продана по устной договоренности, новый владелец не ставил ее на учет, а вскоре и вовсе сдал на металлолом. Ранее в большинстве случаев решить подобную ситуацию удавалось только через суд. Теперь же для прекращения начисления транспортного налога незадачливому владельцу нужно будет подать заявление непосредственно в налоговую службу.
Еще одно новшество касается расширения списка моделей машин, к которым будет применяться со следующего года повышающий коэффициент. В этом году туда были добавлены Skoda Kodiaq SportLine, Citroen SpaceTourer Business Lounge XL, Toyota Fortuner 2.8 Elegance и Peugeot Traveller Business VIP Long. Останутся ли эти модели в списке через год неизвестно, однако, гораздо выше вероятность того, что он вновь будет расширен, а не сокращен.
Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.
Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.
Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.
Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.
Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.
Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления
Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.
До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.
Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.
В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.
В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:
- Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
- Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
- Воздушный транспорт: вертолет, самолет.
Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.
Организация не обязана платить налог на:
- Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
- Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
- Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
- Транспорт для военных нужд;
- Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
- Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
- Суда для промыслов;
- Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
- Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.
Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.
Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.
Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:
ДСХ = ВСХП : ОВ * 100% ,
где:
ДСХ – доля дохода от с/х продукции;
ВСХП – выручка от с/х продукции;
ОВ – общая выручка.
Подставим значения: ДСХ = 700 000 : 900 000 * 100% = 77,78%
Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.
Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.
Льготы для особых категорий граждан Категория граждан Льгота Герои СССР и РФ 100% льгота Ветеран или инвалид ВОВ и боёв Люди с инвалидностью I и II группы Представитель ребенка с инвалидностью Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей Отсутствие налога для одного воспитателя Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с. Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками Собственник-льготник более чем одного транспортного средства Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.
Льготы на особые виды транспорта Вид транспорта Льгота Лодки с веслами Неуплата транспортного сбора Лодки с мотором до пяти л.с. “Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с. Суда промысловые (морские и речные) Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения) Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано) Воздушный транспорт мед. служб Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.) Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.
Транспортный налог с пенсионеров: льготы и порядок уплаты
Как уже было сказано, дополнительные льготы могут быть утверждены властями на местах, порядок и разнообразие льгот по транспортному налогу различаются от субъекта к субъекту РФ.
Льготные условия могут быть предоставлены:
- Государственным властям и властям на местах;
- Обществам инвалидов;
- Организациям по спасению, казенным и унитарным предприятиям;
- Бюджетным образованиям (школам, поликлиникам, дворцам спорта и культуры);
- Транспортным предприятиям, занимающимся перевозками пассажиров;
- Сельхозам, лесхозам, ЖКХ, компаниям по переработкам;
- Общественным объединениям;
- Фирмам, развозящим работников из дома до работы и обратно.
Есть и другие виды льгот, о которых будет рассказано далее.
Не подлежат налогообложению, согласно письму Минфина №03.05.06.04/35, следующие виды ТС:
- Автомобили, предназначенные для управления инвалидами.
- Автомобили, выданные учреждениями соцзащиты, если они имеют двигатель мощностью до 100 л.с.
- Моторные лодки с двигателем менее 5 л.с.
- Суда, используемые в промысловых целях, или принадлежащие транспортным компаниям.
- Техника сельхозназначения, или принадлежащая производителям сельхозпродукции.
- Автомобильный транспорт, находящийся в ведении госструктур – властных органов, силовых ведомств, экстренных служб и т.д.
- Транспорт, числящийся в угоне.
С собственников перечисленных ТС не взимается региональный налоговый сбор (ст. №85 НКРФ). Также освобождение от транспортного налога получают категории лиц, являющиеся социально уязвимым слоям общества, или имеющие заслуги перед государством. Это:
- Участники ВОВ, и локальных войн, в которых принимала российская (советская) армия.
- Бывшие узники нацистских лагерей.
- Лица, имеющие инвалидность I и II гр.
- Многодетные родители.
- Ликвидаторы техногенной катастрофы на ЧАЭС и комбинате «Маяк», а также местные жители, пострадавшие от этих аварий.
- Лица, имеющие на попечении детей-инвалидов.
Помимо этого, согласно ст. №356 НКРФ, правом устанавливать дополнительные категории льготников обладают власти отдельных субъектов Федерации. Происходит это в результате принятия местных законодательных актов, действующих только на территории данного региона.
Обычно в число дополнительных льготников включаются:
- Пенсионеры.
- Герои РФ, СССР и/или труда.
- Кавалеры ордена «Славы»
- Ветераны труда.
- Лица с инвалидностью III группой.
Этот перечень может расширяться по инициативе властных региональных структур. Но, он также может и сужаться. Например, в столичном регионе не имеют никаких преференций по транспортному налогу лица пенсионного возраста. Также с 2016 действовала скидка, доступная владельцам большегрузных автомобилей, отдельно уплачивающим плату за наносимый дорогам ущерб. Но эта преференция была отменена спустя 2 года после её введения.
В столице перечень лиц, получающих полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога, определён законом №33. Он принят столичным правительством в 2008, и содержит следующий список льготников:
- Юрлица, занимающиеся пассажироперевозками в границах Москвы, за исключением такси.
- Организации, являющиеся резидентами Зеленоградской особой экономической зоны.
- Управляющие компании ОЭЗ, иные организации, обеспечивающие её функционирование на основе двустороннего договора.
- Управляющие компании Московского медицинского кластера.
- Ветераны Великой Отечественной.
- Герои РФ и СССР.
- Награждённые орденом «Слава» всех трёх степеней.
- Лица, имеющие I и II гр. Инвалидности.
- Участники военных действий, в которых были задействована армия СССР или РФ.
- Лица, в несовершеннолетнем возрасте являвшимися узниками фашистских концлагерей и гетто.
- Родители, усыновители или опекуны ребёнка-инвалида.
- Опекуны инвалида детства, признанного по решению судьи недееспособным.
- Родители, имеющие на воспитании трёх и более детей.
- Лица, пострадавшие от техногенных аварий на Чернобыльской АЭС и комбинате «Маяк» (Челябинская область).
- Ликвидаторы Чернобыльской катастрофы.
- Участники атомных испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне, прочие граждане, работавшие с радиоактивными материала и получившие облучение.
- Владельцы автомобилей, имеющих установленную мощность мотора менее 70 л.с. Льгота применяется в отношении только одного ТС, имеющегося во владении данного гражданина.
- Собственники ТС, оснащённых исключительно электрическим мотором.
Все перечисленные льготы для частных собственников предоставляются лишь на одно ТС, если в их владении находится несколько автомобилей. Освобождение от транспортного налога не распространяются на авто мощностью свыше двухсот л.с.
Все транспортные средства, которые подлежат налогообложению, представлены в пункте 1 статьи 358 НК. Также отмечен транспорт, владельцы которого освобождены от уплаты налога. К ним относятся:
- лодки, управляемые с помощью весел, а также двигателя мощностью, не превышающей 5 л.с;
- легковушки для инвалидов, а также автомобили до 100 л.с., которые выданы органами соцзащиты;
- все виды тракторов и самоходных комбайнов;
- спецмашины, используемые в аграрном комплексе: молоко- и скотовозы, машины для транспортировки птицы, для перевозки и внесения минеральных удобрений, автомобили ветеринарной помощи, техобслуживания;
- автомобили, которые состоят на балансе спецслужб;
- угнанные транспортные средства, по которым ведется розыск;
- электроавтомобили.
Похожие записи: