Надо ли сдавать 2 НДФЛ если не было начислений

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Надо ли сдавать 2 НДФЛ если не было начислений». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. 2-НДФЛ без начислений: нужно ли сдавать

2. 2-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

3. Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году

4. Отчетность 2-НДФЛ при отсутствии начислений заработной платы в 2020 году

5. 2-НДФЛ, если зарплата не начисляется

6. Как отчитываться по НДФЛ работодателям: организациям и ИП?

7. Представитель ФНС рассказал, как сдавать отчетность по НДФЛ за 2020 год

По описанной выше причине не нужно также сдавать нулевые справки, если у организации нет работников. Более того, заполнить справку в такой ситуации просто невозможно.

Хотя нужно понимать, что если организация длительное время не ведет деятельность, не начисляет зарплату работникам либо вообще не имеет работников, то ею могут заинтересоваться налоговики и фонды и затребовать пояснения по сложившейся ситуации.

2-НДФЛ без начислений: нужно ли сдавать

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя

2-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

Налоговый кодекс на этот вопрос дает четкое определение – справку по этой форме обязаны представлять следующие организации:

зарегистрированные на территории РФ;
индивидуальные предприниматели;
практикующие в частном порядке нотариусы;
адвокаты (учредители соответствующих кабинетов);
подразделения иностранных предприятий в России (обособленные).

При этом им необходимо выступать в качестве налогового агента, то есть, сотрудничая с ними, физическое лицо должно получать доходы.

Если фирма ведет свою деятельность, то она обязана оплачивать труд своих работников. В этом случае 2-НДФЛ им сдавать необходимо. Однако существует ряд причин, по которым в течение года компания не проводит выплаты заработной платы:

если работник находится в декрете;
уход в неоплачиваемый отпуск;
отсутствие других работников, не считая директора, одновременно являющегося учредителем.

Если зарплата не начислялась, то и подавать 2-НДФЛ не требуется. Организации, выступающие в роли налоговых агентов для нескольких работников, должны просто не подавать справки по этой форме на тех, кто не получал доходы в течение отчетного периода. 2-НДФЛ с нулями во всех графах законом не предусмотрена. Мало того, большинство программ для бухгалтерии будут выдавать ошибку при попытке составления такой справки.

Генеральный директор может быть наемным работником или учредителем. Если единственный работник компании одновременно является и ее учредителем, то ему не нужно будет отправлять в налоговую информационное письмо.

Сложнее ситуация, если директор компании – наемный работник. В этом случае компания обязана:

заключить трудовой договор;
начислять зарплату;
удерживать подоходный налог;
перечислять взносы в ФСС и ПФР.

В такой ситуации практически невозможно обойтись без подачи 2-НДФЛ.

Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно?

Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе. Если директор не прислушается к мнению представителя власти, компании может грозить полная финансовая проверка со стороны ИФНС.

Мнение чиновника основано на следующих аргументах:

руководитель предприятия обязан вести деятельность;
он должен вести документацию;
им обязательно сдаются отчеты в контролирующие органы.

Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году

Еще один часто встречающийся случай – уход работника в декрет. До полутора лет такой сотрудник получает пособие по уходу за ребенком. Каждый бухгалтер знает, что налогом этот вид дохода не облагается, но нужно ли готовить справку и представлять ее в налоговой службе?

Инспектора ФНС на этот вопрос отвечают категорически – нет. Справки подаются только на тех, сотрудников, за которых уплачивается налог. Форма 2-НДФЛ необходима для сверки правильности уплаченных за год взносов и применения вычетов. Если облагаемых налогом доходов за отчетный период не было, то и сдавать эту справку на работника не нужно. Помните, что от пособия по нетрудоспособности необходимо уплачивать налоги. Соответственно, если в отчетном периоде была подобная выплата, то справку изготовить придется, и нужно указать в ней материальную помощь и пособия, выданные после рождения ребенка. Инспектору необходимо объяснить причины расхождения налогооблагаемой базы и общей суммы доходов.

Если компания по случаю рождения ребенка выписывает своему сотруднику материальную помощь, то при единовременной выдаче до 50 000 рублей налогом она облагаться не будет. Соответственно, если она выдана в следующем отчетном периоде после рождения ребенка, 2-НДФЛ сдавать в налоговую не придется, так как отсутствует доход, облагаемый налогом.

В пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ четко определено, что налоговые агенты представляют в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации. Соответственно, отчитаться надо по начисленным, удержанным и перечисленным суммам налога. Если таковых нет, то и подавать сведения не нужно. Однако предостерегаем вас, что налоговая может потребовать от организации письменное объяснение о том, почему не было начислений зарплаты или почему не велась деятельность.

Если все же есть необходимость в предоставлении нулевой справки 2-НДФЛ, то заполнять ее необходимо определенным способом:

на титульном листе необходимо отметить все сведения о работодателе;
в справке указать данные на сотрудника, но без заработной платы и удержанного налога;
справка подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью работодателя:

Работодатели, которые начисляют в пользу своих работников заработную плату и удерживают с нее налог, автоматически принимают на себя обязательства по предоставлению соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.

Данная форма подается по итогам 2017 года в следующие сроки:

не позднее 01.04.2018 г. (признак 1);
с 2017 года и до даты ликвидации/реорганизации — если компания ликвидируется или принято решение о ее реорганизации, то справка должна быть подана за период, в котором заработная плата начислялась, и удерживался налог;
до 01.03.2018 г. — если НДФЛ удержать невозможно.

Справка 2-НДФЛ представляет собой документ, содержащий сведения о выплаченном сотруднику доходе и уплаченном с него НДФЛ. Назначение справки заключается в информировании ИФНС о том, сколько вы заплатили работнику в прошлом году и сколько налога с этого дохода пошло в бюджет.

Соответственно, при отсутствии дохода сдавать 2-НДФЛ не нужно. Обобщим ситуации, при которых представление справки не требуется и поясним причину.

Отчетность 2-НДФЛ при отсутствии начислений заработной платы в 2020 году

Доход выплачен предпринимателю или самозанятому гражданину по договору ГПХ.

ИП и плательщики налога на профдоход с полученного от вас дохода налог обязаны уплатить самостоятельно. Ставка для ИП зависит от применяемого им режима налогообложения, для самозанятых она равна 6% (если доход получен от ИП и организаций). Даже несмотря на то, что доход вы им выплатили, в 2-НДФЛ он не включается, так как подоходным налогом не облагается.

Работодатель приобрел у сотрудника имущество, принадлежащее ему на праве собственности.

В этом случае сотрудник должен самостоятельно задекларировать полученный от вас доход, сдав в ИФНС по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ. Также он обязан уплатить с полученного дохода налог, если он не покрывается налоговым вычетом. Требовать от сотрудника подтверждения сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога вы не можете, да и это не нужно. В любом случае такой доход в справке 2-НДФЛ не отражается.

В течение года доход работникам не выплачивался.

Если по каким-то причинам вы приостановили деятельность и доход сотрудникам не платили, справку также сдавать не потребуется. Не нужно ее представлять и на сотрудниц, находящихся в декрете, так как пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком НДФЛ не облагается.

В компании работает только один директор, который является ее учредителем.

Если директор в налоговом периоде дохода не получал, то справку по нему составлять не нужно. Если же с ним заключен трудовой договор и на основании него выплачивается зарплата, директора нужно включить в 2-НДФЛ, даже если он является единственным сотрудником.

Допустим, сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком и по его окончании решила уволиться. Ей нужно выдать справку для представления по новому месту работы. Отказать в предоставлении этого документа вы не имеете права и должны его выдать в течение 3 рабочих дней с даты получения запроса от сотрудника.

Сотруднику в этом случае можно выдать:

Справку в произвольной форме.

В ней укажите, что в запрошенном периоде налогооблагаемый доход не выплачивался по причине нахождения сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком.

Нулевую справку о доходах физического лица.

Оформите ее на бланке, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Вам потребуется форма, выдаваемая сотруднику, которая называется «справка о доходах и суммах налога физического лица». В ней заполните только данные о налоговом агенте (раздел 1) и данные о физическом лице (раздел 2).

Налоговым кодексом определен перечень доходов, которые выступают объектом налогообложения. К ним относят:

вознаграждения за выполненную работу или оказанные услуги;
проценты и дивиденды, полученные физлицом;
доходы от сдачи имущества в аренду;
доходы от продажи имущества.

Перечень доходов может быть дополнен, так как является открытым.

Не подпадают под НДФЛ такие доходы:

материальная помощь, сумма которой не превышает 4000 рублей в год;
материальная помощь, выплаченная при рождении ребенка, если ее сумма не превышает 50 000 рублей;
пособия по беременности и родам;
подарки, стоимостью не более 4000 рублей в год;
компенсации работникам за труд в опасных и вредных условиях;
возмещение процентов за пользование кредитом для работников, оформивших заем на приобретение или строительство жилья.

Следует понимать, что доходом может быть только экономическая выгода, которую можно оценить. Например, если работнику компенсированы затраты на проезд в командировке, данную сумму нельзя отнести к доходу

Следует понимать, что инспекторы могут заинтересоваться организацией, которая длительный период времени не ведет деятельность или не начисляет работникам заработную плату. В этом случае не исключена внеплановая камеральная и (или) выездная проверки. В ходе них придется предоставить ряд документов.

Налоговики вправе затребовать материалы, подтверждающие убыточность деятельности, вследствие чего было принято решение приостановить работу компании. Зачастую, в таких ревизиях проверяют большой объем информации. Инспекторы стараются выяснить причину такого развития компании. Иногда руководителю предлагают выбрать другую стратегию развития бизнеса, хотя это уже выходит за грань налогового контроля.

2-НДФЛ, если зарплата не начисляется

6-НДФЛ – это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Справка в ИФНС сдается поквартально. В 6-НДФЛ указываются суммарные доходы и налоговые вычеты по всем работникам. Данные в форму вносят нарастающим итогом с начала отчетного года. Суммарные показатели доходов прописываются в рублях и копейках, а суммы налога округляют до рублей. Если значения отсутствуют, тогда в ячейках прописывают значение «ноль». Все листы документа должны быть заполнены. Для того, чтобы отчитываться по НДФЛ без штрафов нужно правильно заполнить форму 6-НДФЛ.

Скачать бланк справки 6-НДФЛ бесплатно.

номер корректировки: 000 – первоначальный отчет. Если сдается уточненные варианты документа, то код присваивается по числовому ряду: 001, 002 и т.д.
Отчетный период (код) – указывается код периода, за который предоставляется справка: 21- отчет по 6-НДФЛ за 1 квартал; 31 – отчет по 6-НДФЛ за 6 месяцев; 33 – отчет по 6-НДФЛ за 9 месяцев; 34 – отчет по 6-НДФЛ за год.
Налоговый период (год) – указывается год, за который сдается отчет.
Код налогового органа – каждой ИФНС присваивается свой код.
Код местонахождения (учета) – зависит от формы собственности бизнеса: например, 120 – для ИП по месту прописки, 320 – для ИП по месту осуществления деятельности, 213 – по месту учета для крупнейшего налогоплательщика, 214 – для организаций, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками.
На титульном листе указывается название организации или ФИО ИП.
Форму 6-НДФЛ подписывает руководитель организации/ИП (код 1) или доверенное лицо (код 2).

Стока 010 – ставка налога. Чаще всего используется ставка 13%. Если ставок используется несколько, то по Разделу 1 оформляется несколько листов. В таком случае строки 060-090 заполняются только на первом листе.
Строка 020 – доход сотрудников; заполняется возрастающим итогом.
Строка 025 – указываются начисленные дивиденды.
Строки 030 и 040 – суммы вычетов и исчисленного налога.
Стока 045 – исчисленный налог из дивидендов.
Строка 050 – сумма, которая уплачена иностранному сотруднику за патент на работу в РФ. Данная сумма уменьшает начисленный НДФЛ, который рассчитывается с доходов этих работников.
Строка 060 – количество сотрудников, которым выплачивались доходы за отчетный период.
Строка 070 – общая сумма удержанных налогов в отчетном периоде.
Строка 080 – сумма налога, которая не была удержана с материальной выгоды или доходов работников, которые выплачены в натуральном эквиваленте.
Строка 090 – сумма налога, которая возвращена физлицу работодателем (например, в случае возникновения переплаты по НДФЛ).

Во втором разделе отражены суммы, которые работодатель перечислил за сотрудника в отчетном периоде.

Строка 100 – дата фактического получения дохода (ст. 223 НК).
Строка 110 – дата удержания налога (ст. 226 НК РФ). В день выплаты удерживается налог с зарплаты, матпомощи, отпускных и больничных, а в день реального перечисления дохода – по доходам, полученным в натуральной форме или по доходам материальной выгоды.
Строка 120 – дата, не позднее которой следует перечислить налог. На следующий день перечисляется НДФЛ с зарплаты и др. выплатам; по отпускным и больничным выплатам – в последний день месяца, в котором осуществлялись выплаты (п.6 ст. 226 НК). Если срок перечисление совпадает с выходным или праздничным днем, то ставят дату следующего рабочего дня.
Строка 130 – доход с учетом НДФЛ, который соответствует дате, указанной в строке 100.
Строка 140 – сумма удержанного НДФЛ с дохода, который указан в строке 130.

Титульный лист формы 2-НДФЛ отражает данные работодателя, который является налоговым агентом.

Поле «Признак»:
- признак 1 ставится в тех случаях, если справка содержит сведения о выплаченных доходах и перечисленных налогах физлица (пункт 2 статьи 230 НК РФ);
- признак 2 – если налог с выплаченных доходов удержать не удалось (пункт 14 статьи 226.1 НК РФ);
- признак 3 указывает на то, что сведения об удержанном НДФЛ с выплат работнику в налоговую службу предоставляет правопреемник (2 статьи 230 НК РФ);
- признак 4 – правопреемник не смог удержать НДФЛ с перечисленных доходов работнику (пункт 5 статьи 226 и пункт 14 статьи 226.1 НК РФ).
Поле «номер корректировки» – первоначальному отчету присваивается код 00; если сдается уточняющий документ, то номер присваивается по числовому ряду: 01, 02 и т.д. При сдаче нового аннулирующего отчета (сдается взамен ранее предоставленной) указывается код 99.
Поле «Код в ИФНС» – указываются первые четыре цифры ИНН налогового агента: присваивается по месту регистрации для организаций и по месту прописки для ИП.
Код ОКМО – территориальная принадлежность предпринимательского объекта.
Поле «Налоговый агент». Здесь указывается название организации или ФИО предпринимателя.

В первом разделе прописываются данные физлица, с доходов которого налоговый агент перечисляет НДФЛ: ФИО (полностью), дата рождения и т.д.

Статус налогоплательщика присваивается от 1 до 6 (Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected])
- статус 1 – резидентам РФ (кроме физлиц, которые работают на территории РФ на основании патента);
- статус 2 – нерезидентам РФ;
- статус 3 – высококвалифицированным нерезидентам РФ;
- статус 4 – участникам Госпрограммы по содействию добровольного переселения в РФ соотечественникам, которые проживают за рубежом и не являются налоговыми резидентами РФ;
- статус 5 – иностранным гражданам (лицам без гражданства), которые признаны беженцами или получили временное убежище на территории РФ и не являются налоговыми резидентами РФ;
- статус 6 – нерезидентам РФ, которые работают по найму в РФ на основании патента.
В отчете указывается Код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Для граждан РФ указывается код 643.
Код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, присваивается из справочника кодов документов. Чаще всего данные берутся из паспорта гражданина РФ (код 21).

Полный список кодов видов документов, которые прописаны в Приложении № 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]:

03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу
12	Вид на жительство в РФ
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина РФ
15	Разрешение на временное проживание в РФ
19	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ
21	Паспорт гражданина РФ
22	Загранпаспорт гражданина РФ
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего РФ
27	Военный билет офицера запаса
91	Иные документы*

*Иные документы, которые признаны удостоверяющими личность согласно законодательству РФ или в соответствии с международными договорами России.

Важно
Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую? Ситуации, когда надо делать отчет Нужен ли образец заполнения нулевого отчета? Итоги Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую? 6-НДФЛ, введенная для применения с 2016 года, дополняет годовую отчетность по форме 2-НДФЛ и отличается от нее следующим:

Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п.
2 ст. 230 НК РФ).

Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации. Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению.

Если в течение отчетного периода выплаты работнику не перечислялись, соответственно не было базы для начисления, удержания подоходного налога. В таком случае, субъект хозяйствования не налоговый агент и представлять нулевую декларацию 2 НДФЛ не должен. Эта норма регламентирована в статье 230 п. 2.

Кроме того, нулевую справку подавать не нужно в следующих случаях:

При приобретении субъектом хозяйствования имущества или прав на него у физ. лиц;
если прибыль получает индивидуальный предприниматель.

В обоих вариантах подоходный налог взимается с тех, кто получил прибыль. Это лицо самостоятельно подает сведения в фискальные органы.

Если в штате организации нет наемных работников, следовательно, начисления прибыли также не совершались за отчетный период. Поскольку 2 НДФЛ справка с нулевым доходом оформляется на каждое физ. лицо, при отсутствии заработка в декларации указывать просто некого, отсюда следует, что нулевую справку подавать не нужно.

Тем не менее такая ситуация заинтересует фискальные службы. Чтобы избежать вопросов инспектора, отправьте в налоговую справку в свободной форме с указанием причин непредставления декларации 2 НДФЛ, с другой стороны это вовсе не обязательное требование. В НК не предусмотрено заполнение расчета с нулевыми показателями.

Это официальный документ, в котором указан доход сотрудника и сумма выплаченного подоходного налога за определённый период.

Документ составляют с учётом следующих сведений:

Наименование компании-работодателя.
Личные данные сотрудника.
Ежемесячный доход, на который начисляется базовая ставка налога в размере 13%.
Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные).
Итоговая сумма удержанных налогов, вычетов и общий доход.

При смене работы на новом предприятии могут затребовать рассматриваемый документ. А также при оформлении кредита. Во многих организациях принято выдавать его при расчёте автоматически либо по просьбе увольняемого.

Без справки 2-НДФЛ не обойтись при получении налоговых вычетов. Это касается, например, родителей студентов, обучающихся в вузах на условиях контракта. Важность каждой ситуации обуславливает, зачем тщательно заполнять отчёт.

Этот документ выдаёт бухгалтерия предприятия сотрудникам в течение трёх дней со дня обращения.

Сведения представляют налоговые агенты — российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учёта.

Приказ ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7–3/576 (ред. от 08.12.2014), пункт 2.

Руководитель ставит свою подпись на справке и заверяет её печатью предприятия. Это исключает подделку.

Справку не нужно сдавать в следующих ситуациях:

Выплата предназначается предпринимателю.
Средства перечисляются физлицу во время совершения сделки. Например, если организация покупает у гражданина имущество или имущественные права.

Налог платит тот, кто получает средства. Это лицо будет отчитываться в налоговой по другой форме.

Чтобы разобраться, нужна ли подготовка отчёта, нужно вовремя определить тип возникшей ситуации.

Организация-работодатель является налоговым агентом для своих сотрудников. Если в течение года трудящиеся не получали зарплату, то сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. Доходов не было, налоги не отчислялись. В такой ситуации у работодателя не наступает обязанность по формированию и сдаче отчётности. Даже документ с нулевыми показателями не требуется. Несданный документ не повлечёт ответственность.

Если сотрудник имеет доход, то работодатель должен составить отчёт по форме 2-НДФЛ.

Каждая компания и предприниматель, имеющий наемных сотрудников, обязан предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации сведения, касающиеся начисленной зарплаты и удержанного налога по форме 2-НДФЛ. Достаточно часто встречается вопрос о том, нужно ли сдавать нулевую справку по форме 2-НДФЛ, если за отчетный период компания не выплачивала работникам заработную плату, а значит и не удерживала налог.

Как отчитываться по НДФЛ работодателям: организациям и ИП?

Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника и сдается раз в год. Отчетность необходима, чтобы учитывать НДФЛ, который в отдельных ситуациях и по заявлению сотрудника может быть возмещен.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ представлять справки о доходах по форме 2-НДФЛ не требуется в том случае, когда в течение года физическим лицам не выплачивались никакие доходы со стороны работодателя, а значит и налог не удерживался и не перечислялся в федеральный бюджет. Помимо этого положения отдельно выделены случаи, когда нулевая отчетность предоставляться не должна:

когда компания приобрела у граждан имущество или имущественные права, принадлежащие им по праву собственности;
если выплаты получает ИП, в том числе как участник инвестиционного товарищества.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В данных случаях налог взимается с тех, кто получил доход. Ответственное лицо должно самостоятельно отчитаться в налоговый орган. Работодатель не является в этом случае ответственным лицом и не обязан заполнять сведения в справке по форме 2-НДФЛ.

Если в компании отсутствуют наемные работники и в отношении них не начисляется зарплата, а значит и не удерживается налог, значит, необходимость в подаче отчетности отсутствует.

Более того, сдать нулевую 2-НДФЛ невозможно, поскольку указывать в бланке попросту некого. Вместе с тем, компаниями, которые зарегистрировались и не имеют наемных работников, намного чаще оказываются под пристальным вниманием налоговиков, чем фирмы с сотрудниками.

на титульном листе необходимо отметить все сведения о работодателе;
в справке указать данные на сотрудника, но без заработной платы и удержанного налога;
справка подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью работодателя:

Данная форма подается по итогам 2017 года в следующие сроки:

не позднее 01.04.2018 г. (признак 1);
с 2017 года и до даты ликвидации/реорганизации — если компания ликвидируется или принято решение о ее реорганизации, то справка должна быть подана за период, в котором заработная плата начислялась, и удерживался налог;
до 01.03.2018 г. — если НДФЛ удержать невозможно.

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ необходимо отправить в налоговую службу в случае, если заработная плата за отчетный период работникам организации не выплачивалась.

Оптимально алгоритм предоставления либо непредоставления расчета 2-НДФЛ уточнять по телефонам конкретной налоговой службы по месту регистрации организации. У каждой могут быть свои порядки. Существует несколько вариантов развития событий при складывающейся ситуации:

Налоговая служба вообще не требует предоставления какой-либо документации по этому поводу. Редкий, удачный для отвечающего за документооборот сотрудника компании и не вполне юридически грамотный случай.
Налоговики требуют отправить на их адрес письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 2-НДФЛ. И больше никаких подтверждающих бумаг не просят.
Помимо письма, работник налоговой ставит вас в известность, что для юридически грамотного оформления операции понадобится справка из банковской организации в качестве основания. Она должна сообщать о том, что средства с расчетного счета компании на зачисление заработной платы сотрудникам не снимались.

К любому варианту необходимо быть готовым. Таким образом, приложенные бланк и образец письма являются удобными в деле предоставления отчетности.

Организации создаются для того, чтобы приносить владельцам прибыль. Когда этого не происходит, они не являются и налоговыми агентами. Но и основную функцию свою не выполняют. Отправка сотрудников в неоплачиваемые отпуска или иные причины не предоставлять расчет 2-НДФЛ чаще всего возникают у компаний:

Молодых, недавно сформированных. На «раскачку» им требуется определенное время. Поэтому первые год или два такая организация вполне может работать «в минус», не вызывая пристального внимания со стороны налоговиков.
В кризис. Даже стабильные компании вполне могут «пережидать» неблагополучные времена именно в такой форме. Ведь выплата заработной платы сотрудникам является одной из главных статей расходов.

Вторая ситуация является угрожающей для компании. Более того, если она продолжительное время находится в таком «зависшем» состоянии, то это вызывает вопросы у налоговых служб. Последние организуют разнообразные проверки таких компаний. Ведь, возможно, таким способом организация может уклоняться от уплаты полагающихся налогов.

Расчет 2-НДФЛ в подавляющем большинстве случаев сдается один раз в год. Информация предоставляется на каждого сотрудника, который числится в организации, отдельно. Крайний срок при этом – 1 апреля. Причем если эта дата выпадает на выходной день, то «границей» становится будний день, предшествующий этой дате.

Причем интересно, что одновременно с приемом на работу сотрудника юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель автоматически соглашаются предоставлять в налоговые органы соответствующую отчетность. Вся ответственность за этот процесс лежит на руководителе компании.

Таким образом, и письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 2-НДФЛ отправляется тоже только один раз в год.

По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них.

И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно, но при желании можно.

Допустим, компания на протяжении 2017 года являлась налоговым агентом. Но в первые три месяца 2018 года зарплата никому не выплачивалась. Компания не обязана представлять нулевой 6-НДФД за 1 квартал 2018 года, но все-таки лучше нулевой отчет подать. Ведь чиновники не знают, что работодатель перестал быть налоговым агентом, и могут заблокировать счет, предположив, что отчет компания подать просто забыла.

Нулевая форма 6-НДФЛ включает в себя:

Титульный лист;
Раздел 1 – обобщенные показатели;
Раздел 2 – даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.

Представитель ФНС рассказал, как сдавать отчетность по НДФЛ за 2020 год

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

Как нам уже известно, каждый налоговый агент обязан предоставлять в соответствующие инстанции документы, которые подтверждали бы доход каждого сотрудника. Справка составляется на основании отчетных ведомостей.

Если не происходило процесса начисления заработной платы, а соответственно, не производилось никаких отчислений, то все данные будут нулевыми, а сама справка в себе не будет содержать никаких описаний полученных доходов и отчислений.

Содержимое листов будет ограничиваться тремя данными;

ИНН налогового агента;
КПП фирмы;
номер страницы по порядку («00» и «003» соответственно).

В прочих полях проставляются прочерки. Чтобы не допустить ошибок в заполнении титульника и разделов, имеет смысл заранее изучить образец нулевой 6-НДФЛ, который можно отыскать на сайтах информационно-правовых систем.

Составление 2-НДФЛ касается сотрудников, а если таковых нет, то и повода составлять документ тоже нет.

Даже если предположить, что в кризисной для бизнеса ситуации сотрудники в штате все же числятся, но зарплата им не начисляется, в таком случае отсутствует объект обложения налогом.

Надо отметить, что отсутствие 2-НДФЛ от предприятия говорит о том, что выплат сотрудникам в нем не было, что становится поводом думать об убыточности компании и скором прекращении ее функционирования. Налоговики могут запросить документы, которые подтвердят такое положение вещей.