Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое постановка на учет в налоговом органе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Как узнать свой ИНН
- Как узнать ИНН ИП и юридического лица
- Как и где получить ИНН
- Как получить ИНН на ребенка
- Как восстановить или заменить свидетельство ИНН
- Как получить электронное свидетельство ИНН в паспорте
- Как сделать отметку об ИНН
Как получить или восстановить ИНН
Постановка на учет в налоговой инспекции по месту жительства гражданина осуществляется на основании заявления заинтересованного гражданина государственным органом. Форма заявления называется 2-2-Учет. О том, как заполнить заявление, мы очень подробно писали в статье «Как заполнить заявление по форме 2-2-Учет».
Часто граждане задают вопрос: нужно ли в случае изменения места жительства (прописки) менять свидетельство. ФНС ответственно заявляет, что такой необходимости нет, замене оно не подлежит. При изменении личных сведений: фамилии, имени, отчества, места рождения — новый бланк выдается бесплатно. Однако и в этих случаях замена не является обязательной.
Данные о конкретной ИФНС можно получить также на вышеуказанном портале госоргана а специальном блоке «Адреса и реквизиты». На сайте есть рекомендации по заполнению формы. Все спорные вопросы может разъяснить налоговая служба РФ. Постановка на налоговый учет — процедура достаточно простая, действия по получению ИНН особого труда не представляют, нет необходимости привлекать к подготовке документов дополнительных специалистов.
Постановка на налоговый учет: что нужно знать гражданину
ИНН – это идентификационный номер налогоплательщика, присваиваемый ему при постановке на налоговый учет. ИНН присваивается как организациям, так и обычным гражданам.
ИНН организаций состоит из 10 цифр, ИНН физлиц (включая ИП) – из 12 цифр.
Сразу хотим сказать, что в нашей консультации речь пойдет об ИНН российских организаций и физлиц.
Актуально сейчас
- Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП
- Как отразить в бухгалтерской отчетности переход на новые ФСБУ и не только
- Как показать в «имущественной» декларации движимые ОС и необлагаемую недвижимость
- Какая доверенность понадобится при электронном взаимодействии с ФНС
Как становится понятно уже при расшифровке этой аббревиатуры, ИНН нужен для идентификации налогоплательщика. Ведь попадаются организации с одинаковыми названиями. Да и среди граждан встречаются полные тезки (когда совпадает и фамилия, и имя, и отчество). И как же не перепутать разных плательщиков, у которых одинаковые названия/ФИО? Вот тут и спасает ИНН. Дело в том, что ИНН – это уникальный номер, то есть, например, у двух разных организаций не может быть один и тот же ИНН. И даже если организация ликвидируется, ее ИНН не может быть впоследствии присвоен другой компании. Так же обстоят дела с ИНН физлиц – у двух граждан не может быть один и тот же ИНН.
Налоговое законодательство не содержит каких-либо уточнений относительно возраста, в котором физлицу присваивается ИНН. Но не стоит удивляться, если, к примеру, вы узнаете, что вашему несовершеннолетнему ребенку присвоен ИНН. Ведь, допустим, если на ребенка записана квартира, он является таким же плательщиком на имущество физлиц, как и взрослый гражданин.
Если для каких-то целей вам понадобится свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН вашего несовершеннолетнего ребенка, то вы вправе и написать заявление за него, и получить свидетельство, как законный представитель этого ребенка.
Вы не обязаны знать свой идентификационный номер и указывать его при заполнении официальных документов. Даже при оформлении декларации в случае продажи имущества специальную графу можно не заполнять.
Никто не может принудить вас к получению свидетельства о постановке на учет в налоговой, только если вы не решите заняться бизнесом.
Отличить индивидуальный номер компании от ИНН физического лица можно по количеству содержащихся в нем цифр. Их 10, в то время как у граждан и индивидуальных предпринимателей — 12:
- первые две обозначают регион, в котором располагается территориальный орган ФНС;
- следующие 2 отражают номер налоговой инспекции;
- идущие за ними 6 цифр являются учетным порядковым номером конкретного человека или организации;
- оставшиеся две служат для проверки верности записи.
10 цифр налогового номера организации включают:
- 2 первые — код субъекта РФ;
- 2 следующие — номер регионального отделения ФНС;
- другие 5 — соответствующую запись в государственном реестре;
- последняя цифра — контрольная.
Организация обязана получить ИНН в течение 10 дней с того момента, как была зарегистрирована в едином государственном реестре.
Для этого нужно посетить официальный сайт ФНС и перейти на страницу «Узнай свой ИНН». Там необходимо заполнить специальную форму. Следует указать:
- свои имя, отчество и фамилию;
- дату и место рождения;
- паспортные данные, если вам нет 14 лет — информацию о свидетельстве о рождении.
Отправив запрос, вы получите налоговый номер (в случае его наличия).
Если не получилось таким способом выяснить ИНН, необходимо обратиться в территориальный орган ФНС для выдачи свидетельства.
Это можно сделать, посетив страницу сайта ФНС, с которой необходимо отправить запрос с указанием идентификационного налогового номера или ОГРН юридического лица либо частного предпринимателя.
В ответ вы получите электронный документ, в котором будут расписаны все задолженности контрагента по налогам и сборам.
ИНН позволяет оценить надежность и платежеспособность партнера, избежав неприятных неожиданностей.
ИНН присваивается каждому человеку сразу после его рождения, организации получают его во время постановки на учет в налоговом органе. Гражданин не обязан знать свой номер, в то время как ИП без него обойтись не смогут.
Подтвердить наличие идентификационного налогового номера можно с помощью свидетельства. Чтобы его получить, необходимо подать заявление в территориальную налоговую инспекцию по месту вашего проживания.
Когда рождается ребенок, родители оформляют на него пакет документов, в который входит свидетельство о рождении и СНИЛС, но ИНН в этом перечне нет. То есть если у вас родился ребенок, не нужно бежать в ФНС и оформлять номер налогоплательщика.
Название документа говорит само за себя. Это номер лица, который будет выступать налогоплательщиком. И пока у человека не возникли налоговые обязательства, он может спокойно жить без “бумажки” от ФНС.
Закон не говорит о сроках и возрасте, ИНН оформляется по необходимости. Стандартно говорится о возрасте 14 лет, но просто дело в том, что с этого момента граждане могут официально получать трудовой доход. Если он появился в перспективе, значит, пора обращаться в ФНС.
Потребность в ИНН стандартно возникает, когда человек вступает в какие-то налоговые отношения, например, устраивается на первую официальную работу. Или же, у него появляется собственное имущество, за которое нужно платить налоги.
Присвоением индивидуальных номеров гражданам и ведение налогового учета занимается только ФНС. Получить ИНН на Госуслугах невозможно, гражданину необходимо обращаться в ФНС.
Варианты получения ИНН впервые:
- Обратиться лично в отделение ФНС по месту жительства и подать заявление.
- Зарегистрироваться на сайте налоговой службы, получить учетные данные и направить запрос онлайн.
- Обратиться в МФЦ по месту жительства.
Государственная регистрация и постановка на учет
Зарегистрироваться на сайте ФНС для постановки на учет как налогоплательщика просто, это доступно всем желающим. Просто вводите свою электронную почту, придумываете пароль и подтверждаете данные, перейдя по ссылке, присланной на указанную почту.
Получение ИНН впервые — это фактически постановление лица на налоговый учет, поэтому заявка подается из соответствующего раздела. По итогу ФНС откроет счет налогоплательщика, через который будут проводиться все налоговые операции: начисление налогов, списание.
Если онлайн-обращение вам неудобно, можете воспользоваться стандартной схемой — лично посетить подразделение ФНС. Предварительно необходимо записаться на прием, это можно сделать через интернет на сайте ФНС:
- Зайти на страницу онлайн-записи на прием в инспекцию, согласиться на обработку данных.
- Указать тип налогоплательщика (в нашем случае — физическое лицо), указать свои ФИО, номер телефона и адрес электронной почты.
- Выбрать свой регион и налоговую инспекцию по месту проживания. Указать вид услуги — постановка на учет.
- Система откроет свободные “бирки”. Выбираете удобную дату и время, подтверждаете запись.
Если получение документа через ФНС неудобно, например, отделение далеко, можно обратиться в МФЦ. Записываться не нужно, просто приходите в удобное подразделение с паспортом и подаете заявку.
При такой форме получения ИНН будет делаться несколько дольше — до 7-10 дней. Дело в том, что МФЦ в любом случае будет взаимодействовать с ФНС. Срок получения документа увеличивается за счет времени, необходимого для передачи запроса и доставки самого документа до МФЦ.
Многие граждане утрачивают само свидетельство ИНН, так как по факту практически везде нужен только сам индивидуальный номер, бумажка же требуется редко. И если вы не знаете свой ИНН, его как раз и можно узнать через Госуслуги.
Находите через поиск соответствующую услугу, открывается ее страница. Нужно нажать на кнопку “Получить услугу”:
Документ подтверждает постановку вас на учет в налоговой инспекции по месту прописки, содержит номер ИНН, дату регистрации, ОГРНИП, необходимые для сдачи «нулевок». Если вы зарегистрированы давно, то вместо Уведомления у вас может быть Свидетельство о постановке на учет. Тогда ОГРНИП вам придется взять из других документов, например, из Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Зачем нужен ИНН, и как его узнать?
Уведомление выдается в момент регистрации в вашей налоговой инспекции, куда и подавали заявление о регистрации.
Документ вы получаете лично в комплекте с другими регистрационными документами через 5 рабочих дней (или 7 календарных). Если не успеете их забрать в срок (дата выдачи документов указана в расписке), то вы получите их по почте по адресу прописки.
- Принцип денежного измерения
- заключается в том, что информация о расходах и доходах представляется в денежном выражении.
- Принцип имущественной обособленности
- заключается в том, что имущество, которое является собственностью предприятия, учитывается отдельно от имущества других физических или юридических лиц, находящихся в данной организации.
- Принцип последовательности
- означает, что нормы и правила налогового учета применяются в хронологическом порядке, от одного налогового периода к другому.
- Принцип постоянства деятельности
- означает, что учет проводится без остановки с момента регистрации организации до ее ликвидации или реорганизации.
Налоговый кодекс РФ дает свободу выбора и предполагает, что вы сами решите, как вести налоговый учет в своей организации, и выберете подходящую систему налогообложения.
Чаще всего ведение учета поручается специалисту, так как в ООО по сравнению с ИП много различной документации и налогов.
Так же как и ИП, директору ООО нужно выбрать систему налогообложения из основных популярных систем: ОСНО, УСН, ЕСХН. Налоговый учет заключается в правильном оформлении и подаче отчетности в ФНС и своевременной уплате налогов.
Вставать на учет нужно в налоговой инспекции по месту жительства или по месту нахождения организации. Постановка на учет занимает 5 дней, независимо от того, кто является налогоплательщиком — физическое или юридическое лицо. Мы подробно рассказывали, что нужно сделать для регистрации ИП и ООО. Сразу после того, как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП произошла запись о создании компании или ИП, налоговая в течение 5 дней ставит ее на учет.
Если у компании есть филиалы, нужно подать заявление в налоговую по месту нахождения филиала. Также вам понадобятся: свидетельство о постановке на учет компании; выписка из ЕГРЮЛ; документы подтверждающие создание филиала.
Автор статьи: Александра Аверьянова
Недавно открыли ООО или только планируете это сделать? Бухгалтерский сервис для малого бизнеса дарит подарок новым ООО — 3 месяца бесплатной работы в нашем сервисе. Ведите налоговый и бухгалтерский учет, начисляйте зарплату, платите налоги и сдавайте налоговые декларации и отчеты через интернет. Для ИП и организаций старше 3 месяцев — первые 14 дней работы бесплатно!
Фирма должна состоять на учете в налоговой инспекции по месту своего нахождения. Под ним понимают адрес, где находится дирекция фирмы или живет ее руководитель (ст. 8 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).
Постановка на учет проводится налоговыми инспекциями одновременно с государственной регистрацией фирмы.
Подача документов на государственную регистрацию
Чтобы зарегистрироваться и встать на налоговый учет, фирма должна представить в налоговую инспекцию:
- заявление о госрегистрации по форме № Р11001 (приведена в приказе ФНС РФ от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25);
- решение о создании фирмы в виде протокола, договора или другого документа;
- учредительные документы (подлинники) в двух экземплярах при представлении лично или по почте, либо в одном – при представлении в электронном виде. Электронные документы для государственной регистрации могут быть представлены не только фирмой, но и нотариусом;
- выписку из реестра иностранной компании-учредителя;
- документ об оплате госпошлины в размере 4000 рублей (ст. 333.33 НК РФ).
Требовать другие документы налоговики не вправе (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).
Заявление о госрегистрации могут подать: руководитель фирмы; учредитель; руководитель предприятия-учредителя; другое лицо, действующее на основании полномочий, предусмотренных законодательством (например, по доверенности).
обратите внимание
Подпись заявителя на заявлении о госрегистрации должна быть удостоверена нотариусом.
ответственность
Если фирма будет вести предпринимательскую деятельность без госрегистрации, ее оштрафуют на сумму от 500 до 2000 рублей (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
ответственность
Если фирма за время работы без госрегистрации получит доход, превышающий 1 500 000 рублей, ее должностных лиц могут привлечь к уголовной ответственности по статье 171 УК РФ, которая предусматривает:
- штраф в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы либо иного дохода за период до двух лет;
- обязательные работы на срок до 480 часов;
- арест на срок до шести месяцев.
В течение пяти рабочих дней после подачи документов инспекция обязана зарегистрировать фирму и поставить ее на налоговый учет. Регистрация означает, что сведения о фирме внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
При постановке на налоговый учет данные о фирме вносятся в Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН). Кроме того, фирме присваивают ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика), КПП (Код постановки на учет) и код по ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Выбрать ОКВЭД фирма может по собственному усмотрению в зависимости от вида деятельности. А налоговая инспекция должна присвоить ей выбранный код.
Выдача свидетельств о госрегистрации и постановке на учет
Не позднее пяти рабочих дней после подачи документов инспекция обязана выдать вам Свидетельство о государственной регистрации и Свидетельство о постановке на налоговый учет.
Форма Свидетельства о государственной регистрации утверждена приказом ФНС РФ от 13 ноября 2012 года № ММВ-7-6/843.
Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе
Фирма должна встать на учет в налоговых инспекциях по месту нахождения всех своих обособленных подразделений.
Что такое обособленное подразделение, установлено в статье 11 Налогового кодекса. Это место, расположенное отдельно от головного отделения фирмы (по другому адресу), в котором оборудованы стационарные рабочие места для сотрудников фирмы и ведется деятельность. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более месяца.
Пример обособленного подразделения – филиал, представительство, отделение, дополнительный офис фирмы, ее магазин, склад и т. д. Обособленным подразделением фирмы может считаться даже просто арендованная комната, в которой стоят стол и стул и работает сотрудник фирмы.
обратите внимание
Для налоговиков не важно, отражено ли создание обособленного подразделения в документах фирмы. Также не имеет значения, какими полномочиями оно наделено. Главное – это фактическая работа сотрудников на стационарных рабочих местах, расположенных отдельно от головного отделения фирмы.
Открытие обособленного подразделения обязывает вас уплачивать часть налогов в бюджет территории, где оно расположено. Поэтому налоговики, испытывая понятное стремление собрать побольше денег, порой видят обособленные подразделения даже в том, что никак ими не является. Скажем, считают подразделением место работы сотрудника, командированного более чем на месяц в другую фирму (например, для оказания услуг или ведения переговоров).
Если вы столкнулись с «творческим толкованием» инспектором Налогового кодекса, обратите его внимание на Трудовой кодекс РФ. Согласно статье 209, рабочее место – это «место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя».
Место работы командированного сотрудника под вашим контролем не находится. Поэтому «обособленного подразделения» не возникает, и еще раз вставать на учет не нужно.
обратите внимание
Если обособленное подразделение открыто на территории, контролируемой налоговой инспекцией, в которой фирма уже состоит на учете, повторно становиться на учет не нужно (п. 4 ст. 83 НК РФ).
Пример
Фирма, продающая сотовые телефоны, состоит на учете в 18-й налоговой инспекции г. Москвы. Фирма арендовала в Москве два помещения: одно на территории, которую контролирует та же 18-я инспекция, второе – на территории, контролируемой 20-й инспекцией. В этих помещениях фирма открыла пункты продаж телефонов.
В данном случае фирма должна встать на учет в 20-й инспекции, а в 18-й повторно вставать на учет не надо.
Несмотря на то что филиалы и представительства считают обособленными подразделениями, сообщать об их создании не нужно (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Контролеры поставят их на учет сами после получения сведений из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 83 НК РФ). О создании других обособленных подразделений налоговую инспекцию нужно информировать.
Подача заявления о постановке на учет
Чтобы встать на учет, необходимо представить в налоговую инспекцию сообщение (форма № С-09-3-1). Оно может быть подано и в электронном виде.
Представить сообщение нужно в течение месяца после создания обособленного подразделения и в течение трех дней со дня изменения сведений о нем (п. 2 ст. 23 НК РФ). Таким изменением может быть, например, смена местонахождения обособленного подразделения.
Если срок подачи сообщения оканчивается на нерабочем дне, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
Пример
Обособленное подразделение создано 14 марта 2012 года. Окончание месячного срока приходится на субботу 14 апреля, поэтому крайний срок подачи заявления переносится на 16 апреля 2012 года.
ответственность
Если вы нарушили месячный срок, отведенный для подачи сообщения, вашу фирму оштрафуют на 10 000 рублей (п. 1 ст. 116 НК РФ). Административная ответственность руководителя фирмы за такое нарушение выразится в виде предупреждения или наложения штрафа в размере от 500 до 1000 рублей (п. 1 ст. 15.3 КоАП РФ). Если обособленное подразделение начнет работать до того, как фирма поставит его на учет, штраф составит 10% от доходов, полученных за время такой работы, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ). Административная ответственность должностных лиц фирмы в таком случае составит от 2000 до 3000 рублей (п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ).
Фирма имеет право представить сообщение как лично, так и через представителя. Также его можно отправить заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае сообщение нужно заверить электронно-цифровой подписью руководителя организации или иного лица, уполномоченного приказом или доверенностью.
Форма сообщения о постановке на учет утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 года № ММВ-7-6/362.
Налоговая инспекция обязана самостоятельно поставить фирму на учет по месту нахождения принадлежащих ей недвижимости и транспортных средств. Фирме не нужно сообщать инспекторам о приобретении помещения или автомобиля. Это должны сделать органы кадастрового учета недвижимого имущества или ГИБДД. Срок передачи сведений – 10 дней с момента регистрации транспортного средства или договора купли-продажи помещения (п. 4 ст. 85 НК РФ).
Выдача уведомлений о постановке на учет
Не позднее пяти рабочих дней после получения сведений из ГИБДД или органов кадастрового учета инспекция обязана выдать вам (или направить по почте) уведомление. Его форма такая же, как для постановки на учет обособленных подразделений (форма № 1-3-Учет, утверждена приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488).
В уведомлении указывается присвоенный фирме код постановки на учет (КПП). Новый ИНН не присваивается.
Фирма подлежит снятию с учета в налоговой инспекции в случае:
- реорганизации (слияния, присоединения, разделения или преобразования);
- ликвидации;
- закрытия обособленного подразделения, по месту нахождения которого фирма состоит на учете;
- прекращения права собственности на недвижимое имущество, по месту нахождения которого фирма состоит на учете;
- прекращения права собственности на транспортное средство, по месту нахождения которого фирма состоит на учете.
Чтобы снять фирму с учета по месту нахождения ее обособленного подразделения, нужно подать в налоговую инспекцию заявление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 года № ММВ-7-6/362 (форма № С-09-3-2). Фирму снимают с учета в течение 10 дней с момента подачи заявления, но не ранее окончания выездной проверки, если она проводится.
Снятие с учета по другим основаниям проводится налоговыми инспекциями самостоятельно на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (Едином государственном реестре юридических лиц) или полученных из ГИБДД и органов кадастрового учета недвижимого имущества.
Если вы проверили свои данные и убедились, что идентификационный номер налогоплательщика вам еще не присвоен, то можно получить ИНН в налоговой инспекции по месту прописки. Для этого надо подать заявление на получение ИНН (бланк по форме 2-2 Учет) и копию паспорта.
ИНН присваивается физическому лицу один раз в жизни и не меняется при смене места жительства, паспортных данных или утере свидетельства. Если документ утрачен, то выдается не дубликат, а новое свидетельство с тем же самым ИНН. Чтобы его получить, надо подать в налоговую инспекцию по месту прописки:
- заявление в свободной форме о выдаче нового свидетельства ИНН;
- квитанцию об оплате госпошлины за повторную выдачу свидетельства на сумму 300 рублей (статья 333.33 НК РФ);
- копию паспорта с указанием места прописки.
ИНН: как восстановить или получить впервые
Налогоплательщик обязан встать на учёт в налоговый орган, расположенный по месту нахождения физического лица, организации или её подразделений, либо по месту принадлежащей им недвижимости или транспортных средств, подлежащих налогообложению.
Постановка на учёт российских организаций и их филиалов, а также некоммерческих иностранных организаций и их представительств на территории РФ осуществляется по месту нахождения либо осуществления деятельности на основании выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, а индивидуальных предпринимателей – по месту жительства на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРП). Постановка на учёт физических лиц, не занимающихся коммерческой деятельностью, осуществляется по месту жительства на основании заявления физлица либо справочной информации, представленной соответствующими органами.
Для регистрации в налоговом органе и получения удостоверяющего документа физическое лицо должно подать соответствующее заявление. На его основании налоговая организация обязана в пятидневный срок оформить регистрацию и выдать свидетельство о постановке на учёт. Процедура постановки на учёт, а также снятия с него является бесплатной. На основе данных учёта ведётся Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН). Сведения о налогоплательщике с момента регистрации в налоговой службе становятся тайными.
Для постановки на первичный учёт физического лица от него потребуют некоторые персональные данные:
- фамилия, имя, отчество;
- место, год и месяц рождения;
- место жительства;
- пол;
- сведения о гражданстве;
- паспортные данные либо данные любого другого документа, удостоверяющего личность (например, военного билета).
Органы юстиции, наделяющие полномочиями нотариусов, обязаны в десятидневный срок со дня издания приказа извещать налоговую службу о физлицах, получивших право на деятельность нотариуса или освобождённых от неё.
Органы ЗАГС, а также органы, осуществляющие регистрацию физлиц по месту жительства, обязаны в десятидневный срок с момента регистрации сообщать в местный налоговый орган о фактах регистрации по месту жительства, а также рождения, смерти физлиц.
Органы, занимающиеся регистрацией прав на недвижимость, а также сделок с ним, регистрацией транспортных средств обязаны в десятидневный срок с момента регистрации извещать местный налоговый орган о факте регистрации.
Банки имеют право открывать счета индивидуальным предпринимателям либо организациям только при предъявлении документа о постановке на учёт в налоговую службу. Банки обязаны в пятидневный срок извещать налоговую службу об открытии либо закрытии налогоплательщиком счета. Кроме этого, банки обязаны в пятидневный срок с момента подачи мотивированного запроса предоставлять налоговым службам справочную информацию по счетам и операциям налогоплательщиков.
Нотариальные конторы обязаны в пятидневный срок с момента удостоверения прав на наследство, а также договоров на дарение извещать об этом налоговые службы.
Ответ дан в статье 83 НК РФ. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
Новая редакция ст. 23 НК РФ не обязывает налогоплательщика подавать сообщение о создании Ф/П. Это означает, что в данном случае не применима ответственность по п. 1 ст. 116 НК РФ. Что касается п. 2 этой правовой нормы, то тут ситуация следующая. После изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 27.07.10 № 229-ФЗ, обязанность по постановке на учет осталась у организаций, создающих ОП (кроме филиалов и представительств); у лиц, получающих доход, облагаемый ЕНВД. Поэтому только эти две группы лиц являются субъектами ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ. В итоге получается, что организации, ведущие деятельность через Ф/П без постановки на учет, не попадают под п. 2 ст. 116 НК РФ. В общем, ситуация неоднозначная, а судебной практики пока нет. Мы предлагаем (во избежание ненужных споров с налоговой) сначала получить уведомление о постановке на учет, а потом начинать работу через Ф/П. Изменения в сведения о Ф/П делаются в том же порядке, что и создание.
Согласно ст. 5 Закона о государственной регистрации юридическое лицо обязано сообщить в налоговый орган об изменении сведений в ЕГРЮЛ в 3-дневный срок. В случае, если изменение указанных в пункте 1 статьи 5 сведений произошло в связи с внесением изменений в учредительные документы, внесение изменений в ЕГРЮЛ согласно главы VI закона. В этой главе срока для внесения изменений в учредительные документы нет. Следовательно, закон о регистрации не устанавливает срок на внесение изменений в учредительные документы, в том числе в связи с созданием филиала (представительства). Из ст. 23 НК РФ исключена обязанность налогоплательщика сообщать о создании филиала или представительства.
Система сбора информации о том, какие доходы и расходы были получены в бизнесе в определенный период, называется налоговый учет (НУ). Помимо сбора эта система еще и систематизирует данные, чтобы определить налоговую базу, уточнить, какой налог на прибыль придется платить компании. Расчет ведется зависимо от того, на какой системе работает компания или ИП. Например, если используется общая система налогообложения, рассчитывается налог на прибыль, а если применяется УСН, тогда база рассчитывается по упрощенной схеме.
Налоговый учет доходовпроводится согласно определенным принципам, что определяются зависимо от выбранной системы налогообложения, которую подобрал предприниматель на момент регистрации своей деятельности. Обычно предприниматели предпочитают выбирать УСН, поскольку эта система предусматривает упрощенный формат налогообложения. Хотя прежде чем остановиться на рассматриваемом варианте следует помнить, что такой формат не всегда предусматривает возможность его использовать. Например, некоторые виды деятельности не смогут воспользоваться простой схемой. В частности, это касается следующих направлений:
- Банковской области;
- Области страхования;
- При открытии ломбардов;
- При создании компаний, область деятельности которых находится в игорном бизнесе.
Если ИП не может остановиться на УСН, он может использовать другую популярную систему – ЕНВД или ОСНО. Кроме того может использоваться патентная система. В любом случае, чтобы можно было вести налоговый учет (НУ)? необходимо выбрать один из предложенных вариантов. Если этого не сделать, ИП изначально будет работать на ОСНО – одной из самых сложных и невыгодных систем. А если захотите перейти на альтернативный вариант, придется подождать до следующего года.
Налоговый учет в 2022 году для ООО, как правило, ведут специалисты. Это связано с тем, что деятельность ООО намного сложнее и многограннее, чем у ИП. Соответственно, намного больше налогов, за уплатой которых приходится следить. Не говоря уже о ведении документации, в том числе отчетности, что будет передана в ФНС.
Система, по которой будет вестись налоговый учет, также выбирается в начале деятельности компании. Сделать это может директор. Выбор, как и в предыдущем случае, заключается в том, чтобы остановиться на одной из предложенных государством систем. Для того, чтобы разобраться, какой же вариант выбрать, рассмотрим каждый отдельно.
-
ОСНО. Учет налогов ведется в нескольких направлениях. В частности, каждый квартал нужно сдавать отчет НДС и платить 18% в рамках этого же налога. Также платите налог на прибыль (20% каждый месяц или квартал), на имущество компании (действует местный тариф, который не должен быть выше 2,2% и оплачивается раз в год), транспортный и земельный налог (если компания выступает владелицей земли и транспорта). Кроме того, налоговый учет ведется и с зарплаты работников (от 13% до 30% каждую зарплату, а также придется каждый год передавать справку 2-НДФЛ, а 6-НДФЛ каждый квартал). Помимо этого, нужно платить страховые взносы за работников.
-
УСН. Если выбрать эту систему, не придется платить НДС и налоги на прибыль. Зато актуальным является земельный/транспортный, а также единый налог 6%. Декларацию нужно передавать каждый год. Платится налог с зарплаты работников, а также страховые взносы на них (передается форма 4-ФСС в ФСС — Фонда социального страхования).
-
ЕНВД. Как и в предыдущем случае, нужно заплатить единый налог по индивидуальной ставке, зато освободитесь от некоторых других. Хотя все ещё придется вести налоговый учет доходов, это освобождает от лишней бумажной волокиты. Будете платить только взносы за страховку, налог на зарплату сотрудников, а также на имущество, транспорт и землю.
Чтобы правильно вести налоговый учет в 2022 году, нужно учитывать особенности каждого рассмотренного варианта.
|
Режим |
Вид отчетности |
Периодичность сдачи |
Когда и как часто сдавать |
|
Общая система налогообложения |
Декларация по НДС |
Ежеквартально |
До 25 числа, следующего за истекшим кварталом |
|
Декларация по налогу на прибыль |
Ежеквартально |
До 28 числа, следующего за истекшим кварталом |
|
|
Единый расчет страховых взносов (ЕРСВ) |
Ежеквартально |
До 30 числа, следующего за истекшим кварталом |
|
|
Упрощенная система налогообложения |
Декларация по УСН |
Ежегодно |
До 30 апреля следующего года |
|
Единый расчет страховых взносов (ЕРСВ) |
Ежеквартально |
До 30 числа, следующего за истекшим кварталом |
ФНС стала выдавать электронные свидетельства о постановке на учет
Свидетельство о постановке на налоговый учет можно получить в течение 5 дней после обращения. Постановка на налоговый учет выполняется, ориентируясь на место жительства/открытия компании. Чтобы была выполнена постановка на налоговый учет,для начала компанию или ИП необходимо зарегистрировать в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Когда есть запись о том, что компания была создана, можно обращаться, чтобы получить свидетельство о постановке на учет.
Учтите, что свидетельство о постановке на налоговый учет выдается и на филиалы, согласно местности, где они находятся. Чтобы его получить, необходимо предоставить свидетельство о постановке на учетООО, выписки ЕГРЮЛ и бумаги на филиал.
Есть несколько способов, как будет выполнена постановка на налоговый учет налогов:
- Онлайн-запись на сайте налоговой;
- Отправка документов заказным письмом;
- Обращение в близлежащее МФЦ;
- Личное посещение ФНС, чтобы стать на учет в налоговом органе.
Самый быстрый способ обращения – лично. Получив документы, их проверят, запросят подтверждение данных. Когда все подтвердится, поставят на учет в налоговом органе и выдадут свидетельство.
Налоговый учет необходим, чтобы правильно рассчитывать обязательства по уплате налогов, страховых взносов и т.п. Если этого не делать, налогоплательщик будет отвечать перед законом за невыполнение своих прямых обязательств.
Как узнать свой ИНН и получить, если он не присвоен
ИНН физлица состоит из двенадцати цифр. Нужен ИНН человеку, если тот состоит (или хочет состоять) в официальных финансовых отношениях:
- получает от государства пособия;
- платит налоги (или просто отчитывается в налоговую инспекцию по проданному имуществу);
- устраивается на работу;
- регистрируется как индивидуальный предприниматель.
Государство присваиваеи ИНН человеку на всю жизнь. Если человек меняет фамилию, имя или отчество, пол — не важно. ИНН всё равно остаётся прежним. Если человек имеет ИНН, то может получить подтверждение этого факта на бумаге. Такая бумага — документ, изготовленный на специальном бланке. Этот документ называется «Свидетельство о постановке на учёт физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации». Когда меняется Ф. И. О. и т.д. — меняется именно свидетельство (если человек изъявит желание сменить свидетельство), а не номер. Данный документ с 1 января 2017 г. печатается на обычной бумаге формата А4 и заверяется печатью налогового органа. Ранее выданные свидетельства напечатаны на специальном бланке и имеют голограмму.
ИНН юрлица состоит из десяти цифр. ИНН юрлицу присваивает налоговая в процессе регистрации этого юрлица. Непосредственно в налоговую (или в МФЦ) подаётся пакет документов и если всё в порядке, организация регистрируется, ей присваивают ИНН.
Выдаваемый на руки ИНН до 1 января 2017 г. назывался «Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации». До 1 января 2017 г. его печатали на специальном бланке, имело голограмму.
Если свидетельство, присваивающее ИНН, содержит ошибку, и вы её обнаружили, надо обратиться в налоговую, захватив с собой «неправильное свидетельство» и для физлица — паспорт, для юрлица — учредительные документы. Если вдруг у вас оказалось два ИНН (такое бывает крайне редко), необходимо поступить так же — сделать обращение в ФНС.
В случае невозможности посещения налогового органа, заявление на получение ИНН можно отправить по почте с уведомлением о вручении.
При этом к заявлению должна быть приложена заверенная нотариусом копия документа, удостоверяющего личность (паспорт РФ) и копия документа, подтверждающего регистрацию по месту жительства (5-я страница паспорта РФ).
Свидетельство ИНН также может получить законный представитель заявителя, но только по нотариальной доверенности.